Облагаются ли страховыми взносами выплаты работнику-ВКС?

Нужно ли платить страховые взносы с выплат, производимых временно пребывающему гражданину - высококвалифицированному специалисту в рамках трудовых отношений, разъяснил Минфин России в письме от 28 марта 2025 г. № 03-15-05/30969.

Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам и порядок их начисления зависят от статуса иностранного гражданина в Российской Федерации.

Выплаты временно или постоянно проживающим высококвалифицированным иностранным специалистам с 2023 года облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%.

Временно пребывающие ВСК не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного, социального и мединского страхования.

Так, выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не облагаются страховыми взносами.

#бератор_изменения

Какие документы подтверждают право на детский вычет после развода

Может ли отец ребенка получать детский вычет по НДФЛ после развода, разъяснил Минфин России в письме от 28 марта 2025 г. № 03-04-05/30895.

Факт развода не лишает родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то для детского вычета важно то, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Документами для подтверждения его права на получение вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка.

Минфин отмечает, что подтверждающим документом может быть письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

#бератор_изменения

Компенсация за изъятие недвижимого имущества учитывается в базе налога на прибыль

В целях налога на прибыль учитываются доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества. Письмо Минфина от 31 марта 2025 г. № 03-03-06/1/31384.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, установлен в статье 251 НК РФ.

Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, здесь не поименованы. Значит, эти доходы учитываются в составе доходов при формировании базы по налогу на прибыль в общем порядке.

Организация вправе уменьшить полученные доходы:

- на остаточную стоимость указанных объектов недвижимости;
- на расходы, связанные с такой операцией.

Если сумма доходов в виде денежной компенсации не превышает сумму расходов, на компенсацию которых она предоставляется, то объекта обложения по налогу на прибыль в отношении данной операции не возникает.

#бератор_изменения

Как в РСВ за первый квартал 2025 года отражать выплаты работникам на ГПД

Выплаты физлицам, работающим по договорам ГПХ, должны быть отражены в РСВ. В 2025 году для них в новой форме РСВ выделена отдельная строка 141. Это важная поправка для организаций, у которых есть исполнители на ГПД.

#бератор_главнаятема

Рабочие и выходные дни в мае 2025 года

В начале мая работников ждут длительные выходные дни. 30 апреля – сокращенный рабочий день.

В 2025 году утвержден перенос выходных дней:

- с субботы 4 января на пятницу 2 мая;

- с воскресенья 23 февраля на четверг 8 мая.

Поэтому отдыхать будем по 4 дня подряд:

- с 1 по 4 мая;

- с 8 по 11 мая.

Между ними короткая рабочая неделя – с понедельника по среду с 5 по 7 мая 2025 года.

Сотрудникам, которые выйдут на работу в их выходные дни, нужно выплатить зарплату в двойном размере либо предоставить отгул.

Читайте также: Учет рабочего времени в выходные и праздничные дни

#бератор_изменения

Уведомить о контролируемых сделках за 2024 год нужно не позднее 20 мая

Не позднее 20 мая необходимо представить уведомление о контролируемых сделках за 2024 год. Информация ФНС от 18 апреля 2025 г.

ФНС в своем сообщении напоминает.

Контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым, если соблюдаются условия и суммовые критерии, установленные статьей 105.14 НК РФ.

За несвоевременное представление уведомления за 2024 год предусмотрен штраф в размере 100 000 рублей.

Уведомление о контролируемых сделках за 2024 год подается по форме и формату, утвержденному приказом ФНС от 2 декабря 2024 г. № ЕД-7-13/1088@. В новую форму добавлено три новых раздела: Раздел 1В, Раздел 1Г и Раздел 4. Эти разделы заполняются в отношении контролируемых сделок, подпадающих под критерии, изложенные в подпункте 7 пункта 3 статьи 105.16 НК РФ.

На официальном сайте ФНС России размещено программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», которое поможет сформировать уведомление по новой форме.

#бератор_изменения

Выбирайте подписку на бухгалтерское издание, оставаться без защиты в 2025 году опасно ‼️

🧐 Второе полугодие 2025 года обещает быть не менее «турбулентным» чем конец 2024 года. На общественное обсуждение уже вынесено уведомление о начале разработки новой порции поправок в НК РФ. Они затронут налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налоги на имущество, акцизы, спецрежимы.

✅ Сейчас вы сможете сэкономить, а нам это поможет планировать работу на следующее полугодие. Чем раньше вы подпишитесь на издания и пакеты, тем дольше у вас будет доступ к электронным изданиям.

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бухгалтерия_акция

Какие убытки можно взыскать с бывшего директора?

С бывшего директора можно взыскать убытки в виде доначисленных по мнимой сделке налогов и пеней, но не штрафа. Постановление АС Московского округа от 3 апреля 2025 г. по делу № А40-39116/2023.

Суть спора.

Долг перед бюджетом в виде неправомерно предъявленного к вычету НДС по счетам-фактурам проблемного контрагента был включен в реестр требований кредиторов. Конкурсный управляющий посчитал, что бывший директор причинил организации убытки в виде доначисленного НДС, пеней и штрафа, создав фиктивный документооборот.

Суды не поддержали возражения директора и взыскали с него налог и пени несмотря на то, что нарушение выявили после прекращения полномочий.

Аргументы таковы:

- нарушение совершено в период руководства бывшего директора;
- он не мог не знать о противоправности своих действий, совершая сделки с юрлицами, которые не вели предпринимательскую деятельность;
- именно директор обязан проверить деловую репутацию контрагентов, определить наличие у них ресурсов для исполнения сделки.

К тому же бывший директор признал решение инспекции о привлечении к ответственности организации.

Что касается взыскания штрафа, то суды сослались на Постановление КС РФ от 30 октября 2023 г. № 50-П, согласно которому нельзя взыскивать с контролирующих лиц штрафы, наложенные за налоговые нарушения на организацию.

#бератор_изменения

Порядок учета расходов на командировки не изменится до 2031 года

Особенности направления работников в служебные командировки установлены постановлением правительства от 13 октября 2008 г. № 749. Его действие продлено до 1 сентября 2031 года. Постановление правительства от 16 апреля 2025 г. № 501.

Действующие правила направления работников в служебные командировки продлены до 1 сентября 2031 года.

Постановление правительства от 16 апреля 2025 г. № 501 опубликовано на едином интернет-портале правовой информации.

Минтруд переутвердил все действующие пункты применяемого в настоящее время положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением правительства от 13 октября 2008 г. № 749. Таким образом, новых требований для работников и работодателей до 1 сентября 2031 года быть не должно.

#бератор_изменения

Регистрировать договор аренды задним числом нельзя

Для учета расходов на аренду договор аренды должен быть зарегистрирован. Исключение – договоры на срок до одного года и договоры, заключенные на неопределенный срок. Регистрировать договор аренды задним числом запрещено.

Если договор аренды недвижимости заключен на срок 1 год и более, его нужно зарегистрировать в Росреестре.

Долгосрочный договор до момента регистрации считается незаключенным. Арендные платежи по нему учитывать для целей налогообложения нельзя.

Статья 651 ГК РФ позволяет не регистрировать договоры аренды зданий и сооружений, заключенные на срок менее года.

Заключить договор аренды недвижимости задним числом нельзя. Если вы хотите переквалифицировать договор аренды, заключенный на срок 11 месяцев, продлеваемый ежегодно, в долгосрочный, возможно применить пункт 2 статьи 425 ГК РФ, договориться признать ваш договор заключенным на длительный срок и распространить новую договоренность на прошлые периоды. Можно согласовать и неопределенный срок.

#бератор_изменения

В отпуск по уходу за одним ребенком могут уйти двое

Отпуск по уходу за ребенком одновременно могут оформить оба родителя или два члена семьи. Разъяснения Роструда России.

Отпуска по уходу за ребенком могут быть использованы полностью или по частям также отцом ребенка, бабушкой, дедом, другим родственником или опекуном, фактически осуществляющим уход за ребенком (ч. 2 ст. 256 ТК РФ).

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что оба родителя вправе одновременно оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но ежемесячное пособие будет получать только один из них.

Также одновременно могут оформить такой отпуск работающая бабушка и работающая мама.

Для оформления отпуска по уходу за ребенком необходимо обратиться к работодателю с заявлением. Одному из родителей или члену семьи в заявлении следует указать, что он просит предоставить отпуск без выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Так повторно разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

#бератор_изменения

Бератор доступен до конца 2025 года. Подключайтесь с выгодой ‼️

✅Уникальная профессиональная энциклопедия для бухгалтера и директора. С бератором вы сэкономите до 50% своего рабочего времени, сохраните свои деньги и нервы. В бераторе содержится вся актуальная информация на 2025 год, которая вам нужна для работы.

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бератор_акция

С 2025 года действует новый срок для подачи заявления на освобождение от взносов у ИП

ФНС России разъяснила о сроке для подачи заявления об освобождении от уплаты фиксированных страховых взносов ИП. Письмо ФНС России от 17 апреля 2025 г. № СД-4-11/3927@.

Налоговый кодекс предусматривает периоды «приостановления» деятельности ИП, когда он освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета (п. 7 ст. 430 НК РФ). Для освобождения им нужно подать заявление с необходимыми подтверждающими документами.

С 1 января 2025 года уточнен срок представления такого заявления – не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.

До 2025 года пресекательный срок для подачи заявления и подтверждающих документов не был установлен. Значит, вносимые изменения ухудшают положение плательщиков.

В связи с этим, ФНС России в письме от 17 апреля 2025 г. № СД-4-11/3927@ отмечает, что указанное ограничение срока применяется только в отношении ИП, у которых право на освобождение возникло (возникнет) начиная с 01.01.2025.

#бератор_изменения

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику

Доход от продажи доли участия в уставном капитале российской организации облагается НДФЛ, если не соблюдаются условия. Соответственно, его нужно отразить в расчете 6-НДФЛ. ФНС России в письме от 15 апреля 2025 г. № ЗГ-2-11/6179@.

Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ, не облагаются налогом доходы, получаемые налоговым резидентом РФ от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации они непрерывно принадлежали на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

С 1 января 2025 года данная норма не применяется, если доход превысит 50 миллионов рублей.

Если выплата стоимости доли не облагается НДФЛ, то в расчете 6-НДФЛ не отражается.

Если перечисленные условия не соблюдаются, НДФЛ при продаже доли в уставном капитале придется заплатить. Удерживает и перечисляет налоговый агент, т.е. российская организация. И соответственно, отражает в расчете 6-НДФЛ как дивиденды.

ФНС разъясняет, в частности, что в Приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» годового расчета 6-НДФЛ данные выплаты должны быть отражены по коду дохода 2792. А по коду вычета 513 нужно отразить сумму вычета из дохода.

Все подробности тут: Как заполнить 6-НДФЛ при выплате действительной стоимости доли УК участнику

#бератор_изменения

Какую отчетность нужно представить в ИФНС до 25 апреля

25 апреля – срок представления налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов. Об этом напоминают региональные инспекторы.

Не позднее 25 апреля необходимо представить следующие декларации:

- по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2025 года,

- по НДС за первый квартал 2025 г.,

- по УСН за 2024 г. (для индивидуальных предпринимателей),

- в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в марте 2025 г.,

- в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН в марте 2025 г.,

- по НДПИ за март 2025 г.,

- по водному налогу за первый квартал 2025 г.,

- по туристическому налогу за первый квартал 2025 г.,

- по акцизам за март 2025 года.

Также необходимо представить расчет по страховым взносам и расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2025 года.

Также 25 апреля направляются уведомления об исчисленных суммах:

- по НДФЛ, удержанному налоговыми агентами за период с 1 по 22 апреля (отчетный период – «31/01»),

- авансового платежа по УСН за первый квартал 2025 года (отчетный период – «34/01»),

- авансового платежа по имущественным налогам организаций (налог на имущество, транспортный и земельный налог) за первый квартал 2025 года (отчетный период – «34/01»),

- авансового платежа по НДФЛ за первый квартал 2025 года, уплачиваемого ИП на ОСН, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой (отчетный период – «34/01»).

#бератор_изменения

Нарушение условия об уровне зарплат в общепите лишает права на освобождение от НДС

ИП, оказывающий услуги общественного питания, не может применять в 2025 году освобождение от НДС, если в 2024 году он нарушил условие о среднемесячном размере выплат в пользу работников. Письмо Минфина от 31 марта 2025 г. № 03-07-07/31601.

Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе применять освобождение от НДС при соблюдении ряда условий.

Среди этих условий требование о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физических лиц. А именно, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, среднемесячный размер выплат в пользу физических лиц по данным из расчетов по страховым взносам должен быть не ниже размера региональной среднемесячной начисленной зарплаты по виду деятельности с кодом ОКВЭД 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Если у ИП по данным представленного расчета по страховым взносам за 2024 год среднемесячный размер выплат работникам оказался ниже регионального размера среднемесячной начисленной зарплаты, то в 2025 году этот ИП утрачивает право на освобождение от НДС.

#бератор_изменения

Торговать лекарствами для животных на ПСН нельзя

Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, не подпадает под патентную систему налогообложения. Письмо Минфина от 18 декабря 2024 г. № 03-11-11/128067.

Финансисты напомнили, что этот запрет распространяется и на реализацию ветпрепаратов.

Виды деятельности, в отношении которых индивидуальный предприниматель может использовать ПСН, поименованы в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Обязательную маркировку на лекарственные препараты для ветеринарного применения ввели с 1 сентября 2024 года (пп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Перечень таких препаратов (в разрезе кодов ОКПД2) приведен в постановлении Правительства от 28 апреля 2018 г. № 792-р.

Поэтому ИП, которые продают маркированные лекарственные препараты для ветеринарного применения при фармацевтической деятельности, не вправе применять ПСН после 1 сентября 2024 года.

#бератор_изменения

Заявление об увольнении по почте: какие есть нюансы

Если работодатель не принимает заявление об увольнении, его можно отправить по почте на юрадрес с уведомлением и описью.

При направлении почтовой корреспонденции заявление об увольнении будет считаться полученным с даты поступления корреспонденции на юридический адрес работодателя.

По истечении срока предупреждения об увольнении (2 недели) работник вправе прекратить работу, а работодатель обязан в день увольнения произвести полный расчет и выдать надлежаще оформленную трудовую книжку.

Если работодатель отказывается от получения заявления об увольнении или заявление направить работодателю невозможно, то увольнение по собственному желанию возможно осуществить через суд.

Решение суда будет являться основанием для внесения записи об увольнении в трудовую книжку. Такую запись будет вправе внести новый работодатель.

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Читайте подробнее: Может ли работодатель отказать работнику в увольнении по собственному желанию

#бератор_изменения

Новые правила инвентаризации 2025: разбираемся с нюансами ‼️

Здравствуйте, дорогие бухгалтеры!

С 2025 года инвентаризацию нужно проводить по правилам, которые установлены ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». 🤔

✅ Мы подготовили тест для вас, чтобы вы смогли проверить себя и свою бухгалтерию. Отвечайте на вопросы, а после мы вышлем вам на почту правильные ответы с комментариями экспертов. 👇

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Как ИП отправить в инспекцию декларацию по НДС?

ФНС напомнила, что ИП не могут сдать декларацию по НДС через личный кабинет. Информация в телеграм-канале от 21 апреля 2025 г.

Порядок представления декларации по НДС установлен статьей 174 НК РФ и обязателен для всех налогоплательщиков НДС.

Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (ЭДО).

Налоговую декларацию по НДС на бумаге могут представить налогоплательщики, информация о деятельности которых согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ отнесена к государственной тайне, а также налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ, при условии, что ими не выставляются счета-фактуры с выделением суммы НДС и не осуществляется посредническая деятельность (абз. 2 и 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

#бератор_изменения