Утвержден единый электронный формат счета на оплату

ФНС РФ утвердила для организаций и ИП единый формат представления счета на оплату в электронной форме. Приказ от 20 января 2025 г. № ЕД-7-26/29@.

Документ содержит XML формат представления счета на оплату в электронной форме (версия 1.01), вступит в силу с 3 марта 2025 года.

Единый формат счета разработан в целях:

- представления документов в электронной форме по ТКС в неизменном виде;
- сокращения документооборота, времени на ведение учета и контрольных процедур;
- улучшения взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.


#бератор_изменения

Срок хранения документов после проведенной проверки

Фирма обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков. Письмо Минфина от 27 декабря 2024 г. № 03-03-06/2/132584.

В письме отмечается, что положения статьи 283 НК РФ разрешают организации, понесшей убытки в предыдущих налоговых периодах, уменьшить базу по налогу на прибыль текущего периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы, то есть перенести убыток на будущее.

Согласно указанной статье, налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

При этом хранить указанные документы необходимо вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок.

#бератор_изменения

Освобождение от НДС при продаже билетов в цирк на ИП не распространяется

Минфин разъяснил, почему ИП не вправе применять освобождение от НДС в отношении реализации входных билетов на цирковые представления. Письмо от 26 декабря 2024 г. № 03-07-07/131772

Освобождается от НДС стоимость билетов на культурные мероприятия, и это должны быть:

- билеты на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий;
- билеты на посещение аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха;
- экскурсионные билеты и экскурсионные путевки.

В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от НДС. К ним относятся:

- театры;
- кинотеатры;
- концертные организации и коллективы;
- театральные и концертные кассы;
- цирки;
- библиотеки;
- музеи;
- выставки;
- дома и дворцы культуры;
- клубы;
- дома кино, литератора, композитора;
- планетарии;
- парки культуры и отдыха;
- лектории;
- народные университеты;
- экскурсионные бюро (кроме туристических);
- заповедники;
- ботанические сады;
- зоопарки;
- национальные парки;
- природные парки;
- ландшафтные парки.

При этом билеты должны быть бланками строгой отчетности, а у организации должен быть соответствующий ОКВЭД.

Что касается ИП, то, как следует из позиций судов, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц.

Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.

Поскольку у ИП отсутствует статус «организации культуры и искусства», у него отсутствует и право на применение указанной льготы.

Неудержанный НДФЛ: учитываем новые правила в 2025 году

С 1 января 2025 года действует новое правило по неудержанному НДФЛ. Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ изменил порядок информирования налоговыми агентами о неудержанном НДФЛ в ИФНС.

#бератор_главнаятема

Когда работнику можно предоставить стандартный налоговый вычет за ГТО

ИФНС напоминают, что в 2025 году появилась возможность получения стандартного налогового вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО.

Вычет в размере 18 000 рублей предоставляют за календарный год, в течение которого были выполнены соответствующие возрастной группе нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» и получен знак отличия.

Если работник был награжден этим знаком отличия ранее, то в текущем календарном году необходимо подтвердить его.

Для получения стандартного вычета за выполнение норм ГТО работнику следует подать заявление работодателю вместе с подтверждающими документами.

Если работник подтвердил полученный знак отличия, то ему необходимо представить сведения из электронной базы данных о результатах выполнения нормативов испытаний (тестов). Прохождение диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.

#бератор_главнаятема

Чтобы перейти в «совместители» с основного места работы, нужно уволиться

Оформить перевод у одного работодателя с основного места работы на внешнее совместительство нельзя. Нужно оформить увольнение. Разъяснения Роструда России.

Специалисты труда отмечают, что без увольнения у работодателя будет отсутствовать основание для выдачи трудовой книжки работнику, которая должна храниться у работодателя по основному месту работы.

Трудовую книжку в день перевода не выдают. Поэтому можно уволить работника по собственному желанию, выдать трудовую книжку, и заключить новый трудовой договор по совместительству.

Не забудьте также отчитаться в СФР, представив подраздел 1.1 формы ЕФС-1.

Разъясняет Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Читайте также: Перевод совместителя на основное место работы

#бератор_изменения

Только в феврале — специальная цена на бератор. Защита до конца года ‼️

✅ Уникальный профессиональный инструмент для бухгалтера, аналогов которому не существует. С бератором вы сэкономите до 50% своего рабочего времени, сохраните свои деньги и нервы.

🧐 В бераторе содержится вся актуальная информация на 2025 год, которая вам нужна для работы. 👇

👉 ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР 👍

#бератор_акция

Нужен ли приказ о переносе отпуска, если работник хочет уйти в отпуск раньше?

Нужен ли приказ о переносе отпуска, если работник просит перенести отпуск на более ранний срок, чем он запланирован в графике отпусков, разъяснил Роструд России.

Работодатель не обязан издавать приказ о переносе отпуска для внесения изменений в график отпусков.

Если работодатель не против, предоставить отпуск и внести изменение в график отпусков можно на основании заявления работника.

Таким образом, внести изменения в график отпусков можно на основании заявления работника.

Но если такой приказ издан, это не будет нарушением.

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

#бератор_изменения

Раздельный учет НДС по договору простого товарищества не нужен

При совершении в рамках договора простого товарищества операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) обязанности плательщика НДС возлагаются на участника товарищества, ведущего общий учет операций, причем независимо от применяемой им системы налогообложения и без раздельного учета. Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-07-11/130392.

Если ИП на УСН наряду с основной деятельностью ведет совместную деятельность по договору простого товарищества, и на него возложен общий учет операций, на него также возлагаются обязанности плательщика НДС в отношении операций, совершаемых в рамках договора простого товарищества (по каждому указанному договору отдельно).

Раздельный учет сумм НДС, подлежащих уплате в связи с выполнением договора простого товарищества, НК РФ не предусмотрен.

Поэтому участник договора простого товарищества, на которого возложено ведение общего учета операций, представляет в налоговый орган по месту своего учета одну налоговую декларацию, по всем операциям, по которым он исчислил НДС в течение налогового периода, в единый срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

#бератор_изменения

Служебная квартира относится к амортизируемому имуществу

Если организация использует принадлежащую ей квартиру для проживания работников, то в целях налога на прибыль это имущество признается амортизируемым. Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/130646.

Амортизация – это постепенное перенесение стоимости основных средств и НМА на расходы. Она начисляется только на амортизируемое имущество. К нему относят основные средства и нематериальные активы, которые:

- принадлежат фирме на праве собственности;
- используются для извлечения дохода;
- эксплуатируются более 12 месяцев;
- стоят дороже 100 000 рублей.

Имущество, не используемое в производственной деятельности, амортизации не подлежит (Письмо Минфина от 16 февраля 2024 года № 03-03-06/1/13743).

Предоставление квартиры для проживания персонала – это использование имущества в производственных целях.

Кроме того, объекты жилого фонда в перечне объектов ОС, исключаемых из состава амортизируемого имущества, не значатся.

Таким образом, если служебная квартира используется в производственной деятельности для проживания в ней работников, то такое имущество является амортизируемым. Суммы начисленной амортизации по такой недвижимости учитываются для «прибыльных» целей в установленном порядке (п. 3 ст. 272 НК РФ).

Минфин отметил, что жилой фонд относится к объектам ОПХ. Связанные с ним расходы учитываются в порядке, установленном статьей 275.1 НК РФ. Налоговую базу по прибыли относительно деятельности с использованием объектов ОПХ определяют отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.

#бератор_изменения

Какой налог платить ИП на УСН по объекту незавершенного строительства

Если у имущества, которым владеет предприниматель на УСН, статус незавершенки, ему придется платить за него не налог на имущество, а НДФЛ, как обычному физлицу. Письма Минфина от 10 февраля 2025 г. № 03-05-04-01/11504, ФНС от 12 февраля 2025 г. № БС-2-21/1747@.

По «кадастровым» объектам налог на имущество организаций платят ее владельцы, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения. При УСН предприниматели могут не платить налог на имущество за объекты, которые используют в коммерческой деятельности. Это освобождение касается недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости.

Не платят налог на имущество и по объектам незавершенного строительства. До завершения строительства объекты незавершенного строительства нельзя эксплуатировать, а значит, использовать в предпринимательской деятельности.

Но такая недвижимость относится к имуществу, которое облагается налогом на имущество у обычных физлиц. И освобождение от НДФЛ по объектам незавершенного строительства не предусмотрено.

#бератор_изменения

Какие налоги нужно заплатить до 28 февраля 2025 года

28 февраля – единый срок уплаты налогов.

Не позднее 28 февраля нужно перечислить в бюджет:

- НДФЛ, удержанный в период с 01.02.2025 по 22.02.2025;
- страховые взносы за январь 2025 года;
- ежемесячный авансовый платеж от фактически полученной прибыли за январь 2025 г.;
- ежемесячный авансовый платеж - для вновь созданных организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2025 г.;
- транспортный налог за 2024 год;
- земельный налог за 2024 год;
- налога на имущество организаций за 2024 год;
- 1/3 НДС за IV квартал 2024 года;
- налог на УСН за январь 2025 года, если компания прекращает предпринимательскую деятельность на УСН;
- ЕСХН за январь 2025 года при прекращении деятельности на этом спецрежиме;
- НПД за январь 2025 года.

#бератор_изменения

Продажа жилья: когда при расчете НДФЛ учитывают кадастровую стоимость

В некоторых случаях при продаже недвижимости в расчете НДФЛ участвует кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент. Об этом напоминают региональные инспекторы.

Отметим сразу, что НДФЛ при продаже жилья граждане сами рассчитывают. Поэтому можно допустить ошибку. При проверке налоговые инспекторы могут доначислить налог к уплате. Важно знать все нюансы.

Так, если гражданин продал движимое имущество, например, автомобиль за 1 000 000 руб., то полученный доход равен сумме сделки. При продаже недвижимого имущества аналогичное правило работает не всегда.

Размер дохода определяется с учетом кадастровой стоимости проданного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если полученная величина больше суммы, указанной в договоре купли-продажи, то именно ее необходимо брать в расчет НДФЛ.

Например, гражданин продал квартиру за 2 000 000 руб. Но ее оценка в Росреестре 3 500 000 руб. В таком случае в доход берется кадастровая оценка: 3 500 000 руб. х 0,7 = 2 450 000 руб.

2 450 000 > 2 000 000. Поэтому для расчета НДФЛ нужно брать именно 2 450 000 руб., а не сумму по договору.

Далее нужно выбрать как уменьшить полученный доход.

#бератор_изменения

Информацию об отпусках «за свой счет» в службу занятости направлять не нужно

Минтруд России в письме от 20 февраля 2025 г. № 16-3/ООГ-256 разъяснил, что сообщать в центр занятости об отпусках «за свой счет» не нужно.

Работник по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может попросить отпуск за свой счет.

Работодатель сам решает предоставлять данный отпуск или нет. То есть его предоставляют по соглашению сторон.

Минтруд отмечает, что обязанность работодателя информировать службу занятости о предоставлении работнику отпуска без сохранения заработной платы не предусмотрена.

Читайте по теме: Какие отчеты нужно подать в службу занятости

#бератор_изменения

Кто из плательщиков налога на прибыль должен подавать уведомление по налогу

Организации, получающие процентные доходы по государственным и муниципальным облигациям, обязаны подавать уведомление об исчисленных налогах. Сообщение ФНС от 25 февраля 2025 г.

Организации, получающие процентные доходы по государственным и муниципальным облигациям, обязаны уплачивать налог на прибыль с таких доходов ежемесячно.

Если компания представляет декларацию по налогу на прибыль ежеквартально, то в отношении таких доходов она должна подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме КНД 1110355. Срок - не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

ФНС также предупредила, что с 2025 года ставка налога на прибыль по процентным доходам по облигациям увеличилась с 15% до 20%.

#бератор_изменения

Есть налоговые документы, которые нужно хранить дольше 5 лет

Документы налогового учета хранят 5 лет – это общее правило. Но некоторые нужно хранить дольше, и при этом нужно правильно определить начало и окончание срока хранения.

#бератор_главнаятема

Время переодевания в спецодежду включаем в рабочее время

Вправе ли работодатель обязывать надевать и снимать спецодежду в нерабочее время, разъясняет Роструд России.

Рабочее время – это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка (ПВТР) и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности. Поэтому в ПВТР должно быть определено время начала и окончания рабочего времени и включается ли время на переодевание в спецодежду в рабочее время.

Роструд России отмечает, что время на переодевание в спецодежду в указанной ситуации должно быть включено в рабочее время, так как данные действия являются исполнением требований охраны труда.

Таким образом, переодевание в спецодежду является трудовой обязанностью работника и время на ее исполнение должно включаться в состав рабочего времени.

#бератор_изменения

Роструд: с 1 марта часть срочных договоров автоматически станут бессрочными

Инспекторы труда напоминают о вступлении в силу изменений в регулировании срочных трудовых договоров в связи с принятием Федерального закона от 13 декабря 2024 № 470-ФЗ.

В Трудовом Кодексе РФ появилось четкое определение термина «руководитель организации».

Это нововведение означает, что руководителям структурных подразделений, включая филиалы и обособленные подразделения, больше нельзя заключать срочные трудовые договоры на основании абзаца 8 части 2 статьи 59 ТК РФ.

Ранее статья 59 ТК РФ позволяла заключать срочные трудовые договоры с руководителями филиалов и представительств организаций. Это давало работодателям возможность ограничивать срок трудовых отношений, расторгать договор без объяснения причин и без выплаты выходного пособия.

Таким образом, работодатели не праве заключать срочные трудовые договоры с:

- руководителями филиалов, представительств и иных обособленных подразделений организации;

- начальниками отделов и управлений, не входящих в состав руководства всей организации;

- иными руководителями подразделений, если на их должность не распространяются отдельные исключения, установленные законом.

Работодатели, которые до вступления Федерального закона от 13 декабря 2024 года № 470-ФЗ, оформляли такие договора, обязаны внести изменения, указав другие основания для срочности, если таковые имеются. В противном случае, после 1 марта, срочные договора с этими руководителями будут автоматически считаться бессрочными.

#бератор_изменения

Покупайте книгу «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» со скидкой 50%. Экземпляры пока в наличии ‼️

Дорогие бухгалтеры!

😌 Каждый год эта книга снимает повышенную нагрузку с бухгалтерии в период подготовки отчетности, напоминает обо все изменениях, рассказывает об особенностях отчетности ушедшего года, важных деталях новых и обновленных формах.

❗️ Как раз сейчас самое время заказать свой экземпляр! Скидка в 50% будет длиться до конца месяца, не упустите! 👇

👉 ЗАКАЗАТЬ КНИГУ 👍

#бухгалтерия_акция

Имущественный вычет можно получить, если жилье куплено за счет выплат участнику СВО

Выплаты, полученные членами семьи погибшего участника СВО, не лишают имущественного вычета при покупке жилья. Это значит, что имущественный вычет положен в полном размере. Письмо ФНС России от 31 января 2025 г. № БС-4-11/881@.

ФНС России разъяснила, можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если при покупке жилья использовались средства единовременной выплаты членам семьи в связи с гибелью участника СВО.

Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет при покупке жилья не предоставляют в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств выплат, предоставленных из бюджетов РФ.

Но единовременная выплата членам семьи в связи с гибелью (смертью) участника СВО не является целевой выплатой.

Значит, член семьи погибшего военнослужащего вправе претендовать на получение имущественного вычета по расходам на приобретение объектов недвижимости, произведенным за счет указанной выплаты.

#бератор_изменения