Бератор - для бухгалтера
346 subscribers
146 photos
1 file
1.87K links
Бератор - профессиональный инструмент для умных бухгалтеров.

На нашем канале только полезная информация: изменения бухучета, комментарии и советы экспертов, правила, алгоритмы и другой уникальный контент.

www.berator.ru

#бератор #бухгалтерия #бухучет
Download Telegram
Переплата на ЕНС у ИП: как разобраться в суммах?

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя отражаются три блока: «Предстоящие платежи», «Переплата» и «Отложенная переплата». Как в них разобраться, разъяснили региональные инспекции.


Предстоящие платежи – это начисления, которые налоговый орган уже видит и собирается списать. Они находятся в этом разделе до тех пор, пока не наступил срок уплаты налогов или взносов. Сюда попадают суммы по уведомлениям. Здесь же отражаются начисления по декларациям и отчетам.

В отложенные переплаты попадают суммы с разной историей.
Например, страховые взносы за сотрудников, по уплате которых была отсрочка. Также отображаются зарезервированные взносы ИП.

Чтобы понять, зарезервировались ли взносы на ЕНС и уменьшать на них налоги, необходимо проверить вкладку «Отложенная переплата». Взносы попадают в отложенную переплату двумя способами:

- через заявление налогоплательщика о зачете средств в счет будущих платежей;
- когда налоговые органы самостоятельно резервируют сумму в системе.

Под переплатой понимается положительное сальдо ЕНС. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой перечислений на ЕНС и начислений. Оно может быть положительным, отрицательным и нулевым. Суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, можно распорядиться путем зачета или возврата.

Так разъяснило УФНС России по Амурской области.

Читайте по теме:

Какие справки выдает ИФНС для сверки расчетов с бюджетом

Справка о сальдо ЕНС

Возврат и зачет единого налогового платежа

#бератор_изменения
Нужно ли продлевать отпуск, если работник оформил больничный по уходу за ребенком?

Имеет ли право работник переносить или продлевать отпуск, если оформлен больничный по уходу за ребенком, разъяснил Роструд России.


Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 124 ТК РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях временной нетрудоспособности работника.

Значит, отпуск из-за болезни ребенка не перенесут и не продлят.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф разъясняет, данного права у работника нет, так как перенос или продление ежегодного оплачиваемого отпуска осуществляются в случаях временной нетрудоспособности самого работника.

#бератор_изменения
СФР напомнил, как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Больничное пособие выплачивают и при болезни членов семьи работника. СФР на своем телеграмм-канале напомнил, как оплачивается больничный по уходу за ребенком.

Оплата больничного зависит от возврата ребенка. Если возраст ребенка:

- до 7 лет – оплачивается не более 60 дней в году в совокупности. При сложном недуге Соцфонд профинансирует до 90 дней больничного;

- от 7 до 15 лет – оплачивается до 15 календарных дней ухода по каждому случаю заболевания, но не более 45 в год. При уходе за
ребенком-инвалидом оплачивается не более 120 дней временной
нетрудоспособности в году.

Продолжительность лечения определяет лечащий врач. Находиться на больничном можно и дольше, но уже без оплаты.

Ухаживать за болеющим ребенком по 45, 60 или 120 оплачиваемых дней в году могут все члены семьи по очереди. Например, 60 дней в году за болеющим ребёнком ухаживает мама, потом на больничный уходит папа.

Читайте по теме:

Как рассчитать больничный по уходу за ребенком

Больничный по уходу за ребенком до 7 лет

Больничный по уходу за ребенком от 7 до 15 лет

Больничный по уходу за ребенком старше 15 лет

#бератор_изменения
Работник в качестве присяжного заседателя в суде: как оформить освобождение и как оплачивать?

Работодатель обязан предоставить сотруднику выходной день для исполнения обязанности присяжного заседателя в суде.

На время участия в судебном заседании за работником, который исполняет обязанности присяжного заседателя, сохраняется место работы. Чтобы освободить сотрудника от работы для исполнения обязанности в качестве присяжного, нужно издать приказ.

В табеле рабочего времени указывайте специальный код: «Г» или «23».

Обратите внимание, что Трудовой кодекс не предусматривает выплату среднего заработка работнику за время выполнения им государственных и общественных обязанностей.

Но в соответствии со ст.11 Федерального закона «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» суд выплачивает такому работнику за счет средств федерального бюджета компенсационное вознаграждение.

Подробности тут: Как оплачивают время работника в качестве присяжного заседателя

#бератор_изменения
При упрощенном ведении бухучета можно применять сокращенный план счетов

В рабочем плане счетов при применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета организация может применять сокращенный план счетов. Сообщение Минфина от 25 марта 2024 г. № ПЗ-3/2024.

В целом малые и средние предприятия, упомянутые в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», получают от государства особую поддержку и всевозможные льготы.

Одна из преференций – это право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Одна из форм упрощенного способа – полная, которая напоминает обычный бухгалтерский учет. Здесь все хозяйственные операции учитываются методом двойной записи в соответствующих регистрах.

Суть сокращенного плана счетов в том, что в нем объединяются схожие по природе счета учета.

Минфин в своем сообщении перечислил возможные группировки счетов.

Сокращенный план счетов

Также организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров бухгалтерского учета.

#бератор_изменения
Уточняют услуги, доходы от которых IT-компании не смогут учитывать в профильных доходах

Правительственный законопроект вносит две поправки, уточняющие перечень услуг, доходы от которых IT-компании не смогут учитывать в профильных доходах.

Поправка первая.

В состав профильных доходов IT-компании идет в том числе оказание услуг в интернете на своем ПО, за исключением доходов от рекламы услуг такси и общепита. В состав профильных доходов IT-компания их не включает, если оказывает их в адрес организации. Упоминания об ИП нет.

Теперь будет не важно, кто заказчик – ИП или организация. ПО для рекламы готовой еды в нельзя будет учитывать в профильных доходах у IT-компании вообще.

Вторая поправка - по налоговым льготам IT-компаний относительно ПО, которое разработано фирмой, входящей в одну группу компаний. Сейчас все услуги на таком ПО идут в состав профильных.

Исключение введут на случай, когда эта фирма иностранная. Доходы, полученные от ее ПО, из профильных исключат. То же и от ПО, которое принадлежит физлицу-иностранцу или человеку без гражданства.

Можно будет учитывать для льготы только доходы, которые заработаны с использованием:

- своего ПО;
- ПО российской дочерней фирмы;
- ПО учредителя - россиянина.

#бератор_изменения
Когда «сгорают» невыплаченные дивиденды

Если учредитель не получил объявленные дивиденды от акционерного общества в установленный срок, они выплате не подлежат, а образовавшуюся кредиторскую задолженность в расходы по налогу на прибыль не списывают. Письмо Минфина от 9 февраля 2024 г. № 03-03-06/1/11209
.

Акционер, не получивший объявленные дивидендов из-за отсутствия у общества или регистратора точных и необходимых адресных данных или банковских реквизитов (или в связи с иной просрочкой кредитора), вправе обратиться с требованием о выплате в течение трех лет с даты принятия решения об их выплате, если больший срок для обращения с указанным требованием не установлен уставом общества.

Срок для обращения с требованием о выплате невостребованных дивидендов при его пропуске восстановлению не подлежит, за исключением случая, если лицо, имеющее право на получение дивидендов, не подавало данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении трехлетнего (или большего, установленного уставом АО) срока объявленные и невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества. Обязанность по их выплате прекращается. Кредиторскую задолженность, образовавшуюся в результате у общества, не учитывают при определении налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

#бератор_изменения
Может ли отец оформить больничный по уходу за ребенком, если супруга в отпуске по уходу за этим же ребенком

Социальный фонд в письме от 19 марта 2024 г. № 14-20/12017 разъяснил, может ли отец взять больничный по уходу за ребенком, если мама находится в отпуске по уходу за этим же ребенком. Эта ситуация, когда ребенок и мама заболели одновременно.

Если отец оформит больничный для ухода за больным ребенком, получится, что оба родителя ухаживают за одним ребенком: у отца – больничный, у мамы – отпуск по уходу.

Но это не допустимо, так как законодательством РФ не предусмотрена одновременная выплата из СФР пособия по временной нетрудоспособности и ежемесячного пособия по уходу за этим же ребенком в период нахождения одного из членов семьи (отца, дедушки, бабушки или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком.

Поэтому мама в таком случае должна прервать отпуск, чтобы другой родитель или родственник мог взять больничный по уходу за ребенком или отпуск по уходу.

Для этого ей нужно написать заявления о прерывании отпуска по уходу за ребенком и о прекращении выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

СФР отметил, если по состоянию здоровья или по другим причинам работница не может представить указанные заявления лично, они могут быть приняты от другого члена семьи при представлении им документа, удостоверяющего личность и родство.

После того, как мама прервет отпуск по уходу, другой работающий член семьи (отец, дедушка, бабушка или другой родственник), фактически осуществляющий уход за больным ребенком, имеет право оформить:

- листок нетрудоспособности и получить больничный;

- либо отпуск по уходу за ребенком и получать ежемесячное пособие.

Может ли отец оформить больничный по уходу за ребенком, если супруга в отпуске по уходу за этим же ребенком?

#бератор_изменения
Какие налоги нужно успеть заплатить 28 марта, чтобы не было пеней

28 марта 2024 г. – крайний срок для внесения единого налогового платежа.

За 2023 год:

- 1/3 НДС за 4 квартал 2023 года;
- налог на прибыль организаций за 2023 год;
- налог по УСН за 2023 год (организации);
- ЕСХН за 2023 год.

Текущие платежи:

- ежемесячный аванс по налогу на прибыль организаций за февраль 2024 года;
- НДФЛ за период с 01.03.2024 по 22.03.2024;
- страховые взносы за февраль 2024 года.

#бератор_изменения
Роструд напомнил об условиях работы в режиме неполного рабочего времени

Работнику может быть установлен режим неполного рабочего времени. Роструд напомнил об условиях работы в режиме неполного рабочего времени.


Неполное рабочее время может быть установлено следующим образом:

- во все дни рабочей недели – это уменьшение продолжительности ежедневной работы при сохранении полной рабочей недели;

- неполная рабочая неделя – это уменьшение количества раб. дней при сохранении полного раб. дня);

- неполный рабочий день при неполной рабочей неделе – это уменьшение продолжительности ежедневной работы при одновременном уменьшении продолжительности раб. недели.

Обратите внимание: есть категория работников, которым нельзя отказать в установлении неполного рабочего времени.

Роструд на своем телеграмм-канале напоминает, что работа на условиях неполного рабочего времени:

- не влечет для работников каких-либо ограничений в виде продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав;

- устанавливается на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия обстоятельств, явившихся основанием для обязательного установления неполного рабочего времени;

- оплачивается пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работы.

Подробности о неполном рабочем времени тут:

Варианты неполного рабочего времени

Когда может быть установлено неполное рабочее время

Кому положено неполное рабочее время

Режим неполного рабочего времени по соглашению сторон

Неполное рабочее время по инициативе работодателя

Допсоглашение к трудовому договору

Зарплата, больничный и отпуск при неполном рабочем времени

#бератор_изменения
Изменения по налогу на имущество в Москве

Внесены изменения в Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций». Закон г. Москвы от 22 ноября 2023 г. № 34.


УФНС России по г. Москве сообщило об изменениях по налогу на имущество, которые действуют на территории города с 1 января 2024 года.

Расширен и уточнен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей и машино-мест.

В отношении принадлежащих личному фонду на праве собственности жилых помещений, гаражей, машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей, установлена налоговая ставка в размере от 0,1% до 0,3%.

Освобождены от налога на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Санкт-Петербург – Москва. Перечень указанного недвижимого имущества устанавливается Правительством Москвы.

#бератор_изменения
Электронные услуги в рамках ЕАЭС: кто платит НДС

Приняты поправки к договору о ЕАЭС. Ими установлен порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком из одной страны ЕАЭС налогоплательщику из другой страны ЕАЭС.

Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 г. был ратифицирован в июле 2023 года. Для РФ он вступил в силу 4 марта 2024 года.

Установлен порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны ЕАЭС налогоплательщику (или неплательщику, в т. ч. физлицу, не являющемуся ИП) из другой страны ЕАЭС.

Для уплаты НДС плательщик, оказывающий электронные услуги в рамках ЕАЭС, обязан встать в своем государстве на налоговый учет, если это предусмотрено законодательством этого государства.

В противном случае НДС платит потребитель услуг по закону своей страны, кроме случаев оказания услуг через посредников (налоговых агентов).


Налогоплательщики, которые зарегистрировались, подают декларации по НДС.

Перечень электронных услуг, оказываемых в ЕАЭС и облагаемых НДС, должен утвердить Совет Евразийской экономической комиссии.

#бератор_изменения
Когда бухгалтер ответственен за не вовремя выданный расчетный лист?

Роструд разъяснил, несет ли бухгалтер ответственность за не вовремя выданный расчетный лист.


Согласно абз. 2 – 5 ч. 2 ст. 21 ТК РФ работник обязан:

- добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором;

- соблюдать правила внутреннего трудового распорядка;

- соблюдать трудовую дисциплину;

- выполнять установленные нормы труда.

Значит, если обязанность бухгалтера выдавать расчетный листок не предусмотрена трудовым договором и/или должностной инструкцией, то ответственности он не несет.

Если же такое положение предусмотрено, то бухгалтер будет виноват в том, что не выдал расчетный лист.

Так разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа на должностное лицо – от 1000 до 5000 руб.

Читайте подробно: Порядок выдачи расчетного листка

#бератор_изменения
Правила использования инвествычета по налогу на прибыль

Сформулированы общие правила применения инвестиционного налогового вычета по прибыли, особая рекомендация - вновь созданным организациям. Письмо Минфина от 14 февраля 2024 г. № 03-03-06/1/12789.

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств, затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходов на НИОКР.

Исходя их общих правил использования права на инвестиционный налоговый вычет, а также из того, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ), Минфин сделал вывод о том, может ли применять эту преференцию вновь созданная организация.

Согласно пункту 2 статьи 55 НК РФ, если организация создана в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации является период времени со дня создания организации по 31 декабря этого календарного года.

Организация, которая создана в текущем календарном году, может использовать право на применение инвестиционного налогового вычета в первом налоговом периоде (в году создания).

Это решение должно быть обязательно отражено в учетной политике для целей налогообложения именно на первый налоговый период. В противном случае налог на прибыль уменьшать будет нельзя.

#бератор_изменения
Разрывы в цепочке НДС не всегда ведут к отказу в вычетах

В вычете НДС из-за разрывов откажут, если будет доказано участие компании в схеме. Постановление АС Поволжского округа от 14 марта 2024 г. № Ф06-73/2024 по делу № А65-4511/2023.

Для того, чтобы признать налогоплательщика виновным в незаконном применении вычетов, одних только данных системы АСК НДС-2 о наличии разрывов в цепочке уплаты НДС недостаточно.

Судьи отметили, что, снимая вычеты по причине разрыва, инспекция должна доказать, что налогоплательщик контролировал движение средств по счетам контрагентов второго и последующих звеньев, по которым выявлены разрывы, либо давал на этот счет конкретные поручения. То есть сам непосредственно участвовал в схеме ухода от налога.

А по общему правилу налогоплательщик не отвечает за уплату или неуплату налогов его контрагентами и другими третьими лицами (п. 3 ст. 54 НК РФ).

#бератор_изменения
Повторно знакомить работника с должностной инструкцией не нужно, если он восстановлен по суду

Роструд на сайте
Онлайнинспекция.рф считает, что работодатель не должен повторно ознакамливать работника с должностной инструкцией после восстановления его по решению суда.

При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Так как работник до неправомерного увольнения уже был ознакомлен с должностной инструкцией, то при его восстановлении снова это фиксировать не нужно.

Инспекторы отмечают, что по решению суда работник восстанавливается на работе, а не принимается на нее снова.

#бератор_изменения
Как избавиться от громоздких СПС и все держать под контролем ⁉️

Дорогие бухгалтеры 💁‍♂️

‼️ Сегодня в интернете много информации и не вся она правильная. Лучший способ получать только нужную информацию -подписаться на бератор. С ним вы избавитесь от информационного мусора и защитите бухгалтерию от штрафов, а себе сбережете нервы! 👇

👉 Выбрать подписку 👍

#бератор_акция