Дни открытых дверей завершены, но игра продолжается ‼️

Здравствуйте.

🙂‍↕️ Вчера был последний день акции «Дни открытых дверей» на Бераторе. Бухгалтеры могли бесплатно изучать все материалы энциклопедии, а наши эксперты предоставили вам самые интересные и сложные темы сегодня.

Спасибо всем кто участвовал! Но не спешите уходить, ведь игра еще идёт! 🧐

👉 ИГРАТЬ 👍

#бератор_акция

Убытки от хакерских атак можно учитывать как внереализационные расходы

Минфин разрешает списывать убытки от хакерских атак во внереализационные расходы по прибыли, если есть документы, подтверждающие отсутствие виновных лиц.

Минфин разрешил списывать убытки от хакерских атак во внереализационные расходы по прибыли, но только при наличии документов, подтверждающих факт отсутствия виновных лиц, выданных уполномоченным органом власти. Об этом имеется письмо Минфина от 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/92021.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ, признавать убытки от хищений в налоговых расходах можно только по факту отсутствия виновных лиц, подтвержденному уполномоченным органом власти.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда хакеры взломали почту контрагента, от его имени выслали компании счет на оплату, и ее деньги ушли на счет фирмы-однодневки.

К хищениям денег с расчетного счета в банке применяются те же правила, что и при хищениях товарно-материальных ценностей. Основанием для признания убытка может служить возбуждение уголовного дела и вынесение постановления о невозможности установить виновных.

#бератор_изменения

Один из случаев для двойного детского вычета

Работнице нужно предоставлять детский вычет по НДФЛ в двойном размере, если отцовство в отношении ребенка не установлено. Письмо Минфина России от 21 марта 2025 г. № 03-04-05/28279.

Согласно абзацу 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартный вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Минфин России отметил, что данный порядок применяется, в частности, когда отцовство в отношении ребенка не установлено. То есть работнице положен в таком случае двойной вычет.

Много практических ситуаций по теме:

Суммирование детских вычетов

Детский вычет на младшего брата совершеннолетних детей

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Что с вычетом, если у работника не было доходов

Что с вычетом, если работник в отпуске по уходу за ребенком

Что делать, если работодатель неправильно предоставил детские вычеты

Детский вычет на ребенка-студента

Что с вычетом, если ребенок вступил в брак

Право на детский вычет после развода

Право на вычет, если супруг выплачивает алименты

НДФЛ-вычет на ребенка супруга

Право на вычет, если ребенок живет и учится в интернате

Детский вычет на ребенка-курсанта

Двойной детский вычет

Двойной детский вычет единственному родителю

#бератор_изменения

В каком периоде корректировать налоговую базу по прибыли

В 2025 году нельзя уменьшать налог на прибыль на расходы прошлых лет, так как ставка налога выросла. Письмо Минина от 15 мая 2025 г. № 03-03-06/1/47786.

Минфин указал, что уменьшение налоговой базы за период с более высокой ставкой налога, чем в периоде, к которому относятся расходы - это искажение налоговых обязательств.

Уменьшать базу по налогу на прибыль за счет расходов прошлых периодов, если ставка по налогу увеличилась, нельзя. В 2025 году общая ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%.

Искажать налоговую базу в текущем году за счет переноса старых расходов недопустимо.

Ошибки в налоговой базе за прошлые периоды нужно пересчитывать в те периоды, когда их совершили. Если это невозможно - в периоды, когда обнаружили такие ошибки.

#бератор_изменения

При смене юридического адреса нужно перевыпустить сертификат КЭП

Даже если компании сменила юрадрес в пределах одного города, нужно перевыпустить сертификат КЭП. Сообщение ФНС в чате.

По закону для квалифицированного сертификата электронной подписи юридический адрес организации является обязательным реквизитом.

На практике юрадрес может меняться в пределах одного города.

ФНС поясняет, что, согласно статье 18 закона № 63-ФЗ, сертификат должен содержать достоверную информацию, подтверждаемую данными государственных информационных систем. Соответственно, при изменении адреса местонахождения юрлица требуется перевыпуск соответствующего сертификата электронной подписи.

Перевыпустить сертификат нужно после внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

#бератор_изменения

Готовы поправки в НК РФ на осень 2025 года: стоит ли беспокоится?

Бухгалтерские сайты хаотично публикуют множество статей о готовящихся изменениях в НК РФ, преувеличивая их значимость. Мы решили вам рассказать о том, что изменится, чтобы вы могли спокойно работать, не отвлекаясь на информационный шум.

#бератор_главнаятема

Страховые взносы на травматизм с оплаты работникам проезда до офиса и обратно

Оплата работникам проезда до офиса и обратно облагается взносами на травматизм. Письмо СФР от 14 мая 2025 г. № 19-20/24886.

Организация вправе по своему усмотрению компенсировать работникам, проживающим в районах, удаленных от офиса, расходы на проезд до работы и обратно.

Для страховых взносов на травматизм данная компенсация не относятся к компенсационным по законодательству РФ выплатам, считает СФР.

Статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ установлен перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Выплаты социального характера в указанном перечне не поименованы.

К выплатам в рамках трудовых отношений относятся не только суммы оплаты труда, но и выплаты социального, компенсационного характера, производимые также на основании трудового договора или коллективного договора, локальных актов организации, на которые следует начислять страховые взносы.

Социальный фонд разъясняет, что выплаты социального характера, производимые в виде компенсации работникам за проезд к месту работы до офиса и обратно, не подпадают под действие статьи 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Таким образом, выплаты социального характера в виде компенсации работникам за проезд к месту работы до офиса и обратно, облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке.

Это значит, что оплата работникам проезда до офиса и обратно должна быть отражена в разделе 2 единой формы ЕФС-1 (отчет по страховым взносам на травматизм).

Подробности по теме: Спорные доходы для страховых взносов на травматизм

#бератор_изменения

Как учесть расходы по командировке, цели которой не достигнуты?

Если сотрудник не выполнил поставленные задачи в командировке, все его расходы работодатель возместить обязан. Их можно учесть в налоговой базе по прибыли.

Согласно статье 168 ТК РФ, работодатель обязан возмещать работнику в командировке расходы:

- оплата проезда работника к месту командировки и обратно;
- расходы на наем жилья, в том числе расходы работника на оплату дополнительных услуг гостиниц (кроме расходов на бары и рестораны, на обслуживание в номере и расходы за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
- суточные (полевое довольствие);
- сервисные и иные сборы (на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы).

Выплата командировочных и компенсаций не зависит от того, выполнил сотрудник служебное задание или нет. Все они должны быть выплачены. Так сказано на сайте Онлайнинспекция.рф.

Также от выполнения служебного задания не зависит право компании учесть понесенные траты в расходах, которые предусмотрены подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ (прочие расходы, связанные с производством и реализацией).

Отсутствие результата командировки, например в виде заключенных договоров или закупленных товаров, не свидетельствует о непроизводственном характере командировочных расходов.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, оценивается с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Поэтому, несмотря на исход переговоров, командировочные расходы, связанные с их проведением, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли как экономически обоснованные.

Главное, чтобы были в наличии правильно оформленные первичные учетные документы. Это приказ на командировку, авансовый отчет с приложением транспортных билетов, кассовых и товарных чеков или БСО, счета гостиниц и других расходных документов.

#бератор_изменения

Нужно ли при приеме временно пребывающего ВКС подавать подраздел 1.1 ЕФС-1

Нужно ли подавать форму ЕФС-1, если по срочному трудовому договору принят временно пребывающий в РФ гражданин Китая, имеющего статус ВКС? Ответил Социальный фонд в письме от 14 мая 2025 г. № 19-20/24885.

Сомнения по представлению отчетности ЕФС-1 могут возникнуть, так как выплаты иностранным работникам, временно пребывающим на территории РФ и имеющим статус ВКС (высококвалифицированный специалист), не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ.

СФР разъясняет, что сведения о трудовой деятельности необходимо представить на работника-ВКС, а сведения о страховом стаже не требуется.

Таким образом, сведения о трудовой деятельности в отношении любых высококвалифицированных специалистов, в том числе граждан Китая, временно пребывающих в РФ, нужно подавать в СФР в подразделе 1.1 формы ЕФС-1.

При заполнении подраздела 1.1 ЕФС-1 на временно пребывающего ВКС в поле «Статус ЗЛ» нужно указать код «ВКС». Все остальные поля в общем порядке.

#бератор_изменения

Как учитывать субсидии на приобретение амортизируемого имущества при реорганизации

Минфин разъяснил, как в базе налога на прибыль учитывать субсидии, получаемые на покупку амортизируемого имущества, в случае передачи этого имущества правопреемнику при реорганизации в форме преобразования. Письмо от 14 апреля 2025 г. № 03-03-05/37141.

Согласно пункту 4.1 статьи 271 НК РФ, субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.

При реализации, ликвидации или ином выбытии указанного имущества полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, признаются внереализационными доходами на последнюю дату отчетного (налогового) периода, в котором произошли реализация, ликвидация или иное выбытие указанного имущества.

В письме от 14 апреля 2025 г. № 03-03-05/37141 Минфин разъяснил порядок учета субсидий, получаемых на покупку амортизируемого имущества, в случае передачи этого имущества правопреемнику при реорганизации.

Согласно нормам статьи 251 НК РФ, в случае реорганизации компании при определении базы по налогу на прибыль в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций не учитывают стоимость имущества, получаемого (передаваемого) в порядке правопреемства.

При передаче приобретенного за счет субсидии амортизируемого имущества организации вновь созданной организации (правопреемнику), в частности, при преобразовании, выбытия имущества у реорганизованной организации для целей применения пункта 4.1 статьи 271 НК РФ не происходит.

А часть субсидии, не учтенная в составе доходов реорганизованной организацией, подлежит учету в доходах у вновь созданной организации в порядке преобразования (правопреемника) в общем порядке, то есть по мере признания расходов - по правилам пункта 4.1 статьи 271 НК РФ.

#бератор_изменения

При несдаче нулевой декларации счет заблокируют в общем порядке

ФНС предупредила, что несдача в срок нулевой налоговой декларации не меняет порядок блокировки счетов по этому основанию.

Инспекция имеет право приостановить операции по счету (заблокировать счет) при просрочке в 20 рабочих дней представления налоговой декларации, расчета 6-НДФЛ или расчета по страховым взносам (ст. 76 НК РФ).

Из разъяснения ФНС в телеграм-чате следует, что отдельный срок для блокировки счета в случае несдачи нулевой декларации не установлен.

Напомним, что ответственность за непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам установлена статьей 119 НК РФ. Данное правонарушение влечет взыскание штрафа, величина – 5% неуплаченной по декларации или расчету за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для предоставления документа, суммы. Одновременно существует диапазон ограничений: не менее 1 тыс. руб. и не более 30% незадекларированной суммы. В случае неподачи нулевой декларации штраф будет 1 тыс. рублей, то есть минимальный.

В каком составе сдается нулевая налоговая декларация по НДС

#бератор_изменения

Какие медорганизации не платят турналог

Организации и физические лица, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, не подлежащих включению в реестр КСР, не признаются налогоплательщиками туристического налога. Письма ФНС от 25 марта 2025 г. № СД-4-3/3142@, Минфина от 21 марта 2025 г. № 03-05-04-06/28083.

Согласно статье 418.3 НК РФ, объектом налогообложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику и включенных в реестр классифицированных средств размещения (КСР).

Частью двадцать девятой статьи 5.1 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» предусмотрено, что положения о классификации средств размещения не распространяются на:

- медицинские организации (кроме санаторно-курортных организаций);
- средства размещения, используемые для осуществления основной деятельности организаций отдыха и оздоровления детей;
- организации социального обслуживания в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации»;
- реабилитационные организации, предоставляющие комплекс мероприятий и услуг по основным направлениям комплексной реабилитации и абилитации инвалидам, детям-инвалидам, детям от рождения до трех лет (независимо от наличия инвалидности), которые имеют ограничения жизнедеятельности либо риск развития ограничений жизнедеятельности, и их семьям в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»;
- централизованные религиозные организации и (или) религиозные организации, входящие в их структуру;
- по оказанию услуг в сфере сельского туризма в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»;
- санаторно-курортные организации, подведомственных федеральным органам исполнительной власти, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба или приравненная к ней служба, санаторно-курортных организаций, подведомственных федеральным органам исполнительной власти, руководство деятельностью которых осуществляет Президент РФ;
- средства размещения, относящиеся к специализированному жилищному фонду.

Включение сведений о таких средствах размещения в реестр КСР не требуется. Однако их владельцы вправе принять решение о проведении их классификации.

Организации и физические лица, оказывающие услуги по временному проживанию в таких средствах размещения, признаются налогоплательщиками туристического налога в случае включения таких средств размещения в реестр КСР.

#бератор_изменения

Применяется ли нулевая ставка НДС к гостиничным услугам по неосновной деятельности

Фирма может применять НДС 0% по гостиничным услугам, относящимся к ее неосновной деятельности, если объект соответствует условиям, установленным НК РФ. Письмо Минфина от 10 апреля 2025 г. № 03-07-11/35788.

Статья 164 НК РФ разрешает применять ставку НДС 0% организациям и ИП, оказывающим услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, если:

- объект туристской индустрии введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года;
- объект включен в реестр объектов туристской индустрии.

Таким образом, если фирма (промышленное предприятие) реконструировала гостиницу и вводит ее в эксплуатацию в 2025 году либо последующие годы, и она будет включена в реестр объектов туристской индустрии, то реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в этом объекте туристской индустрии облагается НДС по ставке 0%.

Нулевая ставка НДС будет применяться плательщиком до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию после реконструкции.

Организация может применять данную ставку и в случае, если предоставление прочих мест для временного проживания является дополнительным видом деятельности. В этом плане НК РФ ограничений не устанавливает.

#бератор_изменения

Новые важные разъяснения Минфина для НДФЛ с выходного пособия

С 2025 года при уплате НДФЛ с выходного пособия необлагаемый средний заработок нужно считать по-новому. У бухгалтеров возникло много вопросов по данному новшеству. Письмо Минфина России «отсекло» часть вопросов.

#бератор_главнаятема

Как ИП получить отсрочку или рассрочку по налогам

При предоставлении ИП отсрочки по налогам учитываются сведения по всем его расчетным счетам, включая те, которые открыты для личного пользования. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 8 апреля 2025 г. № Ф08-1286/2025 по делу № А32-60798/2023.

Для получения отсрочки или рассрочки по налоговым платежам в УФНС нужно подать заявление с приложением пакета документов, включая справки из банков о ежемесячных оборотах и об остатках денежных средств (п. 4 ст. 64 НК РФ). В ситуации, когда за отсрочкой или рассрочкой обращается ИП, он должен приобщить к заявлению справки по всем имеющимся у него счетам, включая личные.

В статье 64 НК РФ нет прямого указания на то, что ИП должны представлять сведения по расчетным счетам, открытым исключительно в качестве индивидуальных предпринимателей. А поскольку имущество гражданина-предпринимателя юридически не разграничивается на используемое в предпринимательской деятельности и в личных целях, то налоговый орган должен получить информацию обо всех имеющихся у физлица счетах.

#бератор_изменения

Трудовой договор с иностранцем: нужно ли составлять на английском языке?

Нужно ли составлять трудовой договор с иностранными гражданами на двух языках, разъяснил Роструд России.

Согласно ч. 1 ст. 56 ТК РФ, трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством РФ.

Обязанности у работодателя составлять трудовой договор на языке иностранного гражданина нет. Достаточно составление трудового договора на русском языке.

Так отметил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

#бератор_изменения

В график отпусков нужно включать всех совместителей

Работодатель при составлении графика отпусков должен отразить всех совместителей. Каких-либо особенностей для совместителей в части графика отпусков в законодательстве нет. Так разъяснил Роструд России в письме от 15 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1950.

Отпуск совместителям предоставляют одновременно с отпуском на основной работе. Если совместитель не отработал шесть месяцев, то отпуск предоставляется ему авансом (ст. 286 ТК РФ). Но это лишь право у совместителей, а не обязанность. Поэтому с учетом их пожелания нужно отразить их отпуск в графике отпусков.

Таким образом, внешние совместители должны быть указаны в графике как и основные работники.

Что касается внутренних совместителей, то их нужно отражать в графике отпусков один раз. Но отпуск основной и по совместительству может и не совпадать. Находясь в отпуске по основному месту работы, работник может продолжать работать по совместительству, и наоборот. В таком случае внутренних совместителей в графике отпусков нужно отражать дважды.

При необходимости в график отпусков можно внести изменения.

Читайте по теме: Нужно ли в график отпусков включать совместителей?

#бератор_изменения

Требование об обязательной продаже валютной выручки продлено на год

Продажа валютной выручки экспортерами из президентского списка обязательна до 30 апреля 2026 года. Постановление Правительства РФ от 22 мая 2025 г. № 698.

Требование об обязательной продаже валютной выручки для экспортеров из списка отраслей, установленного Указа Президента РФ от 11 октября 2023 г. № 771, действует с 2023 года. Оно направлено на поддержание стабильности национальной валюты.

Постановлением Правительства РФ от 22 мая 2025 г. № 698 требование об обязательной продаже валютной выручки для экспортеров из списка отраслей, установленного Указом Президента РФ от 11 октября 2023 г. № 771, продлено до 30 апреля 2026 года. С 25 мая 2025 г. экспортеры из этого списка обязаны зачислять на банковские счета в российских банках минимум 40% средств, полученных по внешнеторговым договорам.

А 90% от суммы, поступившей на внутренние счета, нужно реализовать на отечественном рынке при условии: объем продаж по каждому контракту не может быть меньше 25% от общей выручки по нему.

#бератор_изменения

Если у ИП работает меньше сотрудников, чем указано в патенте, ему нужно получить новый патент

ФНС напомнила общее правило: если число сотрудников, указанное в заявке на патент, отличается от фактического, то ИП нужно закрыть патент и открыть новый с нужной численностью работников.

В чате ФНС был задан вопрос, что делать ИП, если инспекция одобрила заявку на применение патента, в которой указано 10 сотрудников, а по факту работают только двое.

Ответ такой. Полученный патент на осуществление предпринимательской деятельности действует только в отношении числа работников, указанных в патенте. Поэтому предпринимателю нужно подать заявление (в свободной форме), чтобы закрыть патент с неверной численностью работников, а затем открыть новый патент с нужным числом сотрудников.

#бератор_изменения

Выбирайте бухгалтерского помощника с умом или почему бератор ⁉️

😓 Держать в голове» все правила учета невозможно и бессмысленно. В любой момент можно столкнуться с новой операцией или просто позабыть давно устоявшееся правило.

🧐 К тому же в НК РФ ежегодно вносят до 100 изменений. В текущем режиме проверять себя и своих коллег помогает бератор. 👇

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бератор_акция