НДС на коммунальные платежи по договору аренды

Минфин разъяснил, когда арендодатель начисляет НДС на коммунальные платежи при предоставлении в аренду нежилого помещения. Письмо от 17 декабря 2024 г. № 03-07-11/127323.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, к сумме арендной платы арендодатель обязан в общем порядке предъявлять НДС.

За пользование арендованным имуществом арендатор может уплачивать арендодателю коммунальные платежи за потребляемые услуги. Порядок начисления НДС по этим платежам зависят от условий договора аренды:

- если платежи за коммунальные услуги входят в переменную часть арендной платы, то арендодатель должен начислять НДС на общую сумму арендной платы, включая коммунальные платежи;
- если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а представляют собой возмещение затрат арендодателя на содержание предоставленных в аренду помещений, то эти суммы НДС не облагаются.

#бератор_изменения

Последний день теста по новым правилам инвентаризации. Успейте пройти ‼️

Здравствуйте, дорогие бухгалтеры!

С 2025 года инвентаризацию нужно проводить по правилам, которые установлены ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

📝 Мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Если вы ещё не прошли тест, отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов!

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Нужно ли предлагать вакансии при сокращении штата, если работник в отпуске?

Нужно ли предлагать работнику вакантные должности при сокращении штата, если в период действия предупреждения о сокращении он находился в отпуске, разъяснил Роструд России в письме от 17 апреля 2025 г. № ПГ/06609-6-1.

Если работодатель решил провести сокращение штата, то он обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с частью третьей статьи 81 ТК РФ. Не имеет значения в отпуске работник или нет.

Предлагать работнику вакантные должности следует в письменной форме на протяжении всего периода действия предупреждения о сокращении, а также по мере появления новых предложений.

Таким образом, работнику, находящемуся в отпуске, нужно предложить все имеющиеся свободные вакансии. Можно направить уведомление по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

#бератор_изменения

Для получения справок по ЕНС используйте новую форму заявления

С 8 мая 2025 года заявление для получения справки о сальдо ЕНС нужно представлять в ИФНС по новой форме. Приказ ФНС России от 30 января 2025 г. № ЕД-7-8/61@.

Обновленную форму заявления необходимо использовать для запроса следующих справок:

- о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;

- о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Новая форма заявления (КНД 1114237) стала более информативной и позволяет запрашивать:

- детализацию отрицательного сальдо ЕНС;

- информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;

- расчет сумм пеней;

- детализацию сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам;

- информацию по конкретным КБК, КПП, ОКТМО.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

#бератор_изменения

Какой лимит нужно соблюдать, если при увольнении с работника удерживают отпускные?

Если отпускные работник использовал авансом, то при увольнении работодатель вправе удержать переплату. Но при удержаниях из зарплаты работодатель должен быть соблюден лимит.

#бератор_главнаятема

Ломбард не вправе принимать в залог ювелирные изделия без клейма

Принимать от граждан в качестве обеспечения займа ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов без государственного пробирного клейма ломбардам запрещено. Письмо Минфина от 18 апреля 2025 г. № 22-01-10/39054.

На территории России оборот ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней без клейма не допускается, за исключением отдельных случаев.

Сведения о приеме в залог по договорам залога с передачей предмета залога залогодержателю, а также сведения о хранении драгоценных металлов и драгоценных камней должны вноситься в Государственную интегрированную информационную систему в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них (ГИИС ДМДК).

Значит, ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов в случае их приема ломбардом от граждан в качестве обеспечения займа должны соответствовать требованиям законодательства РФ о драгоценных металлах и драгоценных камнях, в том числе иметь оттиски государственных пробирных клейм.

#бератор_изменения

Что в налоговых целях означает ввод в эксплуатацию

Все расходы, понесенные перед вводом в эксплуатацию ОС, включая проведение пусконаладочных работ, включаются в первоначальную стоимость объекта. Что понимается под вводом в эксплуатацию, разъяснил Минфин в письме от 7 марта 2025 г. № 03-03-05/22808.

Согласно статье 257 НК РФ, первоначальная стоимость ОС определяется как сумма всех расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов.

Начисление амортизации по амортизируемому имуществу начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект введен в эксплуатацию.

НК РФ не определяет термин «ввод в эксплуатацию». Значит, он применяется в том значении, в каком используется в соответствующей отрасли законодательства. Так, ГОСТом 25866-83 определено, что под вводом в эксплуатацию понимается событие, фиксирующее готовность изделия к использованию по назначению, документально оформленное в установленном порядке.

Все расходы, непосредственно связанные с изготовлением (сооружением) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, объектов ОС, которые признаны до ввода их в эксплуатацию, учитываются в первоначальной стоимости этих объектов.

В противном случае, то есть если расходы понесены после начала использования объекта по назначению, то они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

#бератор_изменения

Не ошибаться в номере корректировки уточненной декларации

ФНС напоминает, что при подаче уточненной налоговой декларации после успешно сданной в инспекцию первичной декларации важно правильно указать номер уточненки.

Специалисты ФНС в телеграм-чате разъяснили, что первичной декларации автоматически присваивается номер корректировки «0», а нумерация корректирующих деклараций за этот же налоговый период начинается с «1» и далее по порядку.

Если уточненка уйдет с продублированным номером, инспекция будет лишена возможности провести камеральную проверку и запросит уточняющий документ. При этом в личном кабинете налогоплательщика появится код ошибки 0400200000 («Ошибки служебной части файла обмена, титульного листа отчетности») и его подвид 04002000005 (повторная регистрация первичного документа).

Если ошибиться в указании номера корректировки в уточненной декларации, к примеру, по НДС, то можно и потерять деньги: инспекция не сможет вынести решение ни о возмещении, ни и о возврате денежных средств на счет компании.

#бератор_изменения

Расходы на выполненные работы и оказанные услуги признаются по дате акта

Налоговые расходы при методе начисления признаются независимо от времени их оплаты. Письмо Минфина от 19 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/15535.

Согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ, расходы для целей налогообложения прибыли признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

А из пункта 2 статьи 272 НК РФ следует, что для расходов на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или предпринимателями, таким периодом признается период, на который приходится дата подписания акта приемки-передачи работ (услуг).

Таким образом, при приобретении названных работ и услуг затраты учитываются в составе материальных расходов и для налога на прибыль они учитываются на дату подписания акта (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

#бератор_изменения

Сложные ситуации в учете налогов и сборов

Норма Налогового кодекса об учете налогов в расходах по прибыли весьма лаконична, и без дополнительной информации применять ее сложно. Найти такую информацию можно в разъяснениях от чиновников и в судебной практике. А разобраться в этом массиве информации поможет бератор.

#бератор_главнаятема

Когда при наставничестве не нужно заключать допсоглашение к трудовому договору

Роструд России разъяснил, нужно ли заключать с работником дополнительное соглашение к трудовому договору, если он выступает в качестве наставника для студентов-практикантов.

Согласно ч. 1 ст. 351.8 ТК РФ, наставничество в сфере труда – это выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы на производстве или рабочем месте по полученной другим работником профессии (специальности).

Для оформления наставничества нужно с работником заключить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что такое допсоглашение заключается в том случае, когда наставничество осуществляется в отношении другого работника.

Для наставничества студентов-практикантов ст. 351.8 ТК РФ не действует.

#бератор_изменения

Соберите свой бератор и пользуйтесь до конца 2025 года ‼️

🙂‍↔️Подключите бератор, который подойдет вашей ситуации. Мы предлагаем бераторы под разные задачи по цене, которую может позволить себе любая компания. 👇

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бертаор_акция

Записи о премиях в трудовую книжку не вносят

Премии и иные поощрительные выплаты, которые относятся к стимулирующим выплатам и не являются «награждением работника», в трудовой книжке не отражают. Письмо Минтруда России от 8 апреля 2025 г. № 14-1/ООГ-1824.

Порядок ведения и хранения трудовых книжек утвержден приказом Минтруда России от 19 мая 2021 г. № 320н. Согласно данному порядку, в трудовую книжку вносят следующие сведения о награждении (поощрении) за трудовые заслуги:

- о награждении государственными наградами, в том числе о присвоении государственных почетных званий, на основании соответствующих указов и иных решений;

- о награждении наградами Президента РФ и Правительства РФ, наградами федеральных и региональных органов власти, органов местного самоуправления, профсоюзов (в отношении членов профсоюзов);

- о награждении почетными грамотами, нагрудными знаками, значками, дипломами, производимом работодателями;

- о других видах поощрения, предусмотренных законодательством РФ, а также коллективными договорами, правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине.

Минтруд отмечает, что записи о премиях, предусмотренных системой оплаты труда, включенные в состав заработной платы, в трудовые книжки не вносятся.

Детали по теме: Как внести в трудовую книжку сведения о награждениях и поощрениях

#бератор_изменения

Воспользуйтесь всеми возможностями Бератора бесплатно ‼️

☺️ Приглашаем вас принять участие в акции «Дни открытых дверей» от Бератора. Все платные материалы будут доступны вам бесплатно в течение 5 рабочих дней: с 14 по 20 мая 2025 года.

За это время вы на деле можете убедиться, как Бератор помогает в работе, экономит время и позволят принимать грамотные и взвешенные решения.

👉 ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ 👍

#бератор_изменения

Дорогостоящее лечение для соцвычета должно быть отражено в Справке

Дорогостоящее лечение для социального вычета должно быть отражено кодом 2 в Справке об оплате медуслуг. Письмо ФНС России от 24 апреля 2025 г. № БС-16-11/121@.

Виды медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 № 458.

По дорогостоящим видам лечения и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 150 000 рублей.

ФНС отмечает, что налоговые инспекторы не принимают решения об отнесении тех или иных видов услуг по лечению к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни.

Медучреждение выдает Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ и само в ней указывает соответствующий код:

- код «1» - для обычных медуслуг;

- код «2» - для дорогостоящих медуслуг.

Какой код указан в Справке об оплате медицинских услуг, такой вычет и предоставит ИФНС. Так разъясняет ФНС России в письме от 24 апреля 2025 г. № БС-16-11/121@.

#бератор_изменения

Разведенный родитель имеет право на детский вычет

Если после развода родителей отец не проживает с ребенком, но несет расходы на его обеспечение, он вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ. Об этом напоминают региональные инспекторы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В статье 47 Семейного кодекса установлено, что права и обязанности родителей и детей основываются на происхождении детей, удостоверенном в установленном законом порядке. Сам по себе факт развода не лишает родителя ребенка права на получение стандартного вычета по НДФЛ.

Для подтверждения права на вычет потребуются:

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

- письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Так недавно разъяснял Минфин России в письме от 28 марта 2025 г. № 03-04-05/30895.

#бератор_изменения

Уточнили программу разработки ФСБУ

В программе разработки новых ФСБУ перенесли предполагаемую дату вступления в силу:

- «Доходы» и «Расходы» - с 2025 на 2027 год;
- «Долговые затраты» - с 2026 на 2028 год;
- «Финансовые инструменты» - с 2027 на 2029 год;
- «Биологические активы» - с 2028 на 2029 год.

Намечено уточнить ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» с применением внесенных изменений с 2028 года.

#бератор_изменения

РСВ: формы, заполнение, расчет в 2025 году. Второй день Дней открытых дверей ‼️

Добрый день, дорогие бухгалтеры!

🧐 Напоминаем, что сегодня второй день акции «Дни открытых дверей» от Бератора. Все платные материалы доступны вам бесплатно до 20 мая 2025 года.

😌 За это время вы на деле можете убедиться, как Бератор помогает в работе, экономит время и позволят принимать грамотные и взвешенные решения.

👉 ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ 👍

#бератор_акция

Несовершеннолетний тоже может стать самозанятым

ФНС в письме от 24 апреля 2025 г. № ЕД-16-20/120@ предупредила, в каких случаях несовершеннолетние могут стать самозанятыми.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет также вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД. ФНС в письме от 24 апреля 2025 г. № ЕД-16-20/120@ предупредила, в каких случаях это возможно.

Согласно ГК РФ, это случаи:

- приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением указанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).

При этом Закон № 422-ФЗ никаких дополнительных ограничений по видам деятельности в отношении несовершеннолетних не предусматривает.

#бератор_изменения

Передача обязанностей налогового агента по НДС запрещена

Если российская компания оплачивает покупку у фирмы-нерезидента не напрямую, а через третье лицо – российскую компанию, она все равно остается налоговым агентом по НДС. Письмо Минфина от 14 ноября 2024 г. № 03-07-08/112986.

Налоговым агентом по НДС является тот, кто покупает товары, работы или услуги у иностранной компании, а не тот, кто перечисляет продавцу деньги. Значит, удержать и заплатить НДС в бюджет должен покупатель.

Согласно НК РФ, переложить на третье лицо обязанности налогового агента нельзя (п. 1, п. 3 ст. 44, п. 1 ст. 45 НК РФ). Поэтому при покупке у иностранного партнера товаров, работ или услуг нужно удержать и уплатить НДС, даже если платят другой российской компании.

Если компания не только налоговый агент, но и плательщик НДС и имеет права на вычет по приобретенным у иностранного контрагента товарам (работам, услугам), то агентский НДС можно поставить к вычету.

#бератор_изменения