Какие доходы учитывать ИТ-компании в целях применения пониженной ставки налога на прибыль, а какие – для получения аккредитации?

Перечень доходов, по которым ИТ-фирма определяет долю доходов для получении госаккредитации, не имеет отношения к составу доходов, учитываемых для применения пониженной ставки по налогу на прибыль. Письмо Минфина от 18 марта 2025 г. № 03-03-06/1/26390.

Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе в периоде 2025 – 2030 гг. при расчете налога на прибыль применять пониженную ставку 5% .

Воспользоваться преференциями ИТ-компания вправе, если она получила государственную аккредитацию в сфере ИТ и доля дохода от ИТ-деятельности в сумме всех доходов по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ).

Перечень доходов от деятельности в области информационных технологий исчерпывающий.

Перечень видов ИТ-деятельности, утвержденный приказом Минцифры от 11 мая 2023 г. № 449, используется только при получении компанией государственной аккредитации в качестве ИТ-организации. Их доля должна быть не менее 30% в общей структуре доходов. К сфере налогообложения и обложения страховыми взносами это отношения не имеет.

#бератор_изменения

Обновлен формат пояснений к декларации по НДС

Формат пояснений к декларации по НДС обновлен, но изменения в действующий приказ еще не внесены. Несмотря на это, применять новый формат нужно с 28 апреля 2025 г. Письмо ФНС России от 2 апреля 2025 г. № ЕА-4-5/3520@.

Все плательщики НДС представляют декларацию по этому налогу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому и пояснения к декларации нужно представлять исключительно в такой же форме.

Если ИФНС в ходе камеральной проверки декларации по НДС выявила ошибки и противоречия между сведениями, представленными налогоплательщиком и его контрагентами, она направляет налогоплательщику требование о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Пояснения направляются в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России.

Приказом от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-15/682@ ФНС России утвердила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме.

Письмом от 2 апреля 2025 г. № ЕА-4-5/3520@ ФНС сообщила новый электронный формат пояснений. Он подлежит применению с 28 апреля 2025 г. до внесения изменений в приказ ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682@.

#бератор_изменения

Как посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск работнику, не проработавшему год

Минтруд России в письме от 8 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1839 разъяснил, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника, проработавшего 11 месяцев.

При увольнении работнику положена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Для подсчета дней неиспользованного отпуска нужно применять Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. (действуют в настоящее время в части, не противоречащей ТК РФ).

Ими установлен принцип пропорциональности в расчете дней, если рабочий год полностью не отработан, а именно, менее 11 месяцев.

Поэтому если работник отработал полные 11 месяцев и не использовал дни отпуска, то компенсация положена за 28 дней, т.е. полная как за рабочий год.

Отметим также, что полную компенсацию получают и те работники, которых увольняют по сокращению численности или штата, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев.

Все детали по теме:

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Алгоритм действий

Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением

Кому положена полная компенсация

Округление дней неиспользованного отпуска

Какие периоды не нужно учитывать

Расчет дней отпуска для временных и сезонных работников

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

#бератор_изменения

Диспансеризация работников: что важно знать?

Все работодатели обязаны освобождать сотрудников от работы для прохождения диспансеризации. О правах работников напоминает Минтруд России на своем телеграмм-канале.

На время диспансеризации за работником сохраняется средний заработок. От возраста работника зависит, сколько дней и как часто он может проходить диспансеризацию:

- 18 - 39 лет – 1 рабочий день 1 раз в 3 год;

- 40 лет и старше – 1 рабочий день 1 раз в год;

- предпенсионный возраст (за 5 лет до пенсии) и работающие пенсионеры – 2 рабочих дня 1 раз в год.

Обратите внимание, что работодатель обязан предоставить выходной и дистанционным работникам, даже находящимся в отпуске по уходу за ребенком.

Работнику для выходного нужно:

- подать работодателю заявление;

- согласовать дату прохождения.

- пройти диспансеризацию.

- предоставить справку работодателю, если такая обязанность закреплена работодателем в локальном нормативном акте.

#бератор_изменения

Заявление на финобеспечение предупредительных мер по травматизму подавайте по новой форме

В 2025 году действуют новые Правила финансового обеспечения предупредительных мероприятий по сокращению производственного травматизма. СФР обновил и форму заявления на финансирование.

#бератор_главнаятема

Декретница увольняется «по собственному»: работает ли правило отработки в 2 недели?

Находясь в отпуске по уходу за ребенком, работница решила уволиться и подала заявление об увольнении по собственному желанию. Имеет ли право такая работница не отрабатывать две недели, разъяснил Роструд России в письме от 3 апреля 2025 г. № ПГ/05684-6-1.

Согласно части пятой статьи 80 ТК РФ, по истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В общем случае работник должен предупредить об увольнении за две недели.

Роструд отмечает, что увольнение по собственному желанию возможно с следующих случаях:

- по истечении установленного срока предупреждения об увольнении (две недели);

- в срок, определенный по соглашению между работником и работодателем;

- в срок, указанный в заявлении работника, если его увольнение обусловлено невозможностью продолжения им работы.

Значит, работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, должна соблюдать общий срок предупреждения об увольнении. Если нет возможности договориться и согласовать дату увольнения, то уволить нужно через 2 недели с даты подачи заявления.

Детали по теме:

С какого дня считать две недели при увольнении

Когда работника нужно уволить без отработки

Увольнение без отработки по соглашению сторон

Специальные сроки предупреждения об увольнении

Заявление работника об увольнении. Образец

#бератор_изменения

С 7 мая до 1 июня 2025 ИТ-компаниям нужно подтвердить госаккредитацию

Аккредитованные ИТ-компании должны ежегодно подтверждать свой статус. Форма заявления на «Госуслугах» откроется 7 мая, закроется 1 июня 2025 г. Информация Минцифры от 21 апреля 2025 года.

В заявлении на подтверждение госаккредитации нужно указать:

- информацию о доле доходов от профильной деятельности;
- ссылку на официальный сайт компании;
- наименование и номер российского ПО в реестре и доход от его реализации - для правообладателей ПО.

Кроме того, нужно обязательно:

- актуализировать и подать согласие на раскрытие налоговой тайны с указанием кода 20009. Это должны сделать все аккредитованные ИТ-компании, включая получателей льгот.;
- проверить, что уровень средней зарплаты в компании не ниже, чем по стране или региону, в котором организация зарегистрирована. Не проверяются на соответствие критерию по уровню заработной платы правообладатели продуктов из реестра российского ПО;
- актуализировать информацию об ИТ-деятельности на сайте организации.

Не нужно подавать заявление компаниям:

- созданным в 2025 году;
- получившим государственную аккредитацию по итогам рассмотрения заявлений, поданных после 25 апреля 2025 года;
- применявшим пониженные тарифы страховых взносов в I квартале 2025 года.

#бератор_изменения

Для определения лимита доходов для СМП нужно учитывать дивиденды

Суд указал, что дивиденды относятся к доходам от предпринимательской деятельности. Постановление АС Московского округа от 7 марта 2025 г. по делу N А40-278400/2023.

Суть спора.

ФНС исключила сведения об организации из реестра СМП из-за превышения доходов от предпринимательской деятельности предельных значений. Компания не учла в доходах от предпринимательской деятельности дивиденды, которые она отнесла к внереализационным доходам.

Лимит доходов определяют по правилам НК РФ по всем видам деятельности.

К доходам относят доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (в т.ч. дивиденды).

Внереализационные доходы возникают при экономической деятельности. Они не связаны с основной деятельностью, но несут экономическую выгоду и облагаются налогом по правилам НК РФ.

#бератор_изменения

Можно ли работника обязать управлять автомобилем для работы?

Работника, не являющегося водителем по трудовому договору, нельзя обязать управлять автомобилем. Письмо Роструда России от 18 апреля 2025 г. № ПГ/06726-6-1.

Конкретный вид работы устанавливают в трудовом договоре либо должностной инструкцией.

В соответствии с абзацем десятым части первой статьи 2 Федерального закона от 10 декабря 1995 года № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» водитель транспортного средства – лицо, управляющее транспортным средством.

В должностные обязанности работника, который не является водителем, не может входить обязанность по управлению транспортным средством, так как такая обязанность относится к трудовой функции водителя автомобиля.

Роструд отмечает, что работник обязан выполнять поручения работодателя, но только те, которые связаны исключительно с трудовой функцией работника. Работодатель не вправе требовать от работника выполнения работы, не предусмотренной трудовым договором или должностной инструкцией.

#бератор_изменения

НДС на коммунальные платежи по договору аренды

Минфин разъяснил, когда арендодатель начисляет НДС на коммунальные платежи при предоставлении в аренду нежилого помещения. Письмо от 17 декабря 2024 г. № 03-07-11/127323.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, к сумме арендной платы арендодатель обязан в общем порядке предъявлять НДС.

За пользование арендованным имуществом арендатор может уплачивать арендодателю коммунальные платежи за потребляемые услуги. Порядок начисления НДС по этим платежам зависят от условий договора аренды:

- если платежи за коммунальные услуги входят в переменную часть арендной платы, то арендодатель должен начислять НДС на общую сумму арендной платы, включая коммунальные платежи;
- если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а представляют собой возмещение затрат арендодателя на содержание предоставленных в аренду помещений, то эти суммы НДС не облагаются.

#бератор_изменения

Последний день теста по новым правилам инвентаризации. Успейте пройти ‼️

Здравствуйте, дорогие бухгалтеры!

С 2025 года инвентаризацию нужно проводить по правилам, которые установлены ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

📝 Мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Если вы ещё не прошли тест, отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов!

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Нужно ли предлагать вакансии при сокращении штата, если работник в отпуске?

Нужно ли предлагать работнику вакантные должности при сокращении штата, если в период действия предупреждения о сокращении он находился в отпуске, разъяснил Роструд России в письме от 17 апреля 2025 г. № ПГ/06609-6-1.

Если работодатель решил провести сокращение штата, то он обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с частью третьей статьи 81 ТК РФ. Не имеет значения в отпуске работник или нет.

Предлагать работнику вакантные должности следует в письменной форме на протяжении всего периода действия предупреждения о сокращении, а также по мере появления новых предложений.

Таким образом, работнику, находящемуся в отпуске, нужно предложить все имеющиеся свободные вакансии. Можно направить уведомление по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

#бератор_изменения

Для получения справок по ЕНС используйте новую форму заявления

С 8 мая 2025 года заявление для получения справки о сальдо ЕНС нужно представлять в ИФНС по новой форме. Приказ ФНС России от 30 января 2025 г. № ЕД-7-8/61@.

Обновленную форму заявления необходимо использовать для запроса следующих справок:

- о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;

- о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Новая форма заявления (КНД 1114237) стала более информативной и позволяет запрашивать:

- детализацию отрицательного сальдо ЕНС;

- информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;

- расчет сумм пеней;

- детализацию сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам;

- информацию по конкретным КБК, КПП, ОКТМО.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

#бератор_изменения

Какой лимит нужно соблюдать, если при увольнении с работника удерживают отпускные?

Если отпускные работник использовал авансом, то при увольнении работодатель вправе удержать переплату. Но при удержаниях из зарплаты работодатель должен быть соблюден лимит.

#бератор_главнаятема