Испытательный срок при переводе сотрудника на другую работу неправомерен

При переводе сотрудника на другую работу нельзя установить испытательный срок. Так разъяснил Минтруд России в письме от 19 февраля 2025 г. № ПГ/01346-6-1.

Согласно статье 70 Трудового кодекса, при заключении трудового договора в нем по соглашению сторон может быть предусмотрено условие об испытании работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе.

При изменении определенных сторонами условий трудового договора, в том числе при переводе на другую работу, заключают соглашение сторон трудового договора (ст. 72 ТК РФ).

Так, условие об испытании устанавливается только при заключении трудового договора. Если работника переводят на другую работу, заключают допсоглашение к трудовому договору. Поэтому нельзя устанавливать испытательный срок.

#бератор_изменения

Нарушения, не найденные во время камеральной проверки, могут обнаружить во время выездной

Если при камеральной проверке не выявили нарушения, их могут найти при выездной и скорректировать налоговые обязательства. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 6 февраля 2025 г. по делу № А75-18348/2023.

Суть спора.

Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, в которой заявлены вычеты. Налог возместили частично.

Затем в фирме прошла выездная проверка, по итогам которой сумму к возмещению уменьшили. Причина - вычет заявлен вне трехлетнего срока.

Организация обратилась в суд, и кассационная инстанция установила, что обстоятельств, которые мешали получению вычета, не было, а фирма не предоставила информацию, которая подтвердила бы свои своевременные действия по получению вычета.

К тому же выездная проверка – это более углубленная форма налогового контроля. Поэтому, если при камеральной проверке инспекция не нашла нарушение, это не исключает его выявление при выездной проверке и не является препятствием для корректировки налога. А акт налоговой проверки и решение по нему не являются разъяснениями инспекции о порядке исчисления и уплаты налогов.

#бератор_изменения

Минтруд: условие о волонтерстве нельзя включать в трудовой договор

В трудовой договор нельзя включать условие об обязанности работника осуществлять добровольческую (волонтерскую) деятельность. Письмо Минтруда России от 27 января 2025 г. № 14-6/10/В-1112.

Статья 57 Трудового кодекса разрешает по соглашению сторон включать в трудовой договор дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством

Условия трудового договора не должны ограничивать права или снижать уровень гарантий работников (ст. 9 ТК РФ).

Минтруд России отмечает, что условие об обязанности работника осуществлять добровольческую (волонтерскую) деятельность, основанную исключительно на личном желании безвозмездно выполнять такую работу, не может являться условием трудового договора. Это противоречит Трудовому кодексу и понятию о добровольчестве (волонтерстве).

#бератор_изменения

Работу в день сдачи крови согласовывайте с работником заранее

Если работник вышел на работу в день сдачи крови, то ему положен еще один отгул. Имеет ли работник право на такой отдых, если пришел на работу позже начала рабочего дня, разъяснил Минтруд России в письме от 27 января 2025 г. № 14-6/ООГ-360.

Трудовые гарантии работникам-донорам устанавливает статья 186 ТК РФ. Одна из гарантий – это выходные дни.

Так, после каждого дня сдачи крови работнику предоставляют еще дополнительный день отдыха. Работнику-донору нужно предоставить другой день отдыха с сохранением среднего заработка (ч. 5 ст. 186 ТК РФ), если он:

- вышел на работу в день сдачи крови;

- сдал кровь в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день.

Таким образом, работнику должны предоставить два дня отдыха.

Что делать, если в рабочий день работник сдал донорскую кровь и пришел на работу на 2,5 часа позже начала рабочего дня.

Минтруд России в письме от 27 января 2025 г. № 14-6/ООГ-360 отмечает, что вопрос выхода на работу в день сдачи крови работник должен согласовать с работодателем.

В данном случае работник и работодатель должны были заранее договориться о рабочем днем в день сдачи крови. Если это не было сделано, то вопрос о дополнительном отгуле нужно решать по согласованию.

Но даже если возникнет спорная ситуация, то полностью оплачиваемый отгул нужно предоставить. Так ранее разъяснял Минтруд России.

Читайте подробности: Дополнительный отдых работнику-донору

#бератор_изменения

Ставки налога на прибыль в 2025 году: у кого меняются, у кого - нет

Общая ставка налог на прибыль с 2025 года повышена, это касается большинства налогоплательщиков. Также повышены некоторые специальные ставки. Но есть и те, для кого ставка налога на прибыль не изменилась.

#бератор_главнаятема

Расширен перечень услуг аэропортов, облагаемых по нулевой ставке НДС

Внесены изменения в перечень услуг международных аэропортов, к которым применяется нулевая ставка НДС. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2025 г. № 231.

Согласно пункту 1 статьи 164 НК РФ, нулевая ставка НДС применяется к услугам международных аэропортов при обслуживании международных воздушных перевозок. Постановлением Правительства РФ от 10 июня 2019 № 749 утвержден перечень соответствующих услуг.

В связи с внесением поправок в Воздушный кодекс РФ постановление Правительства РФ от 26 февраля 2025 г. № 231 указанный перечень дополнен, в него включены услуги по:

- обеспечению взлета, посадки и стоянки воздушных судов;
- предоставлению аэровокзала (терминала);
- обеспечению транспортной безопасности;
- наземному обслуживанию воздушных судов, пассажиров, экипажей воздушных судов, обработке багажа, грузов и почты;
- техническому обслуживанию воздушных судов.

Изменения вступят в силу с 1 апреля 2025 года.

Постановление опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

#бератор_изменения

Нужно ли выплачивтаь компенсацию за задержку зарплаты, если виноват банк?

Работодатель должен выплатить сотруднику компенсацию за задержку заработной платы, даже если задержка выплат произошла не по вине работодателя, а из-за проблем в банке. Разъяснения Роструда России.

За задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).

Размер процентов – не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Роструд России на своем телеграмм-канале отмечает, что обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ). Поэтому компенсация положена, даже если виноват банк.

#бератор_изменения

Для кого с 1 февраля 2025 года стало обязательным применение онлайн-касс

По информации ФНС от 28 января 2025 года, с 1 февраля организации на общей системе налогообложения, зарегистрированные на новых территориях, обязаны применять ККТ. Для отдельных субъектов установлены особые сроки. Спецрежимники имеют право на кассовый вычет.

Те, кто работают на территориях Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей, обязательно применяют ККТ. Организации на общей системе – с 1 февраля 2025 г.

Для отдельных категорий налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих расчеты на этих территориях, установлены другие сроки начала применения контрольно-кассовой техники:

- для организаций, применяющих УСН или ЕСХН и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, - с 1 марта 2025 года;
- для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, - с 1 мая 2025 года;
для ИП на общей системе налогообложения без работников - с 1 июня 2025 года;
- для ИП на УСН без работников, - с 1 июля 2025 года;
- для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников - с 1 августа 2025 года.

Налогоплательщикам на ПСН и/или УСН при покупке кассы предоставляется налоговый вычет в размере до 28 000 рублей в отношении одной кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.

#бератор_изменения

Прием замещающего сотрудника на время отдыхающих: как правильно оформить срочный договор

Нельзя оформить один срочный трудовой договор с временным работником, который будет заменять на время отпусков по очереди четырех штатных работников. Так разъяснил Роструд России в письме от 16 января 2025 г. № ПГ/28052-6-1.

Ситуация рассмотрена следующая. Согласно графику отпусков, работники одного отдела уходят в отпуск по очереди. Чтобы не прерывать рабочий процесс, на этот период планируется принять по срочному трудовому договору одного временного работника.

Оформить сразу один срочный договор на весь период отсутствия четырех работников нельзя.

На время отсутствия основного работника, за которым сохраняется место работы, может быть принят на работу другой сотрудник (ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (ст. 79 ТК РФ).

Роструд считает, что срочный трудовой договор нужно заключать каждый раз на время исполнения обязанностей отсутствующего работника.

То есть нужно будет заключить четыре срочных трудовых договоров с временным работником. Причем не сразу, а последовательно, по мере ухода работников в отпуска.

#бератор_изменения

Когда продавец может принять к вычету НДС с аванса?

При отгрузке в счет сумм ранее полученной предоплаты, продавец уплачивает НДС и получает право на вычет, ранее внесенного в бюджет налога с полученного аванса.

#бератор_главнаятема

Какой КБК указать в уведомлении о налоге на прибыль по доходам по облигациям

ФНС напомнила, какой КБК нужно указывать в уведомлении об исчисленных налогах получателям процентных доходов по государственным и муниципальным облигациям. Информация ФНС от 25 февраля 2025 г.

Организации, получающие процентные доходы по государственным и муниципальным облигациям, обязаны уплачивать налог на прибыль с таких доходов ежемесячно.

С 2025 года ставка налога на прибыль по процентным доходам по облигациям увеличилась с 15% до 20%.

Если компания представляет декларацию по налогу на прибыль ежеквартально, то в отношении таких доходов она должна подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме КНД 1110355. Срок - не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

При подаче уведомления нужно указывать код бюджетной классификации (КБК) 182 1 01 01070 01 1000 110 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

#бератор_изменения

Для целей освобождения от НДС плательщики ЕСХН должны учитывать в доходах предоплату

Чтобы получить освобождение от НДС, в состав доходов за предшествующий год плательщики ЕСХН должны включать предоплату. Письмо Минфина от 3 февраля 2025 г. № 03-07-07/8952.

Плательщики ЕСХН обязаны платить НДС, но они могут пользоваться освобождением от НДС по статье 145 НК РФ при условии, что их доход за предшествующий налоговый период, полученный от реализации товаров (работ, услуг) в рамках ЕСХН, не превышает 60 млн рублей (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). При превышении этого лимита право на освобождение утрачивается.

При определении объекта обложения по ЕСХН в составе доходов учитываются (п. 1 ст. 346.5 НК РФ):

- доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном статьей 249 НК РФ;
- внереализационные доходы, указанные в статье 250 НК РФ.

Доходы, указанные в статье 251 НК РФ, не учитываются.

Свои доходы плательщики ЕСХН учитывают кассовым методом, при этом статья 251 НК РФ не предусматривает исключение из состава доходов для налогоплательщиков, работающих по кассовому методу, сумм, полученных в качестве предоплаты (авансов) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Значит, в целях использования права на освобождение от НДС при ЕСХН доход от реализации определяется с учетом таких сумм.

#бератор_изменения

Можно ли запросить у работника документы для отпуска за свой счет

Минтруд России в письме от 6 февраля 2025 г. № 14-6/ООГ-573 разъяснил, когда работник должен предоставить подтверждающие документы для отпуска за свой счет.

По своей инициативе (по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам) сотрудник может уйти в отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность отпуска за свой счет устанавливают по соглашению между работником и работодателем.

Но есть случаи, когда такой отпуск работодатель обязан предоставить. Например, в случаях рождения ребенка такой отпуск предоставляют до пяти календарных дней (ст. 128 ТК РФ).

Минтруд России отмечает, что Трудовой кодекс связывает возможность предоставления отпуска с наличием у работника уважительных причин.

Порядок оформления отпуска, в том числе вопросы представления работником документов, подтверждающих наличие уважительных причин, Трудовой кодекс не регламентирует.

Но все нюансы его предоставления могут быть определены локальным нормативным актом работодателя (ст. 8 ТК РФ).

Поэтому если в ЛНА компании установлено, что работник должен предоставить подтверждающий документ (например, медицинскую справку о родах), то для отпуска в связи с родами супруги работнику нужно предоставить справку.

Читайте по теме: Документы от работника для отпуска за свой счет

#бератор_изменения

При переводе работника на другую должность стаж для отпуска не обнуляется

Обнуляется ли стаж для отпуска, если перевели на другую должность внутри компании, разъясняет Минтруд России на своем телеграмм-канале.

При внутренних переводах отпускной стаж у работника не меняется. Он сохраняется в соответствии с отработанным временем и утвержденным графиком отпусков.

Например, работник начал работать в компании в мае 2024 года в должности механика, а в сентябре его перевели на должность электротехника. В таком случае право на первый отпуск возникает через шесть месяцев – в ноябре.

Но это правило не работает, если работник переводится к другому работодателю. В таком случае трудовой договор расторгается, и отпуск нужно будет «заработать» заново.

#бератор_изменения

Для обоснования убытков ОПХ нужно соблюсти условия статьи 275.1 НК

Для признания убытка, полученного подразделением с объектами обслуживающих производств и хозяйств, нужно обоснование, предусмотренное статьей 275.1 НК РФ. Письмо Минфина от 18 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/14998.

Статья 275.1 НК РФ предписывает организациям, в состав которых входят подразделения с объектами обслуживающих производств и хозяйств, определять базу по налогу на прибыль по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности. При этом убыток по таким подразделениям признается при соблюдении условий, установленных в этой статье. Таких условий три.

В частности, для возможности признания убытка от их деятельности необходимо сравнить их показатели с показателями специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность.

НК РФ не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующего убытка, отмечено в письме.

Заметим, что в качестве документов могут быть справки из специализированных организаций такого же профиля или официально опубликованные материалы.

#бератор_изменения

Новые форматы регистров по НДС

Внесены изменения в электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ ФНС от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@.

Новые форматы, необходимость которых обусловлена поправками в НК, внесенными в связи с налоговой реформой, будут применяться с 1 июля 2025 года.

Действующие до этой даты электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, а также дополнительных листов к ним утверждены приказом ФНС от 8 июня 2021 г. № ЕД-7-26/547@.

Текст приказа от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@ опубликован на Официальном интернет-портале.

#бератор_изменения

Компенсацию, полученную в связи с изъятием недвижимости, учитывают в базе по прибыли

Минфин разъяснил, должна ли организация включать в базу налога на прибыль денежную компенсацию, полученную в связи с изъятием недвижимого имущества. Письмо от 11 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/11970.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, установлен в статье 251 НК РФ.

Минфин разъяснил, должна ли организация включать в базу налога на прибыль денежную компенсацию, полученную в связи с изъятием недвижимого имущества.

Такие доходы не поименованы в статье 251 НК РФ. А значит, они учитываются при формировании базы по налогу на прибыль в общем порядке.

При этом организация вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость указанных объектов недвижимости, а также на расходы, связанные с такой операцией. Если указанные расходы превышают сумму полученной компенсации, то объекта обложения по налогу на прибыль не будет.

#бератор_изменения

Выдавать ли копию личной карточки по заявлению работника?

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф разъясняет, что работодатель обязан выдать по письменной просьбе работника копию личной карточки по форме Т-2.

Работодатели вправе (но не обязаны) вести личные карточки работников. Если в организации их ведут, то по заявлению работника копию личной карточки ему нужно выдать.

Для личной карточки работника предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

Читайте по теме:

Как заполнить личную карточку работника

Хранение личных карточек

#бератор_изменения

Раздельный учет и правило пяти процентов для фирмы на УСН

Обязанность вести раздельный учет может возникнуть у упрощенцев в отдельных ситуациях в зависимости от применяемых ставок НДС и наличия права на вычет входного НДС.

Специальных правил раздельного учета и применения правила пяти процентов для упрощенцев с 2025 года не предусмотрено. Но обязанность вести такой учет может возникнуть у упрощенцев в отдельных ситуациях в зависимости от применяемых ставок НДС и наличия права на вычет входного НДС.

К необходимости организовать раздельный учет выручки ведет применение разных ставок для каждой ставки налога.

Это требуется для разграничения налоговых баз для случаев применения специальной пониженной ставки и ставки 0% по отдельным операциям, связанным с экспортом.

Полноценный раздельный учет потребуется и в случае, когда упрощенец выбрал общую ставку, и когда приобретенные ценности используются в облагаемых и необлагаемых операциях одновременно.

В этом случае нужно соблюдать правило пяти процентов.

Если упрощенец проводит покупки, которые использует как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях, ему не нужно распределять входной НДС в тех кварталах, когда расходы на необлагаемые операции составляют менее 5% от общей суммы всех расходов. В таких случаях можно принять этот налог к вычету полностью (п. 4 ст. 170 НК РФ).

#бератор_изменения

При некрупной сделке суд может не поддержать претензию налоговой о не соблюдении должной осмотрительности

Если сделка некрупная, и налогоплательщик формально выполнил условия для вычета, признаки номинальной структуры у контрагента могут не быть свидетельством не проявления должной осмотрительности налогоплательщика. Постановление АС Уральского округа от 30 января 2025 г. по делу № А76-1418/2024.

Организации доначислили НДС.

Инспекция посчитала, что фирма получила необоснованную выгоду за счет вычетов и доначислила НДС. У ее контрагента нет материальных, трудовых и иных ресурсов, расходов, характерных для ведения деятельности, контрагент не находится по адресу регистрации, обналичивает деньги и др., то есть обладает признаками номинальной структуры, а налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента.

АС Уральского округа констатировал, что фирма выполнила условия для применения вычета, а критерии должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для ординарного пополнения запасов и покупки дорогостоящего актива (или привлечения подрядчика для выполнения существенного объема работ).

При этом налогоплательщик и контрагент не являются взаимозависимыми и аффилированными лицами, а также:

- инспекция не оспорила реальность покупки товара, его оплату и продажу третьим лицам;
- «задвоение» товарного потока не установлено, то есть иного источника получения товара не было;
- признаки технической организации у контрагента не говорят о формальном документообороте или неисполнении обязательств по сделке.

#бератор_изменения