Нужно ли продлевать отпуск, если работник проходил медосмотр по повестке из военкомата?

Ежегодный отпуск нужно продлить или перенести, если во время отпуска работника вызвали повесткой в военкомат для прохождения медицинского обследования и уточнения данных для воинского учета. Письмо Роструда России от 16 января 2025 г. № ПГ/28050-6-1.

Согласно абзацу третьему части первой статьи 124 Трудового кодекса, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок в случае исполнения работником государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы.

На время медицинского освидетельствования, медицинского обследования или лечения для решения вопросов о постановке их на воинский учет, об обязательной подготовке к военной службе за работником сохраняется место работы.

Так установлено пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе».

Значит, если работник в период своего оплачиваемого отпуска проходил медицинское обследование и уточнение данных воинского учета, то его отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.

#бератор_изменения

Снимите с себя большой объем нагрузки по мониторингу изменений отчетного года ‼️

Уважаемые бухгалтеры!

📘Вы точно сможете уточнить любой профессиональный вопрос по заполнению каждой строки той или иной отчетной формы, если у вас на рабочем столе будет книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова».

🤔 Если по-прежнему, считаете, что в интернете все есть бесплатно и не готовы покупать профессиональную информацию, пожалуйста, обращайте внимание на актуальность опубликованных материалов по отчетности! ☝️

👉 СКАЧАТЬ СЧЁТ НА КНИГУ 👍

#бухгалтерия_акция

Скидка по договору снижает облагаемый налогом на прибыль доход

При предоставлении скидки, предусмотренной договором, цена договора уменьшается, уменьшается и налогооблагаемый доход. Письмо Минфина от 26 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/118253.

Для целей налогообложения прибыли организаций выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 242 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК РФ, цены, применяемые в сделках между невзаимозависимыми лицами, признаются рыночными.

Если в договоре предусмотрено снижение цены при определенных условиях, то указанная сумма является скидкой. Из договора должно быть ясно, что после предоставления скидки ценой товара считается новая цена за минусом этой скидки.

Предоставление скидки, предусмотренной договором, следует рассматривать как уменьшение цены договора, и в составе доходов отражаются причитающиеся по договору суммы с учетом скидки.

#бератор_изменения

5 проблемных ситуаций при заполнении 6-НДФЛ

Ежегодно выходят десятки писем от ФНС с разъяснениями о том, как заполнять Расчет 6-НДФЛ. И не потому, что это сложная форма. Просто в нее никак нельзя «уложить» все практические ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры.

#бератор_главнаятема

Как применять повышающий коэффициент 2 к расходам на НМА в 2025

Как применять повышающий коэффициент к расходам, включаемым в первоначальную стоимость НМА, разъяснил Минфин. Письмо от 5 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/122830.

Минфин разъяснил нюансы применения повышающего коэффициента в 2025 году.

1. Затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Коэффициент 2 к ним не применяется.

2. К расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но которые признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5.

3. Условие о принадлежности ПО к сфере искусственного интеллекта с 2025 года исключается (п. 4 ст. 257 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

4. Программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование. Коэффициент 2 применяется к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным после 1 января 2025 года.

#бератор_изменения

Как оплачивать командировку, если сотрудник работал в выходной?

Как должен быть оплачен выходной день работника в командировке, разъяснил Минтруд России.

Если в командировке сотрудник работал в выходной или праздничный день по поручению руководителя, то помимо суточных работодатель обязан выплатить за эти дни по выбору:

- оплату за работу в выходной или нерабочий праздничный день не менее чем в двойном размере;

- либо оплату за день работы в командировке в одинарном размере и дополнительно предоставить выходной день.

Если в выходной или нерабочий праздничный день работник не работал (т.е. просто находился в командировке), выплачиваются только суточные.

Средний заработок сохраняется за все рабочие дни командировки по графику командирующей организации, включая дни в пути и время вынужденных остановок. Об этом напоминает Минтруд России на своем телеграмм-канале.

Подробности по теме: Оплата выходных дней в командировке
#бератор_изменения

Все КБК по НДФЛ в одной таблице

КБК по НДФЛ работодатели отражают в Уведомлениях об исчисленном НДФЛ и в отчете 6-НДФЛ. С 1 января 2025 года КБК обновились.

В связи с введением пятиступенчатой системой ставок по НДФЛ с 1 января 2025 года нужно применять обновленные КБК.

Кроме того, вести раздельные налоговые базы нужно по районным коэффициентам и северным надбавкам, так как у них разные ставки по НДФЛ. Соответственно, и КБК тоже разные. Отдельные КБК и у дивидендов.

Для удобства эксперты бератора подготовили таблицу, чтобы не запутаться:

КБК по НДФЛ с 1 января 2025 года. Таблица

#бератор_изменения

Доходы для лимита в 60 млн рублей при освобождении от НДС при УСН

Минфин напомнил, доходы по каким операциям учитываются при определении лимита 60 млн. рублей.

Плательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

Чтобы быть освобожденным от налога по статье 145 НК РФ, доходы должны быть меньше 60 млн. рублей за истекший год.

При определении этой предельной суммы надо учитывать все доходы, в т.ч. и те, с которых налог не платят, то есть полученные при осуществлении не облагаемых налогом операций.

Не учитываются только два вида доходов:

- в виде положительной курсовой разницы;
- в виде субсидий, полученных при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.

#бератор_изменения

Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?

За эту неделю, 03 - 07 февраля, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!

#бератор_обзор

Оплатить отгулы за работу в выходные нужно, даже если работник уволен за прогул

Работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованные дни отдыха в связи с работой в выходные дни, даже если работника увольняют за прогул. Письмо Роструда России от 23 января 2025 г. № ПГ/28775-6-1.

По желанию сотрудника, работавшего в выходной или праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (ст. 153 ТК РФ).

Если до даты увольнения своим правом на день отдыха работник не воспользовался, работодатель обязан доплатить увольняемому за работу в соответствующий выходной день.

Так обязывает Конституционный Суд РФ в постановлении от 6 декабря 2023 г. № 56-П. В день увольнения нужно выплатить сумму разницы между оплатой работы в повышенном размере и произведенной за эти дни оплатой в одинарном размере. С 1 марта 2025 года эта обязанность прямо закреплена ст. 153 ТК РФ.

Роструд России в письме от 23 января 2025 г. № ПГ/28775-6-1 отмечает, что работодатель обязан при увольнении работника заменить денежной компенсацией не использованные работником отгулы. Причина увольнения значения не имеет.

#бератор_изменения

При освобождении от НДС общепита по показателю зарплаты разбивка по видам деятельности не нужна

Общепит не платит НДС, если выполняется в том числе условие о соответствии среднемесячного размера выплат физлицам уровню среднемесячной зарплаты в регионе по виду деятельности, относящемуся к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Письмо Минфина от 17 декабря 2024 г. № 03-07-11/127468.

Для организаций общепита общие условия для освобождения от НДС таковы.

1. Доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.
2. Доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов.
3. Среднемесячный размер выплат работникам (по данным РСВ) не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

Если нет данных за весь предшествующий год, нужно использовать данные за 9 месяцев.

Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений физлицам сравнивают с аналогичным показателем по субъекту РФ по виду экономической деятельности по классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Информация об этом показателе размещается на сайте www.fedstat.ru (показатель «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.»).

НК РФ не указывает, что сравнивать надо с показателем по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56, размещенным на сайте Росстата. Поэтому сравнивают в целом по классу 56, независимо от того, какой класс (подкласс) в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) налогоплательщика.

#бератор_изменения

Нумерация трудовых договоров: что нужно знать работодателю?

Можно ли ежегодно с нового года начинать новую нумерацию трудовых договоров, разъяснил Роструд России в письме от 3 февраля 2025 г. № ПГ/00337-6-1.

Номер трудового договора не относится к обязательным сведениям. Но унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 года № 1, предусматривали нумерацию трудовых договоров.

При этом действующими трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров.

В связи с этим Роструд разъясняет следующее:

- работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

- работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

#бератор_изменения

Когда временную работницу нельзя уволить, даже при выходе основного работника

Если срочный трудовой договор в связи с беременностью продлили еще до выхода основного работника, то уволить временную работницу можно только по окончанию беременности или отпуска по БиР. Так разъяснил Минтруд России в письме от 24 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7529.

Если беременная женщина работает за отсутствующего основного сотрудника, который вышел на работу, ее можно уволить. Главное условие при этом – до окончания беременности невозможно с ее письменного согласия перевести на другую имеющуюся у работодателя работу (ст. 261 ТК РФ).

Значит, если трудовой договор заключен на время отсутствия основного работника, а перевод беременной работницы на другую работу невозможен, то только в этом случае беременная работница на срочном договоре подлежит увольнению.

Есть одно НО. Увольнение беременной временной работницы не зависит от выхода основного работника, если срочный договор с ней уже продлен.

Например, временная сотрудница работает по срочному трудовому договору, заключенному на период нахождения основной работницы в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Договор до 14.03.2025, но в январе 2025 г. она сама уходит в отпуск по беременности и родам.

В таком случае работодатель продлевает ее срочный трудовой договор до окончания отпуска по беременности и родам, несмотря на то, что выйдет основной работник. Так разъяснил Минтруд России в письме от 24 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7529.

Подробности читайте тут::

Беременность продлевает срочный трудовой договор

Что делать, если беременная сотрудница замещала основного работника

#бератор_изменения

Новый электронный формат счета-фактуры: когда применять

Приказом от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-26/1032@ ФНС внесла поправки в электронные форматы счета-фактуры и УПД. Начало применения в обязательном порядке – по истечении переходного периода.

Обновление электронных форматов обусловлено введением с 1 января 2025 года ставок для плательщиков НДС, работающих на УСН. Это ставки 5% и 7% и соответствующие им расчетные ставки 5/105 и 7/107.

Версию 5.02 заменили версией 5.03.

Согласно подпунктам 3 - 5 приказа ФНС от 19 декабря 2023 г. № ЕД-7-26/970@, до 1 апреля 2025 года действует переходный период, когда можно работать в любом из двух форматов:

- 5.01 (Приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@) (упрощенцам с пониженными ставками налога эта версия не подойдет, так как в ней таких ставок нет, а только общие);
- 5.03 (Приложение № 1 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@ в ред. приказа № ЕД-7-26/1032@).

С 1 апреля 2025 года на новый формат счета-фактуры и УПД должны перейти все (см. письмо ФНС от 4 марта 2024 г. № ЕА-4-26/2486@).

#бератор_изменения

Новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма в 2025 году

С 1 января 2025 года действуют новые правила финансирования предупредительных мероприятий по сокращению производственного травматизма.

#бератор_главнаятема

В расчет среднего заработка нельзя включать оплату за работу в командировке

За время нахождения в служебной командировке работнику выплачивают средний заработок. Если в командировке он работал в выходные дни, то нужно ли учесть двойную оплату за работу в выходные при расчете среднего заработка? Разъяснил Минтруд России.

Документ – письмо Минтруда России от 18 декабря 2024 г. № 14-5/ООГ-7331.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключают время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ. Исключение – перерывы для кормления ребенка.

Минтруд России отмечает, что определяющим критерием для исключения из расчета среднего заработка начисленных сумм является период (время), за который они начислены. То есть при исчислении среднего заработка не учитываются суммы, начисленные за период (время), за который работнику сохранился средний заработок.

Значит, плата за работу в выходной и нерабочий праздничный день, начисленная в период нахождения в командировке, не включается в расчет среднего заработка.

Подробный расчет среднего заработка тут:

Расчет среднего заработка

#бератор_изменения

Подписывайтесь на бератор в феврале выгодно ‼️

✅ Уникальный профессиональный инструмент для бухгалтера, аналогов которому не существует. С бератором вы сэкономите до 50% своего рабочего времени, сохраните свои деньги и нервы. В бераторе содержится вся актуальная информация на 2025 год, которая вам нужна для работы.

6 месяцев до 31.12.2025
32 200 ₽ 29 990 ₽

Вы получите: 👇
Доступ к бератору и к журналам «Практическая бухгалтерия» и «Нормативные акты для бухгалтера»

Подарки: 🎁
Доступ к сайту Buhgod.ru и 2 издания в формате PDF с обзорами важных изменений законодательства с 2025 года.

👉 ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР 👍

#бератор_акция

Если работник на больничном, нельзя требовать объяснения за проступок

До применения дисциплинарного взыскания работодатель должен затребовать от работника письменное объяснение. Если же работник на больничном, нельзя требовать письменное объяснение на дисциплинарное взыскание. Так разъяснил Минтруд России в письме от 16 января 2025 г. № 14-6/ООГ-117.

Минтруд России отмечает, если работник заболел, то он не может реализовать свое право на представление объяснений. Именно поэтому частью 3 статьи 193 ТК РФ время нетрудоспособности исключают из общего срока.

Так, дисциплинарное взыскание можно применить к работнику не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников.

Значит, работодатель не вправе требовать объяснительных от работника во время его болезни.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

Новый порядок расчета списочной и среднесписочной численности работников

С 1 февраля вступили в силу новые Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Приказ Росстата 16 декабря 2024 г. № 647.

Ранее действовавший приказ Росстата от 22 декабря 2023 г. № 678 утратил силу.

Расчет показателей списочной и среднесписочной численности работников используется, в частности:

- Расчете по страховым взносам (титульный лист, приложение 3 к Разделу 1);
- для определения формы представления отчетности. Налоговые декларации представляются в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек;
- при распределении налога на прибыль в части регионального бюджета, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ);
- для освобождения от НДС услуг общественного питания;
- при определении условий для применения УСН.

#бератор_изменения