Сколько выходных положено работнику, если он сдал кровь в выходной?

Роструд России напомнил, сколько выходных положено работнику, если он сдал кровь в выходной.

Согласно ч. 3 ст. 186 ТК РФ в случае сдачи крови и ее компонентов в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха.

После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.

Значит, за сдачу крови и ее компонентов в нерабочий праздничный день работнику полагается два дня отдыха.

Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.

Читайте подробнее по теме:

В течение какого срока работник может использовать выходной за сдачу крови

Заявление на предоставление донорских выходных

Средний заработок за дни отдыха

Можно ли перенести выходные за сдачу крови, если они совпали с больничным?

#бератор_изменения

Можно ли предоставлять дополнительный отпуск отдельно от основного отпуска?

Обязан ли работник присоединять дополнительный отпуск к основному, разъяснил Минтруд России в письме от 12 марта 2025 г. № 14-6/ООГ-1262.

Минтруд России отмечает, разделение отпуска на части возможно только при взаимном согласии как работника, так и работодателя. Работодатель не вправе настаивать, чтобы дни дополнительного отпуска работник обязательно присоединял к основному отпуску.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным отпуском. Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков.

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Это значит, что работник может запланировать свой дополнительный отпуск отдельно. Главное, что обоюдное согласие.

#бератор_изменения

НДС и налог на прибыль при безвозмездной передаче имущества

Минфин напомнил об особенностях налогообложения безвозмездной передачи имущества в адрес власти. Письмо от 28 января 2025 г. № 03-07-11/7163.

В общем случае безвозмездная передача товаров – это реализация в целях НДС, то есть облагаемая налогом операция.

Но в силу положений подпункта 5 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС передача объектов ОС:

- органам госвласти и управления;
- органам местного самоуправления;
- органам публичной власти федеральной территории «Сириус»;
- государственным и муниципальным учреждениям;
- государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Напомним, что в связи с этим входной НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам или услугам, которые используются при создании основных средств, безвозмездно передаваемых органам власти, нужно восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

По налогу на прибыль амортизация, начисленная по основным средствам, переданным безвозмездно органам власти, учитывается в расходах, если эта обязанность по передаче имущества установлена законодательством РФ.

Но если переданное имущество не является основными средствами, то включать его в расходы по налогу на прибыль нельзя.

#бератор_изменения

Когда не нужно регистрировать обособленное подразделение

ФНС ответила на вопрос, нужно ли регистрировать обособленное подразделение, если выездная торговля будет продолжаться меньше месяца. Сообщение в телеграм-чате от 14 апреля 2025 г.

Вопрос: нужно ли регистрировать обособленное подразделение, если имеет место выездная торговля на основании договора аренды торгового места на рынке на срок 3 дня.

ФНС объяснила, что обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более 1 месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Это значит, что если торговать придется несколько дней, регистрировать ОП не нужно.

#бератор_изменения

Утверждена новая форма заявления для получения справки о сальдо ЕНС

С 8 мая 2025 года нужно применять новую форму заявления для получения справки о сальдо ЕНС. Приказ ФНС России от 30 января 2025 г. № ЕД-7-8/61@.

Данным приказом утверждена новая форма заявления о представлении:

- справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;

- справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

- справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Форма по КНД 1114237. Новая форма заявления вступает в силу 8 мая 2025 года.

Скачивайте новую форму: Заявление в ИФНС для получения справки о сальдо по ЕНС

#бератор_изменения

Академотпуск студента не лишает права на детский вычет родителя

Оформление студентом в возрасте до 24 лет академического отпуска не лишает его родителей права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Письмо Минфина России от 6 марта 2025 г. № 03-04-05/21834.

Детский вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста.

Минфин России отмечает, если студент оформил академический отпуск, это не повод отказывать работнику в вычете.

Все подробности о детских вычетах:

Вычеты на содержание детей

Документы на детский вычет

Размеры детских вычетов

Суммирование детских вычетов

Детский вычет на младшего брата совершеннолетних детей

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Особенности предоставления детских вычетов

#бератор_изменения

Дата признания материальных расходов для налога на прибыль

Датой признания материальных расходов считается дата подписания акта приемки-передачи услуг. Письмо Минфина от 19 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/15535.

Организации вправе учитывать в составе материальных расходов для целей налогообложения прибыли работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями и ИП или структурными подразделениями фирмы (например, транспортные расходы) (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Минфин напомнил, что указанные расходы признаются на дату подписания акта приема-передачи услуг, работ (п. 2 ст. 272 НК РФ).

ФНС имеет аналогичное мнение. Отсутствие акта не позволяет учитывать расходы, так как без этого документа невозможно установить отчетный период, к которому относятся расходы (письмо ФНС от 29 декабря 2009 г. № 3-2-09/279).

#бератор_изменения

Как учитывать расходы на регистрацию товарного знака

В базе налога на прибыль плата за регистрацию на территории иностранного государства товарного знака, зарегистрированного в РФ, относится к прочим расходам. Письмо Минфина от 12 марта 2025 г. № 03-03-06/1/24598.

К нематериальным активам относится, в частности, исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование.

В своем письме от 12 марта 2025 г. № 03-03-06/1/24598 Минфин напомнил, что для признания нематериального актива необходимо:

- наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды;
- наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого НМА и исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость НМА формируется исходя из фактической стоимости объекта – суммы, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченной или начисленной фирмой при приобретении, создании актива и доведении его до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и акцизов. Если НМА создан самой фирмой, то в его фактическую стоимость также включают все расходы по его изготовлению и регистрации (стоимость израсходованных материалов, заработную плату работников, которые его изготавливали, патентные пошлины и т. д.) (п. 3 ст. 257 НК РФ).

Получение исключительных прав на использование зарегистрированного в РФ товарного знака на территории иностранного государства не приводит к возникновению нового нематериального актива (товарного знака), а является дополнительным основанием правовой охраны уже существующего нематериального актива.

Поэтому расходы, связанные с регистрацией товарного знака на территории иностранного государства, осуществленные после его регистрации в РФ, учитываются в базе налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

#бератор_изменения

Основные средства: операции продажи и покупки в декларации по НДС

Основные средства продают и покупают. В первом случае в декларации по НДС отражают выручку и налог к уплате, во втором - заявляют вычет. Специальных строк в отчете не предусмотрено, но особенности учета налога, влияющие формирование показателей, имеются.

#бератор_главнаятема

Какие новые нормы естественной убыли разработал Минпромторг

Минпромторг подготовил новые нормы естественной убыли при хранении продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания.

Действующие нормы естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания утверждены приказом Минпромторга от 1 марта 2013 г. № 252.

Статья 254 НК РФ разрешает отнести к материальным расходам в базе налога на прибыль потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

В новом приказе нормы актуализированы в связи с ежегодным увеличением рынка продукции в разрезе отдельных категорий товаров. Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В раздел XLV. «Нормы естественной убыли свежих фруктов и овощей при хранении» добавлены следующие позиции: киви желтоплодное, киви зеленоплодное, авокадо, манго, папайя.

В раздел XLVII. «Нормы естественной убыли свежих картофеля, овощей и плодов в городской и сельской розничной торговой сети, а также при кратковременном хранении на базах, складах разного типа в заготовительных пунктах во все климатические группы» внесены данные для ягод (голубика, ежевика, малина, клубника).

#бератор_изменения

Можно ли согласие на кадровый ЭДО получить от работника в электронной форме?

Может ли работник дать согласие на взаимодействие с работодателем посредством КЭДО в электронном виде? Ответил Минтруд России в письме от 12 февраля 2025 г. № 14-6/ООГ-653.

Работодатель может перейти на электронное взаимодействие (ЭДО) с работником, если есть письменное согласие работника (ст. 22.2 ТК РФ).

Исключение – у лиц, принимаемых или принятых на работу после 31 декабря 2021 г. и у которых по состоянию на 31 декабря 2021 г. отсутствует трудовой стаж.

В пункте 27 ГОСТ Р 7.0.8-2013 «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утвержденном приказом Росстандарта от 17 октября 2013 г. № 1185-ст, под письменным документом понимается документ, информация которого зафиксирована знаками письменности.

Письменный вид документа в трудовых правоотношениях равнозначен бумажному носителю.

В связи с этим Минтруд отмечает, что согласие работника о переходе на взаимодействие с работодателем посредством электронного документооборота является правовым гарантийным документом для работника и оформляется в письменном (бумажном) виде.

В электронном виде его направить работодателю нельзя. Согласие о переходе на КЭДО должно быть на бумаге.

#бератор_изменения

Социальный вычет за обучение у самозанятого репетитора не предоставят

При оказании образовательных услуг самозанятым репетитором социальный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется. Разъяснения региональных инспекторов.

Одним из условий получения социального вычета на обучение является наличие у организации образовательной лицензии. Если услуги предоставляет ИП, то в ЕГРИП должны быть сведения об оказании образовательных услуг ИП.

Самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, в этот список не входят. Так отмечают региональные инспекторы.

Детали по теме: Социальный вычет на обучение

#бератор_изменения

Чем обосновать расходы на арендные платежи

Основанием для признания затрат на аренду является действующий договор аренды, который содержит условие об арендной плате. Об этом напомнил Минфин в письме от 30 января 2025 г. № 03-03-06/1/8125.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся прочие расходы, предусмотренные статьей 264 НК РФ.

В их числе арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Датой расходов в виде арендных платежей признается (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):

- дата расчетов в соответствии с условиями заключенного договора;
- дата предъявления документов, служащих основанием для расчетов;
- последнее число отчетного (налогового) периода.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Расходы для целей налогообложения должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (ст. 252 НК РФ).

Исходя из этого, расходы по договору аренды для целей налогообложения прибыли учитываются при наличии действующего договора аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом.

Напомним, что договоры аренды и акты приема-передачи в части предмета аренды не должны содержать общие формулировки.

Из документов, подтверждающих арендные платежи, должно быть видно, какое конкретно имущество предоставлено в аренду по договору (см. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27 декабря 2021 г. № Ф04-1050/2021 по делу № А45-3865/2020).

#бератор_изменения

До 25 апреля подайте уведомления и расчеты по НДФЛ и страховым взносам

Приближаются сроки представления уведомлений и расчетов по НДФЛ и страховым взносам.

УФНС по Республике Бурятия напоминает, что до 25 апреля 2025 года необходимо представить:

- уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, код периода 31/01;

- расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года, код периода – 21;

- расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года, код периода – 21.

Срок уплаты НДФЛ за период с 01.04.2025 по 22.04.2025 и страховых взносов за март – не позднее 28 апреля 2025 года.

Подробнее читайте:

Расчет 6-НДФЛ: форма, заполнение, проверка на КС

Расчет по страховым взносам: форма, заполнение, штрафы

Как заполнить Уведомление по НДФЛ

#бератор_изменения

Что нужно знать об обязательных отчислениях с доходов от интернет-рекламы

Обязательный взнос в казну государства в размере 3% с доходов от интернет-рекламы обязаны перечислять в бюджет все, у кого есть сайт, группа в соцсетях, страница и т. д., и на этих площадках размещена платная реклама. Размер компании и режим налогообложения значения не имеют.

#бератор_главнаятема

Поправки к отчетности по налогу на имущество организаций

ФНС внесла поправки в порядок заполнения и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций. Приказ от 17 апреля 2025 г. № ЕД-7-21/208@.

Напомним, с 2023 года организации применяют форму декларации по налогу на имущество организаций, утвержденную приказом от 24 августа 2022 г. № ЕД-7-21/766@ (с изменениями и дополнениями).

Установлено, что если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, сведения о которых содержатся в декларации организации - крупнейшего налогоплательщика, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, то в декларации может указываться код любого территориального налогового органа (инспекции) по месту нахождения указанных объектов недвижимого имущества в пределах региона, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Изменения вступят в силу с 1 января 2026 года, то есть их нужно будет применять при составлении декларации по налогу на имущество организаций за 2025 год.

Приказ от 17 апреля 2025 г. № ЕД-7-21/208@ опубликован на едином портале правовой информации.

#бератор_изменения

Страховые взносы при оплате проезда, проживания и питания работнику на ГПД

Уплата страховых взносов при оплате проезда, проживания и питания работнику на ГПД зависит от того, кем является исполнитель услуг: обычным физлицом, физлицом на НПД или индивидуальным предпринимателем. Так разъяснил Минфин России в письме от 31 января 2025 г. № 03-04-06/8582.

Расходы организации по оплате или возмещению стоимости проезда и проживания физических лиц - исполнителей по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами.

На основании подпункта 16 пункта 1 статьи 422 НК РФ такие расходы включены в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, как суммы, выплачиваемые на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.

Если же исполнителем услуг по договору ГПХ является самозанятый (не индивидуальный предприниматель), то выплаты не облагаются страховые взносами только при наличии чека от самозанятого.

Но Минфин России отмечает, что оплачивать проезд и проживание самозанятому опасно для организации. Почему? Читайте подробности: Страховые взносы при оплате проезда, проживания и питания работнику на ГПД

Читайте также по теме: НДФЛ с оплаты проезда, проживания и питания работнику на ГПД

#бератор_изменения

Какие расходы на рекламу не учитываются в базе по прибыли

При признании расходов на рекламу она не должна относиться к рекламе, расходы на которую включены в пункт 44 статьи 270 НК РФ. Письмо Минфина от 17 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/14216.

В составе рекламных расходов не учитываются затраты на рекламу, указанные в пункте 44 статьи 270 НК РФ. Это, в частности:

- расходы на приобретение (изготовление) призов для победителей розыгрышей и пр. во время проведения массовых рекламных кампаний;
- расходы на рекламу сверх норм по тем видам рекламы, в отношении которых установлены нормы в пункте 4 статьи 264 НК РФ.

Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ с 1 января 2025 года пункт 44 статьи 270 НК РФ дополнен.

Кроме расходов на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний и на иные виды рекламы, не предусмотренные в статье 264 НК РФ или сверх норм, организация не вправе учитывать в базе по налогу на прибыль расходы на интернет-рекламу:

- размещенную на ресурсах, доступ к которым ограничен законодательством РФ;
- размещенную на сайтах иностранных лиц, осуществляющих деятельность в Интернете на территории РФ, и которые не исполнили требования (запреты, ограничения), предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 г. № 236-ФЗ;
- сведения о которой не представлены в Роскомнадзор.

При признании расходов на рекламу для налога на прибыль теперь нужно подтвердить, что при распространении рекламы этих нарушений нет.

#бератор_изменения

Сегодня последний день теста ‼️

✅ Успейте пройти и разобраться в отчетности за 1 кв 2025 года. Вы будете знать какие формы изменились и как проверить актуальность форм в вашей программе! 👇

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Единовременную выплату работнику при выходе на пенсию в расходах не учитывают

Учесть в базе по прибыли единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, из-за их экономической необоснованности и в силу прямого запрета, установленного НК, нельзя. Письмо Минфина от 27 марта 2025 г. № 03-03-07/30420.

Статья 252 НК РФ разрешает организациям при формировании базы налога на прибыль учитывать обоснованные и документально подтвержденные затраты, если они произведены для осуществления деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода. Единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, этому условию не удовлетворяет.

Одновременно статья 270 НК РФ в целях налогообложения прибыли запрещает учитывать расходы в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда.

На основании этих норм НК РФ единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

#бератор_изменения