Федеральный инвествычет уменьшает первоначальную стоимость актива
При покупке ОС и НМА или их достройке или модернизации (изменении их первоначальной стоимости) компании могут воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом. Эта преференция дает возможность уменьшить федеральную часть налога на прибыль на расходы, связанные с покупкой или изменением стоимости активов (ст. 286.2 НК РФ).
Остаточную стоимость актива компании, применившие вычет, рассчитывают как разницу между первоначальной стоимостью актива и суммой заявленного федерального инвестиционного вычета. По этой стоимости объекты включают в соответствующие амортизационные группы.
Напомним: в течение года федеральный вычет можно использовать в размере не более 50% стоимости актива, а сумма налога, который нужно уплатить в бюджет после применения вычета, должна составлять не меньше его размера, рассчитанного по ставке 3%. При приобретении дорогостоящего актива вычетом можно пользоваться в течение нескольких лет, но не более 10 (п. 3 ст. 286.2 НК РФ).
#бератор_изменения
Фирма, применившая федеральный инвествычет, остаточную стоимость актива рассчитывает, как разницу между его первоначальной стоимостью и суммой заявленного вычета. Письмо Минфина от 4 апреля 2025 г. № 03-03-06/1/33060.
При покупке ОС и НМА или их достройке или модернизации (изменении их первоначальной стоимости) компании могут воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом. Эта преференция дает возможность уменьшить федеральную часть налога на прибыль на расходы, связанные с покупкой или изменением стоимости активов (ст. 286.2 НК РФ).
Остаточную стоимость актива компании, применившие вычет, рассчитывают как разницу между первоначальной стоимостью актива и суммой заявленного федерального инвестиционного вычета. По этой стоимости объекты включают в соответствующие амортизационные группы.
Напомним: в течение года федеральный вычет можно использовать в размере не более 50% стоимости актива, а сумма налога, который нужно уплатить в бюджет после применения вычета, должна составлять не меньше его размера, рассчитанного по ставке 3%. При приобретении дорогостоящего актива вычетом можно пользоваться в течение нескольких лет, но не более 10 (п. 3 ст. 286.2 НК РФ).
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Для российской фирмы — Ставки и расчет налога с «обычной» прибыли
Общая ставка налога на прибыль (ст. 284 НК РФ) составляет: до 2024 года - 20%; с 1 января 2025 года - 25%. Повышение ставки установлено Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ. Также произошли изменен
Когда услуги международной перевозки товаров облагаются НДС по общей ставке
Нулевая ставка НДС при организации международной перевозки товаров не применяется при перевозке между пунктами, расположенными только на территории РФ. Письмо Минфина от 19 марта 2025 г. № 03-07-08/27489.
Согласно статье 164 НК РФ, ставка НДС 0% применяется для транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров. Под международной понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.
Нулевая ставка НДС не применяется в отношении услуг организаций (ИП) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:
- перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ;
- организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Таким образом, в отношении транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы территории РФ, применяется ставка НДС 20%, независимо от факта последующего вывоза товаров за пределы России.
#бератор_изменения
Нулевая ставка НДС при организации международной перевозки товаров не применяется при перевозке между пунктами, расположенными только на территории РФ. Письмо Минфина от 19 марта 2025 г. № 03-07-08/27489.
Согласно статье 164 НК РФ, ставка НДС 0% применяется для транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров. Под международной понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.
Нулевая ставка НДС не применяется в отношении услуг организаций (ИП) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:
- перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ;
- организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Таким образом, в отношении транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы территории РФ, применяется ставка НДС 20%, независимо от факта последующего вывоза товаров за пределы России.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Ставки НДС — Ставка НДС 0%
Нулевая ставка НДС – одна из преференций по налогу.
Чтобы использовать ставку 0%, вы должны представить в налоговую инспекцию ряд документов. Подробный перечень этих документов при экспорт
Чтобы использовать ставку 0%, вы должны представить в налоговую инспекцию ряд документов. Подробный перечень этих документов при экспорт
Как учитывать расходы на оплату парковки: клиентов и сотрудников
Большинство компаний вынуждено оплачивать парковку: работникам, которые приезжают в офисы на машинах, сотрудникам с разъездным характером, партнерам, приезжающим на переговоры, клиентам и т.д.
#бератор_главнаятема
Большинство компаний вынуждено оплачивать парковку: работникам, которые приезжают в офисы на машинах, сотрудникам с разъездным характером, партнерам, приезжающим на переговоры, клиентам и т.д.
#бератор_главнаятема
Отпуск по уходу за внуком работающей бабушки: какие есть нюансы
Отпуск по уходу за ребенком вправе оформить бабушка ребенка (ч. 2 ст. 256 ТК РФ). Причем с назначением пособия, если родители ребенка не получают ежемесячное пособие.
Работница должна подать работодателю заявление и приложить документы, установленные пунктом 56 приказа Минтруда России от 29.09.2020 № 668н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».
Если отпуск берет бабушка ребенка и хочет получать пособие, то ей дополнительно нужна справка с места работы или учебы матери ребенка о том, что она не получает пособие по уходу за ребенком либо сведения из территориальных органов СФР по месту жительства матери о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Государственная инспекция труда по Челябинской области в письме № б/н от 16 апреля 2025 г. разъяснила так: «в перечне документов нет обязательного требования о представлении справки о неполучении пособия, в том числе и от отца ребенка, не состоящего в браке дочерью работницы и совместно с ней проживающей».
Значит, неправомерно требовать справку о том, что не состоящий в браке отец ребенка не находится в соответствующем отпуске и не получает пособие.
ГИТ отмечает, что Социальный фонд может сам проверить в своей системе факт назначения (неназначения) матери, отцу (обоим родителям), другим родственникам, опекунам ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Подробности по теме: Отпуск по уходу за внуком работающей бабушке
#бератор_изменения
Отпуск по уходу за ребенком вправе оформить бабушка ребенка (ч. 2 ст. 256 ТК РФ). Причем с назначением пособия, если родители ребенка не получают ежемесячное пособие.
Работница должна подать работодателю заявление и приложить документы, установленные пунктом 56 приказа Минтруда России от 29.09.2020 № 668н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».
Если отпуск берет бабушка ребенка и хочет получать пособие, то ей дополнительно нужна справка с места работы или учебы матери ребенка о том, что она не получает пособие по уходу за ребенком либо сведения из территориальных органов СФР по месту жительства матери о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Также к перечню документов дополнительно нужно представить свидетельство о рождении матери ребенка.
Государственная инспекция труда по Челябинской области в письме № б/н от 16 апреля 2025 г. разъяснила так: «в перечне документов нет обязательного требования о представлении справки о неполучении пособия, в том числе и от отца ребенка, не состоящего в браке дочерью работницы и совместно с ней проживающей».
Значит, неправомерно требовать справку о том, что не состоящий в браке отец ребенка не находится в соответствующем отпуске и не получает пособие.
ГИТ отмечает, что Социальный фонд может сам проверить в своей системе факт назначения (неназначения) матери, отцу (обоим родителям), другим родственникам, опекунам ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Подробности по теме: Отпуск по уходу за внуком работающей бабушке
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Отпуск по уходу за ребенком — Отпуск по уходу за ребенком
Работникам организации по их желанию может быть предоставлен отпуск по уходу за ребенком. В такой отпуск могут уйти работники, которые фактически осуществляют уход за ребенком (мать, оте
В каком составе сдавать декларацию по прибыли
В составе декларации по налогу на прибыль есть разделы, обязательные для заполнения, и те, которые нужно заполнять, только если есть необходимая информация.
Каждый налогоплательщик в составе декларации обязательно заполняет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02;
- приложение №1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02.
Остальные разделы декларации заполняют при наличии соответствующей информации.
#бератор_изменения
В составе декларации по налогу на прибыль есть разделы, обязательные для заполнения, и те, которые нужно заполнять, только если есть необходимая информация.
Каждый налогоплательщик в составе декларации обязательно заполняет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02;
- приложение №1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02.
Остальные разделы декларации заполняют при наличии соответствующей информации.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Заполнение декларации — Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
По окончании каждого отчетного периода и по итогам года любая фирма, являющаяся плательщиком налога на прибыль, должна сдать декларацию.
Декларацию заполняют нарастающим итогом с
Декларацию заполняют нарастающим итогом с
Пройдите тест по новым правилам инвентаризации 2025 — проверьте себя ‼️
Здравствуйте, дорогие бухгалтеры!
😉 Напоминаем, мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов !
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
Здравствуйте, дорогие бухгалтеры!
😉 Напоминаем, мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов !
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
Суммы туристического налога входят в налоговую базу по НДС
Объектом обложения НДС считаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ (п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 154 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по НДС определяется как стоимость проданных товаров, работ, услуг, исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС.
Об исключении из базы по НДС туристического налога речи не идет.
При определении налоговой базы по НДС из стоимости реализованных товаров, работ, услуг исключается только сумма НДС. Сумма туристического налога не исключается.
#бератор_изменения
Глава 21 НК РФ не содержит положений о том, что суммы туристического налога не входят в налоговую базу по НДС. Письмо Минфина от 11 марта 2025 г. № 03-07-11/23614.
Объектом обложения НДС считаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ (п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 154 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по НДС определяется как стоимость проданных товаров, работ, услуг, исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС.
Об исключении из базы по НДС туристического налога речи не идет.
При определении налоговой базы по НДС из стоимости реализованных товаров, работ, услуг исключается только сумма НДС. Сумма туристического налога не исключается.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Определение налоговой базы — В какой момент определять налоговую базу по НДС
НДС нужно начислить к уплате в бюджет в определенный день. В Налоговом кодексе это называется «момент определения налоговой базы». При этом нужно учитывать как общие условия определения
Как правильно выбрать годы для замены расчетного периода по больничному
Социальный фонд в письме от 16 апреля 2025 г. № 23-02-30/115484 разъяснил основные правила для замены календарных лет в расчетном периоде для больничного пособия.
Замену календарных лет расчетного периода, которые используют для расчета среднего заработка больничного пособия, можно провести на годы или год, непосредственно предшествующие годам, когда работница находилась в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.
Такую замену проводят для того, чтобы увеличить сумму больничного.
Значит, право на замену расчетного периода имеют работницы, у которых в расчетном периоде были:
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком.
При этом важно: меняют не на любые годы (год), а на непосредственно предшествующие году наступления страхового случая.
Например, в 2025 году больничного пособие исчисляется из среднего заработка за 2023 и 2024 годы. Работница находилась в 2023 и в 2024 годах в отпуске по уходу за ребенком, а в 2022 году – в отпуске по беременности и родам.
2023 году предшествует 2022 и 2021 год. Значит, она имеет право на замену лет на 2021 и 2022 годы.
Так как работница в 2022 году находилась еще в отпуске по беременности и родам, то она также имеет право заменить 2022 год на 2020 год.
Итог, заменить расчетный период можно на 2021 и 2020 годы.
Все подробности по теме: Замена лет расчетного периода
#бератор_изменения
Социальный фонд в письме от 16 апреля 2025 г. № 23-02-30/115484 разъяснил основные правила для замены календарных лет в расчетном периоде для больничного пособия.
Замену календарных лет расчетного периода, которые используют для расчета среднего заработка больничного пособия, можно провести на годы или год, непосредственно предшествующие годам, когда работница находилась в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.
Такую замену проводят для того, чтобы увеличить сумму больничного.
Значит, право на замену расчетного периода имеют работницы, у которых в расчетном периоде были:
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком.
При этом важно: меняют не на любые годы (год), а на непосредственно предшествующие году наступления страхового случая.
Например, в 2025 году больничного пособие исчисляется из среднего заработка за 2023 и 2024 годы. Работница находилась в 2023 и в 2024 годах в отпуске по уходу за ребенком, а в 2022 году – в отпуске по беременности и родам.
2023 году предшествует 2022 и 2021 год. Значит, она имеет право на замену лет на 2021 и 2022 годы.
Так как работница в 2022 году находилась еще в отпуске по беременности и родам, то она также имеет право заменить 2022 год на 2020 год.
Итог, заменить расчетный период можно на 2021 и 2020 годы.
Все подробности по теме: Замена лет расчетного периода
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособие по временной нетрудоспособности — Расчет пособия по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляют из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году временной нетрудоспособности, в то
Скачайте номер журнала «Практическая бухгалтерия» бесплатно ‼️
Уважаемые бухгалтеры!
☺️ Мы решили вам подарить PDF-версию апрельского номера печатного журнала «Практическая бухгалтерия».
🧐 Читайте все материалы бесплатно, знакомьтесь с изданием, а потом сможете оформить платную подписку на полгода и получать номера регулярно в печатном виде.
👉 СКАЧАТЬ ЖУРНАЛ 👍
#бухгалтерия_акция
Уважаемые бухгалтеры!
☺️ Мы решили вам подарить PDF-версию апрельского номера печатного журнала «Практическая бухгалтерия».
🧐 Читайте все материалы бесплатно, знакомьтесь с изданием, а потом сможете оформить платную подписку на полгода и получать номера регулярно в печатном виде.
👉 СКАЧАТЬ ЖУРНАЛ 👍
#бухгалтерия_акция
Порядок постановки на учет плательщика торгового сбора
Документом, подтверждающим факт постановки ЮЛ или ИП на учет в качестве плательщика торгового сбора, является Свидетельство по Форме № ТС. Приказ ФНС от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-14/276@. Разъяснение на сайте ФНС.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте в разделе о самых часто задаваемых вопросах налогоплательщиков.
Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора производится в течение 5 дней после получения налоговым органом уведомления плательщика сбора о постановке на учет по форме № ТС-1. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249@.
В такой же срок (5 дней) плательщику сбора выдается (направляется) соответствующее свидетельство по форме № ТС, утвержденной приказом от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-14/276@. Это свидетельство является документом, подтверждающим факт постановки ЮЛ или ИП на учет в качестве плательщика торгового сбора.
#бератор_изменения
Документом, подтверждающим факт постановки ЮЛ или ИП на учет в качестве плательщика торгового сбора, является Свидетельство по Форме № ТС. Приказ ФНС от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-14/276@. Разъяснение на сайте ФНС.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте в разделе о самых часто задаваемых вопросах налогоплательщиков.
Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора производится в течение 5 дней после получения налоговым органом уведомления плательщика сбора о постановке на учет по форме № ТС-1. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249@.
В такой же срок (5 дней) плательщику сбора выдается (направляется) соответствующее свидетельство по форме № ТС, утвержденной приказом от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-14/276@. Это свидетельство является документом, подтверждающим факт постановки ЮЛ или ИП на учет в качестве плательщика торгового сбора.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Торговый сбор — Как встать на учет
Если организация или предприниматель подпадают под уплату торгового сбора, они должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика этого сбора. Не позднее пяти дней с даты во
Расходы на поэтапные НИОКР учитываются по дате акта
Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР) признаются для целей налогообложения прибыли организаций независимо от результата соответствующих НИОКР после завершения исследований и подписания сторонами акта сдачи-приемки.
Расходы на НИОКР включают в состав прочих расходов в том периоде, в котором завершены такие исследования (разработки) или отдельные этапы работ.
Для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика НИОКР, к расходам на НИОКР относятся, в частности, стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ (подп. 5 п. 2 ст. 262 НК РФ).
С 1 января 2025 года статья 262 НК РФ организации, осуществляющие расходы на НИОКР по специальному правительственному перечню, могут учитывать указанные расходы в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
Если определяющий дату признания расходов акт сдачи-приемки отдельного этапа работ в рамках осуществляемых НИОКР по правительственному перечню подписан в 2025 году, то организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы по такому этапу НИОКР с применением коэффициента 2.
#бератор_изменения
Если НИОКР проводятся поэтапно, расходы признаются в периоде подписания акта сдачи-приемки, а если он датирован 2025 годом, то с повышающим коэффициентом 2. Письмо Минфина от 7 марта 2025 г. № 03-03-06/1/22458.
Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР) признаются для целей налогообложения прибыли организаций независимо от результата соответствующих НИОКР после завершения исследований и подписания сторонами акта сдачи-приемки.
Расходы на НИОКР включают в состав прочих расходов в том периоде, в котором завершены такие исследования (разработки) или отдельные этапы работ.
Для налогоплательщика, выступающего в качестве заказчика НИОКР, к расходам на НИОКР относятся, в частности, стоимость работ по договорам на выполнение научно-исследовательских работ, договорам на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ (подп. 5 п. 2 ст. 262 НК РФ).
С 1 января 2025 года статья 262 НК РФ организации, осуществляющие расходы на НИОКР по специальному правительственному перечню, могут учитывать указанные расходы в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
Если определяющий дату признания расходов акт сдачи-приемки отдельного этапа работ в рамках осуществляемых НИОКР по правительственному перечню подписан в 2025 году, то организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы по такому этапу НИОКР с применением коэффициента 2.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Расходы на НИОКР
Расходами на НИОКР признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), к созданию новых или усовершенствованию применяе
Форму декларации по налогу на прибыль вновь меняют
С 2025 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@.
Тем не менее, ее потребовалось дополнить с целью отражения:
- показателей, связанных с применением положений законодательства о вторичной корректировке цен в сделках между взаимозависимыми лицами и налогообложении доходов нерезидентов;
- операций с цифровой валютой, включая ее майнинг (новая статья 282.3 НК РФ, внесенная Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 418-ФЗ).
Так, доходы нерезидентов, возникающие в результате корректировки, приравниваются к дивидендам для целей налогообложения в РФ. Будут внесены показатели в Лист 08 декларации с указанием сумм налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджет.
Для отражения операций с цифровой валютой вводится новое приложением № 6 к Листу 02.
Соответствующие изменения будут внесены также в электронный формат представления декларации.
Документ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период, завершающийся после даты вступления в силу (п. 2 проекта приказа).
#бератор_изменения
Подготовлены поправки в новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект приказа ФНС 01/02/04-25/00156566.
С 2025 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@.
Тем не менее, ее потребовалось дополнить с целью отражения:
- показателей, связанных с применением положений законодательства о вторичной корректировке цен в сделках между взаимозависимыми лицами и налогообложении доходов нерезидентов;
- операций с цифровой валютой, включая ее майнинг (новая статья 282.3 НК РФ, внесенная Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 418-ФЗ).
Так, доходы нерезидентов, возникающие в результате корректировки, приравниваются к дивидендам для целей налогообложения в РФ. Будут внесены показатели в Лист 08 декларации с указанием сумм налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджет.
Для отражения операций с цифровой валютой вводится новое приложением № 6 к Листу 02.
Соответствующие изменения будут внесены также в электронный формат представления декларации.
Документ опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период, завершающийся после даты вступления в силу (п. 2 проекта приказа).
#бератор_изменения
Вы уже прошли тест по новым правилам инвентаризации 2025 ⁉️
📝 Мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Если вы ещё не прошли тест, отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов!
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
📝 Мы подготовили для вас тест, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Если вы ещё не прошли тест, отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов!
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
Сколько раз ИФНС вправе продлевать налоговую проверку?
Пункт 1 статьи 101 Налогового кодекса устанавливает, что срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц.
А вот сколько раз ИФНС вправе продлевать налоговую проверку в НК РФ не сказано.
Как отмечено в письме, не регламентируется количество продлений сроков рассмотрения материалов налоговой проверки.
Значит, ИФНС может продлить проверку несколько раз, но только в пределах установленного общего срока продления проверки.
#бератор_изменения
Сколько раз налоговики могут продлевать сроки рассмотрения материалов проверки, разъяснил Минфин России в письме от 27 марта 2025 г. № 03-02-08/30522.
Пункт 1 статьи 101 Налогового кодекса устанавливает, что срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц.
А вот сколько раз ИФНС вправе продлевать налоговую проверку в НК РФ не сказано.
Как отмечено в письме, не регламентируется количество продлений сроков рассмотрения материалов налоговой проверки.
Значит, ИФНС может продлить проверку несколько раз, но только в пределах установленного общего срока продления проверки.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — К вам пришла проверка — Процедура выездной проверки — Как оформляются результаты выездной проверки
Порядок оформления результатов проверки приведен в статье 100 Налогового кодекса. Отступления от этого порядка могут послужить основаниями, чтобы суд признал решение налоговой инспекци
Не забудьте подать уведомление по НДФЛ за вторую половину апреля
5 мая истекает срок представления уведомлений об исчисленном НДФЛ за период с 23 апреля по 30 апреля 2025 года.
При заполнении уведомления в графе «Период» необходимо указывать значение «31/11».
Срок уплаты НДФЛ за указанный период также не позднее 5 мая 2025 года.
Об этом напоминают региональные инспекторы.
Читайте по теме:
Как заполнить Уведомление по НДФЛ
КБК по НДФЛ с 1 января 2025 года. Таблица
Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица
Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению
Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
#бератор_изменения
5 мая истекает срок представления уведомлений об исчисленном НДФЛ за период с 23 апреля по 30 апреля 2025 года.
При заполнении уведомления в графе «Период» необходимо указывать значение «31/11».
Срок уплаты НДФЛ за указанный период также не позднее 5 мая 2025 года.
Об этом напоминают региональные инспекторы.
Читайте по теме:
Как заполнить Уведомление по НДФЛ
КБК по НДФЛ с 1 января 2025 года. Таблица
Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица
Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
Как заполнять уведомление об исчисленном НДФЛ по обособленному подразделению
Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Уплата НДФЛ — Уведомление об исчисленном НДФЛ
До уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов
Работа в майские праздники 2025 года: важные моменты в оплате
В мае работников ждут длительные выходные дни. Отдыхаем по 4 дня подряд с «перерывом» на короткую рабочую неделю. Сотрудникам, которые выйдут на работу в выходные, нужно выплатить зарплату в двойном размере либо предоставить отгул. Но это правило работает не для всех.
#бератор_главнаятема
В мае работников ждут длительные выходные дни. Отдыхаем по 4 дня подряд с «перерывом» на короткую рабочую неделю. Сотрудникам, которые выйдут на работу в выходные, нужно выплатить зарплату в двойном размере либо предоставить отгул. Но это правило работает не для всех.
#бератор_главнаятема
Может ли работник потребовать день отгула авансом, т.е. до работы в выходной?
Возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена. Письмо Минтруда России от 2 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1756.
Чиновники разъяснили следующую ситуацию.
Работника направляют в командировку на пять дней. В этот период попали выходные дни, в которые ему в командировке придется работать. Согласие на работу в выходные он подписал с условием, что ему предоставят отгул. Может ли работник потребовать день отгула перед командировкой, то есть до работы в выходной?
Если работник, находясь в командировке, в свой выходной день работал, то работодатель выплачивает ему за этот день:
- суточные;
- по выбору работника: либо производит оплату не менее чем в двойном размере, либо производит оплату в одинарном размере с предоставлением неоплачиваемого дополнительного выходного дня.
Требовать отгул до осуществления такой работы работник не вправе.
Оплачивать рабочий выходной работника в командировке нужно в общем порядке по статьей 153 Трудового кодекса.
#бератор_изменения
Возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена. Письмо Минтруда России от 2 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1756.
Чиновники разъяснили следующую ситуацию.
Работника направляют в командировку на пять дней. В этот период попали выходные дни, в которые ему в командировке придется работать. Согласие на работу в выходные он подписал с условием, что ему предоставят отгул. Может ли работник потребовать день отгула перед командировкой, то есть до работы в выходной?
Если работник, находясь в командировке, в свой выходной день работал, то работодатель выплачивает ему за этот день:
- суточные;
- по выбору работника: либо производит оплату не менее чем в двойном размере, либо производит оплату в одинарном размере с предоставлением неоплачиваемого дополнительного выходного дня.
Требовать отгул до осуществления такой работы работник не вправе.
Оплачивать рабочий выходной работника в командировке нужно в общем порядке по статьей 153 Трудового кодекса.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Командировки — Как оплатить командировку
При оплате командировок бухгалтеру нужно быть очень внимательным, так как инспекторы «любят» проверять документы по командировке и при любой возможности доначисляют налоги.
О нескольких представителях, действующих без доверенности, должна быть запись в ЕГРЮЛ
Нормами гражданского законодательства предусмотрено, что о наличии нескольких представителей, действующих от лица организации без доверенности, должно быть прописано в уставе.
При этом указывается, действуют они совместно или независимо друг от друга (п. 1 ст. 53 ГК РФ, подп. «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Минфин предупреждает, что сведения о таких лицах должны быть внесены в ЕГРЮЛ.
#бератор_изменения
У одной организации может быть несколько представителей, действующих без доверенности. Сведения о них должны быть внесены в ЕГРЮЛ. Письмо Минфина от 28 марта 2025 г. № 03-12-13/30758.
Нормами гражданского законодательства предусмотрено, что о наличии нескольких представителей, действующих от лица организации без доверенности, должно быть прописано в уставе.
При этом указывается, действуют они совместно или независимо друг от друга (п. 1 ст. 53 ГК РФ, подп. «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Минфин предупреждает, что сведения о таких лицах должны быть внесены в ЕГРЮЛ.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Общий порядок уплаты НДС и представления деклараций — Порядок и сроки уплаты НДС и представления деклараций
По итогам каждого квартала нужно заплатить в бюджет НДС, а в инспекцию представить налоговую декларацию. Форма декларации приведена в приказе ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ (с
Уточнен порядок заполнения декларации по налогу на имущество
Приказом ФНС от 17 марта 2025 г. № ЕД-7-21/208@ внесены уточнения в порядок заполнения титульного листа декларации по налогу на имущество организаций. Поправка касается крупнейших налогоплательщиков.
Форма декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ-7-21/805@.
Приказом ФНС России от 17 марта 2025 г. № ЕД-7-21/208@ внесены изменения в порядок заполнения титульного листа декларации, а именно поля «Код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения». Его заполняют крупнейшие налогоплательщики.
Здесь они указывают код территориального налогового органа по месту нахождения объекта недвижимого имущества, сведения о котором есть в декларации.
Если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты, то в поле «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» можно указывать:
- код ИФНС по району, району в городе, городу без районного деления;
- код инспекции ФНС межрайонного уровня.
#бератор_изменения
Приказом ФНС от 17 марта 2025 г. № ЕД-7-21/208@ внесены уточнения в порядок заполнения титульного листа декларации по налогу на имущество организаций. Поправка касается крупнейших налогоплательщиков.
Форма декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ-7-21/805@.
Приказом ФНС России от 17 марта 2025 г. № ЕД-7-21/208@ внесены изменения в порядок заполнения титульного листа декларации, а именно поля «Код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения». Его заполняют крупнейшие налогоплательщики.
Здесь они указывают код территориального налогового органа по месту нахождения объекта недвижимого имущества, сведения о котором есть в декларации.
При заполнении декларации по налогу на имущество за 2025 год следует учесть такое уточнение.
Если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты, то в поле «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» можно указывать:
- код ИФНС по району, району в городе, городу без районного деления;
- код инспекции ФНС межрайонного уровня.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Налог на имущество — Титульный лист декларации по налогу на имущество
На титульном листе отражают общие сведения о налогоплательщике и данные, характеризующие налоговую декларацию:
ИНН и КПП, присвоенный организации тем налоговым органом, в который предста
ИНН и КПП, присвоенный организации тем налоговым органом, в который предста
Как в НДФЛ-отчетности отражать районные коэффициенты дистанционных работников
ФНС России в письме от 23 апреля 2025 г. № БС-4-11/4136@ разъяснила, по каким КБК и ОКТМО отражать НДФЛ с районных коэффициентов дистанционных работников.
Чтобы правильно отразить НДФЛ с доходов «северных» дистанционных работников в уведомлении и в отчете 6-НДФЛ, нужно отдельно считать налог с зарплаты и с районных коэффициентов, надбавок.
Это важно, так как суммы должны быть распределены по разным КБК.
У каждой налоговой ставки по прогрессивной шкале НДФЛ свой КБК. Также введены отдельные КБК для исчисления районных коэффициентов и надбавок по заработной плате.
В расчете 6-НДФЛ и Уведомлении по НДФЛ, удержанного из доходов в виде районных коэффициентов и надбавок дистанционных работников – налоговых резидентов РФ, указывайте:
- КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 – для налога по ставке 13% (НДФЛ с районных и северных надбавок, если их сумма не превышает 5 млн руб.);
- КБК 182 1 01 02230 01 1000 110 – для налога по ставке 15% (НДФЛ с районных и северных надбавок, если их сумма превышает 5 млн руб.).
В поле «Код по ОКТМО» нужно указывать код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам.
Читайте по теме:
Как отражать в 6-НДФЛ районные коэффициенты дистанционных работников
Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
#бератор_изменения
ФНС России в письме от 23 апреля 2025 г. № БС-4-11/4136@ разъяснила, по каким КБК и ОКТМО отражать НДФЛ с районных коэффициентов дистанционных работников.
Чтобы правильно отразить НДФЛ с доходов «северных» дистанционных работников в уведомлении и в отчете 6-НДФЛ, нужно отдельно считать налог с зарплаты и с районных коэффициентов, надбавок.
Это важно, так как суммы должны быть распределены по разным КБК.
У каждой налоговой ставки по прогрессивной шкале НДФЛ свой КБК. Также введены отдельные КБК для исчисления районных коэффициентов и надбавок по заработной плате.
В расчете 6-НДФЛ и Уведомлении по НДФЛ, удержанного из доходов в виде районных коэффициентов и надбавок дистанционных работников – налоговых резидентов РФ, указывайте:
- КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 – для налога по ставке 13% (НДФЛ с районных и северных надбавок, если их сумма не превышает 5 млн руб.);
- КБК 182 1 01 02230 01 1000 110 – для налога по ставке 15% (НДФЛ с районных и северных надбавок, если их сумма превышает 5 млн руб.).
В поле «Код по ОКТМО» нужно указывать код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам.
Читайте по теме:
Как отражать в 6-НДФЛ районные коэффициенты дистанционных работников
Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Как оформить сотрудника на работу — Оформление дистанционного работника
В целом труд дистанционных работников регулируется Трудовым кодексом. Но эта работа довольно специфическая, и ее особенностям посвящена целая новая глава 49.1 Трудового кодекса, введенна