Какие выходные пособия при увольнении учитываются в базе по прибыли

Работник имеет право по ТК РФ на выходные пособия, которые учитываются в базе по прибыли. Разъяснение Роструда от 16 апреля 2024 г.

Помимо случаев ликвидации организации и сокращения штата, когда выходное пособие, выплаченное работнику, учитывается в базе по прибыли, работник имеет право на другие виды таких пособий по ТК РФ.

Так, выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивают в следующих случаях увольнения, связанных с:

- отказом работника от перевода на другую работу по медицинским показаниям либо отсутствием у работодателя соответствующей работы;
- отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем;
- признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением;
- отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

В ряде случаях выплата выходного пособия работнику не полагается:

- при расторжении трудового договора при неудовлетворительном результате испытания работника;
- при прекращении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральными законами правил его заключения, если нарушение допущено по вине работника;
- при увольнении работника, заключившего трудовой договор на срок до 2 месяцев.

Также законодательство не предусматривает обязанность работодателя по выплате выходного пособия при расторжении трудового договора по собственному желанию работника.

Компенсацию при увольнении по соглашению сторон ТК РФ отдельно не предусматривает. Заметим: но и не запрещает (ст. 178 ТК РФ, ст. 181.1 ТК РФ).

#бератор_изменения

Продолжают упрощать порядок применения ставки НДС 0%

Начиная с 1 июля 2024 года будут вводить новые положения, упрощающие правила документального подтверждения права на применение ставки НДС 0%. Федеральный закон от 22 апреля 2024 г. № 92-ФЗ.

Поправки вносят в статьи 164 и 165 НК РФ. Они касаются нулевой ставки НДС по транспортно-экспедиционным услугам и международным перевозкам.

Нулевая ставка НДС установлена подпунктом 2.7 пункта 1 статьи 164 НК РФ в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, оказываемых российскими организациями и ИП для перевозки или транспортировки экспортируемых товаров при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ.

Поправки в подпункт 2.7 пункта 1 статьи 164 НК РФ упразднили требование о том, что на перевозочных документах должны быть проставлены специальные отметки таможенных органов.

Поправки в статью 165 НК РФ упрощают процедуру подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке товаров автомобильным транспортом и транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров автомобильным транспортом (при перевозках товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории РФ).

Упраздняют требование, согласно которому копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов должны предоставляться с отметкой российского таможенного органа.

А при международных перевозках товаров железнодорожным транспортом в налоговые органы представляются электронные реестры, содержащие сведения о номерах деклараций на товары и сведения из перевозочных документов.

Закон опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

#бератор_изменения

Какие налоги нужно включить в Уведомление по сроку 25 апреля 2024 года?

25 апреля – крайний срок для представления Уведомления об исчисленных налогах.

В это Уведомление нужно включить исчисленные суммы:

- по НДФЛ налоговым агентам с выплат работникам, произведенным в период с 01.04.2024 по 22.04.2024 года (отчетный период – «31/01»),

- авансового платежа по УСН за первый квартал 2024 года (отчетный период – «34/01»),

- авансового платежа по имущественным налогам организаций (налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный и земельный налог) за первый квартал 2024 года (отчетный период – «34/01»),

- авансового платежа по НДФЛ за первый квартал 2024 года, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (отчетный период – «34/01»).

Обратите внимание: уведомление о сумме рассчитанных страховых взносов в апреле не представляется, так как срок направления расчета по страховым взносам и уведомления совпадают.

Об этом напомнило УФНС России по Волгоградской области.

#бератор_изменения

Расходы на модернизацию недорогого НМА списываются через амортизацию

Стоимость модернизации неамортизируемого НМА, когда его первоначальная стоимость в результате стала соответствововать лимиту,

списывается через амортизацию. Письмо Минфина от 4 марта 2024 г. № 03-03-06/1/19130.

Амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

НМА сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью до 100 000 рублей Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ исключены из состава амортизируемого имущества.

Стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, для налоговых целей включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода этого имущества в эксплуатацию.

А в письме от 4 марта 2024 г. № 03-03-06/1/19130 Минфин разъяснил: если первоначальная стоимость НМА, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения модернизации превысит 100 000 рублей, такой НМА следует считать амортизируемым имуществом. Расходы на проведение его модернизации нужно учитывать путем начисления амортизации.

#бератор_изменения

Раздельный учет хозопераций сохранил право на пропорциональный вычет НДС

Заявлять вычет ОС при использовании его в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности в течение 3 лет НК не запрещает, если организован раздельный учет. Постановление АС Уральского округа от 6 февраля 2024 г. по делу № А50-6565/2023.

При камеральной проверке декларации по НДС инспекция отказала в вычете налога, уплаченного при покупке ТС, поскольку он был заявлен не сразу, а автомобиль использовали как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности.

ИФНС утверждала, что заявить вычет в течение 3 лет после принятия на учет товаров не нельзя, если товары используют как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Заявить вычет в пропорции можно в периоде, в котором хозоперация совершена.

Суд с таким подходом не согласился и принял сторону налогоплательщика. Он вправе принять НДС к вычету в той доле, в какой использовал автомобиль в облагаемых операциях в периоде, когда его приняли к учету. Вычет НДС в декларации за более поздний период не противоречит НК РФ, но только в пределах 3 лет. А какими видами деятельности занимается плательщик, значения не имеет. Тем более, что условие о ведении раздельного учета операций он выполнил.

#бератор_изменения

Минтруд разъяснил о СНИЛС после смены фамилии работника

Страховой номер присваивается один раз и не меняется даже при утере документов или смене ФИО. Но личные данные в СНИЛС должны соответствовать данным паспорта. Разъяснения Минтруда России.

Если работник сменил фамилию, имя или отчество, ему нужно актуализировать свои данные.

Подать заявление с новыми данными можно через работодателя.

Так, при замене свидетельства СНИЛС в случае изменения анкетных данных составляется форма АДВ-2.

Минтруд на своем телеграмм-канале отмечает, раньше выдавали страховое свидетельство со СНИЛС, теперь физического носителя нет – регистрацию гражданина в системе подтверждает электронное уведомление. Получить бумажный документ можно в отделении СФР или МФЦ.

Читайте по теме: Что делать, если у работника нет СНИЛС?

#бератор_изменения

Как оформить работника на сезонную работу?

На сезонную работу можно оформить сотрудника по трудовому договору. О нюансах такого договора напомнил Роструд России.

Продолжительность сезонных работ варьируется в пределах 6 месяцев и привязки к конкретным датам их начала и окончания не имеет.

Условие о сезонном характере работы должно быть указано в трудовом договоре. В противном случае договор считается заключенным на неопределенный срок.

Работодатель должен учесть следующее:

- срок испытания до 2 недель можно установить работнику при условии, что выполнение сезонных работ по трудовому договору заведомо уложится в срок от 2 до 6 месяцев;

- оплачиваемые отпуска предоставляются из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы;

- дату прекращения трудовых отношений по выполнению сезонных работ в трудовом договоре можно не указывать. Основание увольнения – юридический факт окончания конкретного сезона.

Если работник не был уволен по окончании сезона, трудовые отношения с ним считаются продолженными на неопределенный срок. Исключение для беременных женщин: после окончания сезона трудовые отношения с ней сохраняются до окончания ее беременности.

Работник вправе расторгнуть трудовой договор досрочно, то он обязан в письменной форме предупредить работодателя за 3 календарных дня.

В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата работников работодатель обязан предупредить работника в письменной форме под роспись не менее чем за 7 календарных дней. Выходное пособие выплачивается в размере 2-недельного среднего заработка.

Так разъяснил Роструд на своем телеграмм-канале.

Читайте по теме: Увольнение сезонных сотрудников

#бератор_изменения

С 27 апреля увеличится ввозной НДС

На ряд импортных товаров с 27 апреля 2024 года вводятся особые таможенные пошлины. Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2024 г. № 500.

Правительство расширило список товаров, при ввозе которых из недружественных государств до конца 2024 года нужно уплачивать особые таможенные пошлины. В перечень вошла, в частности, такая продукция:

- солодовое пиво. Ставка ввозной пошлины - 0,1 евро за литр. Страна происхождения - любая недружественная;
- духи, туалетная вода, средства для макияжа губ и глаз, а также кожная косметика. Ставка - 35% от таможенной стоимости Страна происхождения - Польша;
- чистящие и моющие средства, расфасованные для розничной продажи. Ставка - 35% от таможенной стоимости. Страна происхождения - Польша;
- лаки для волос. Ставка — 35% от таможенной стоимости. Страны происхождения - США, Канада, Великобритания, Австралия, Польша, Франция, Италия, Республика Корея, Испания, Бельгия, Япония и Швейцария;
- пальто, плащи и куртки из химических нитей. Ставка - 50% от таможенной стоимости. Страны происхождения - Литва, Латвия и Эстония.

Напомним, что на период с 1 октября 2023 года до конца 2024 года в России были введены «привязанные» к курсу доллара таможенные пошлины на экспорт ряда товаров за пределы ЕАЭС, так называемые «плавающие» пошлины (Постановление Правительства РФ от 21 сентября 2023 г. № 1538). Размер пошлин ежемесячно изменяется в зависимости от курса доллара США к российскому рублю.

#бератор_изменения

Как узнать о блокировке счета и как разблокировать счет

Налоговая инспекция вправе заблокировать счет в банке, если налогоплательщик не представляет отчетность или не платит налоги.

Наличие блокировки хотя бы по одному из имеющихся у налогоплательщика счетов влечет за собой запрет на открытие новых.

Региональное УФНС отмечает, что можно воспользоваться специальным интернет-сервисом «Банкинформ», позволяющим узнать о блокировке счета в режиме «онлайн». Для получения информации нужно выбрать тип запроса «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК банка.

Сервис является бесплатным и общедоступным, что позволяет воспользоваться им любому заинтересованному лицу: как самому налогоплательщику, так и его контрагентам, намеревающимся осуществить перевод средств на указанный в договоре счет.

Определить причину приостановления операций блокировки счета можно по коду основания и его описанию. Например, блокировка при наличии задолженности будет иметь код «1», за непредставление декларации – «2» и т.д.

Полная расшифровка оснований приведена внизу этой же страницы сервиса. По четырехзначному коду налогового органа можно определить инспекцию, по чьему решению заблокирован счет.

Для снятия ареста со счета необходимо устранить его причину: сдать отчетность, погасить задолженность. Счет, арестованный из-за задолженности, разблокируют на следующий день после того, как сальдо ЕНС станет нулевым или положительным.

#бератор_изменения

Как на майские работают сотрудники, у которых выходные воскресенье и понедельник

В связи с предстоящими длинными выходными Роструд разъяснил, как работают сотрудники, у которых выходные воскресенье и понедельник.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 «О переносе выходных дней в 2024 году» в этом году выходной день перенесен с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля; с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля.

Суббота, 27 апреля, рабочий день. Выходные дни с 28 по 1 мая.

Если у работника выходные воскресенье и понедельник, то 29 апреля будет являться выходным днем согласно графику работы, а 30 апреля – обычным рабочим днем.

Общим выходным днем является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается коллективным договором, трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка.

При пятидневной рабочей неделе второй выходной день может предшествовать воскресенью (суббота) или следовать за ним (понедельник).

Роструд на своем телеграмм-канале разъясняет, что федеральные законы и нормативные правовые акты Правительства РФ о переносе выходных дней на другие дни меняют график работы конкретных работников только при условии, что дни, переносимые таким актом, в соответствии с режимом рабочего времени и времени отдыха таких работников являются выходными.

Если у работника установлена пятидневная рабочая неделя с выходными днями в воскресенье и понедельник, то, поскольку суббота не является для работника выходным днем, то перенос с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля; с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля, установленный Постановлением № 1314, не осуществляется.

Читайте по теме: Учет рабочего времени в выходные и праздничные дни

#бератор_изменения

Когда не платят НДС при импорте из стран ЕАЭС

При импорте из стран ЕАЭС платить НДС надо в той стране, куда товар ввозят. Освобождение применяется только к тем товарам, перечень которых утвержден в этой стране для ввозного НДС. Письмо Минфина от 22 февраля 2024 г. № 03-07-13/1/15654.

Разъяснение дано по ситуации ввоза в РФ товаров из Белоруссии: платить НДС нужно, даже если они там налогом не облагаются.

Минфин ссылается на статью 150 НК РФ, где приведен перечень товаров, которые в РФ при ввозе не облагаются НДС. Это отдельные виды технологического и медицинского оборудования, лекарств, материалов для научных исследований и т. д.

Таким образом при импорте не нужно платить НДС только товарам, поименованным в этой статье.

Если ввозимый товар в этой статье не поименован, то платить НДС придется. Даже если он не облагается НДС в стране, откуда ввозится.

#бератор_изменения

Плательщики ЕСХН платят налог на офисные здания

По недвижимости, не используемой непосредственно в профильной деятельности, плательщики ЕСХН не освобождены от налога на имущество. Информация ФНС от 25 апреля 2024 г.

Плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) освобождены от обязанности по уплате налога на имущество организаций в отношении недвижимого имуществе, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Также льгота распространяется на то имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, но в данный момент законсервировано или не используется на время ремонта.

Налоговая льгота не применяется к административным (офисным) зданиям, столовым, помещениям гостиницы и т.п., непосредственно не участвующим в профильном производстве.

#бератор_изменения

Какие налоги нужно успеть заплатить до 2 мая

В связи с тем, что 28 апреля – выходной день, срок уплаты налогов переносится на 2 мая.

В преддверие длинных майских праздников не забудьте об уплате следующих платежей:

- НДС – 1-й платеж за первый квартал;

- Налог на прибыль – за первый квартал и 1-й платеж за второй квартал;

- Земельный налог – за первый квартал;

- Транспортный налог – за первый квартал;

- Налог на имущество – за первый квартал;

- Налог по УСН – за первый квартал;

- Страховые взносы – за март;

- НДФЛ – удержанный с выплат с 1 по 22 апреля.

Налоги нужно перечислить единым налоговым платежом.

#бератор_изменения

Размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида: суммируем два основания

Два основания, определяющие право на детские вычеты и их размеры, не являются по отношению друг к другу взаимоисключающими. Письмо Минфина России от 5 апреля 2024 г. № 03-04-06/31184.

Стандартный вычет по НДФЛ установлен в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

- 1 400 рублей – на первого ребенка;

- 1 400 рублей – на второго ребенка;

- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

- 12 000 рублей – на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Минфин в письме от 5 апреля 2024 г. № 03-04-06/31184 разъясняет, что общая величина стандартного вычета определяется путем сложения размера вычета, определяемого по двум основаниям:

- 1 – каким по счету для родителя является ребенок;

- 2 – инвалидность ребенка.

Первое основание – общее, а другое – специальное.

Например, если в семье один ребенок, и этот ребенок – инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1400 руб. + 12 000 руб.). Если он третий (и далее) по счету ребенок в семье, - то это будет уже 15 000 рублей (3000 руб. + 12 000 руб.).

Читайте подробности:

Документы на детский вычет

Размеры детских вычетов

Суммирование детских вычетов

#бератор_изменения

ФНС напоминает: 2 мая истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год

До 2 мая 2024 года физлицам и некоторым ИП нужно отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Есть исключение: в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику не нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Обратите внимание: данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Об этом напоминает ФНС России на своем сайте.

#бератор_изменения

Для льготной ставки НДС по продовольствию недостаточно соответствия коду

Минфин обратил внимание, что ставку НДС 10% при реализации и ввозе продовольствия можно применять, если товары соответствуют не только кодам, но и декларациям о соответствии и наименованиям. Письмо от 26 января 2024 г. № 03-07-07/6182.

Согласно Определению Верховного Суда РФ от 22 декабря 2021 г. № 303-ЭС21-14462, ставка НДС 10% применяется, если реализуемый товар указан в Перечне товаров из пункта 2 статьи 164 НК РФ, и его код соответствует одному из двух источников:

- ОКПД2 – при приобретении или производстве товара на территории РФ;
- ТН ВЭД – при ввозе товаров на территорию РФ.

В остальных случаях применяется налоговая ставка 20 процентов.

Минфин считает, что этого соответствия недостаточно.

Присвоение продукции кода по ОКПД 2 при реализации должно подтверждаться имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми согласно Федеральному закону от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании».

При определении ставки НДС в отношении продовольственного товара, ввозимого на территорию РФ, необходимо руководствоваться не только кодом из ТН ВЭД ЕАЭС, но и наименованием товара.

#бератор_изменения

Возможно ли вернуть переплату налога, если пропущен трехлетний срок?

В Постановлении АС Поволжского округа от 27 февраля 2024 г. по делу № А55-12291/2023 зафиксировано: срок для возврата налога считается с момента, когда компания узнала о переплате.

В 2020 году в судебном порядке была установлена кадастровая стоимость земли равной рыночной цене по состоянию на 1 января 2013 года.

В 2022 году компания в связи с изменением налоговой базы подала уточненные декларации по земельному налогу за 2014 - 2016 годы. Инспекция произвела корректировку, в результате у фирмы образовалась переплата, и она подала заявление на возврат налога. Но вернули только часть, так как другая часть налога была заплачена более трех лет назад. Организация обратилась в суд и проиграла по тому основанию, что она пропустила трехлетний срок на возврат.

А вот апелляционный и кассационный суды поддержали фирму

Срок исковой давности начинается со дня, когда налогоплательщик должен был узнать о нарушении права. А он узнал о переплате после принятия судом решения о кадастровой стоимости земли и вступления его в силу. Источник информации о переплате более чем достоверный.

#бератор_изменения

Главное правило учета расходов на оплату труда при УСН

При УСН в расходах на оплату труда можно учесть выплаты, предусмотренные статьей 255 НК РФ. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 8 апреля 2024 г. № Ф02-952/2024 по делу № А69-607/2023.

Спор состоял в том, можно ли учесть в расходах при УСН компенсацию работникам за разъездной характер работы.

Суд подтвердил, что компенсация сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, должна рассматриваться как часть расходов на оплату труда. Поэтому может быть учтена в налоговой базе по УСН.

В ходе разбирательства было установлено, компенсации за разъездной характер не являются командировочными расходами: по трудовому законодательству служебные поездки таких сотрудников командировками не считаются. Но именно поэтому затраты на их поездки и не учитываются в составе командировочных расходов на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

А вот в составе расходов на оплату труда их учесть можно.

Состав расходов на оплату труда при УСН определяется по правилам статьи 255 НК РФ. Согласно нормам этой статьи в расходах учитываются начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, и другие виды расходов, предусмотренные трудовым договором.

Поэтому, если компенсации за разъездной характер работы предусмотрены трудовыми договорами и ЛНА, их можно учесть в расходах при УСН.

#бератор_изменения

Когда нужно уволить сотрудника, если срок отработки истекает в майские праздники

Если последний день двухнедельной отработки при увольнении приходится на выходной день, то днем окончания этого срока считается первый следующий за этим выходным рабочий день. Разъяснения Роструда России.

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор по своему желанию. Работник должен выполнить одно условие – предупредить работодателя о своем решении не позднее чем за две недели. Так сказано в статье 80 Трудового кодекса.

Срок предупреждения начинает течь на следующий после подачи заявления день. Праздничные дни включаются в двухнедельный срок. Это значит, что майские праздники нельзя исключить из двухнедельной отработки.

Согласно ст. 14 ТК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Например, если последний день срока предупреждения об увольнении приходится на 9 мая 2024 года, то днем окончания этого срока, а, следовательно, и днем увольнения является первый следующий за этим выходным рабочий день – 13 мая.

Так разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

#бератор_изменения