Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?

За эту неделю, 27 - 31 января, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!

#бератор_обзор

Детский вычет по НДФЛ в двойном размере получить не так просто

В каких случаях работодатель вправе предоставить сотруднику детский вычет по НДФЛ в двойном размере, разъяснил Минфин России в письме от 4 декабря 2024 г. № 03-04-05/122316.

Из статьи 218 Налогового кодекса можно «выделить» два случая, когда работодатель вправе предоставить сотруднику детский вычет по НДФЛ в двойном размере.

1. Когда работник – единственный родитель.

2. Когда другой родитель письменно отказался от детского вычета.

В обоих случаях есть много нюансов.

Согласно абзацу 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Минфин России отмечает, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя. То есть это не значит, что у ребенка имеется единственный родитель.

#бератор_изменения

ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ТЕСТА ‼️

Изменения законодательства с 2025 года — Успейте проверить себя ❗️

✅ Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой. Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году столкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти.

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Новые субсидии для работодателей при трудоустройстве разных категорий работников в 2025 году

В 2025 году Социальный фонд предоставляет работодателям новые субсидии за трудоустройство разных категорий работников.

СФР принял сразу три документа по субсидированию работодателей за трудоустройство граждан:

- приказ Социального фонда от 29 декабря 2024 г. № 2714 «Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидии на государственную поддержку стимулирования найма отдельных категорий граждан»;

- приказ СФР от 29 декабря 2024 г. № 2712 «Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидий в целях создания (оборудования) рабочих мест для трудоустройства инвалидов»;

- приказ СФР от 29 декабря 2024 г. № 2713 «Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидии на государственную поддержку трудоустройства работников из другой местности или других территорий».

Так, с 1 января 2025 года работодатель, при соблюдении определенных условий, может получить субсидию при трудоустройстве инвалидов, работников, переехавших из другой местности, одиноких и многодетных родителей, ветеранов боевых действий и других категорий работников.

Читайте все подробности тут:

Субсидии за трудоустройство граждан в 2025 году

Субсидии за создание рабочих мест для инвалидов в 2025 году

Субсидии за трудоустройство работников из другой местности в 2025 году

#бератор_изменения

Расходы на сертификацию нужно распределять в течение срока действия разрешения

Расходы на приобретение сертификата продукции, действующего определенный период времени, учитываются в целях налогообложения прибыли равномерно в течение этого периода. Письмо Минфина от 19 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/128747.

Статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на сертификацию продукции и услуг.

Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты (ст. 272 НК РФ).

Следовательно, расходы на приобретение сертификата продукции, действующего определенный период времени, учитываются в целях налогообложения прибыли в течение этого периода.

#бератор_изменения

На сколько увеличились детские пособия с 1 февраля 2025 года

Ежегодно социальные, в т.ч. детские, пособия индексируют в феврале. В этом году пособия проиндексированы почти на 10 %. Соответствующее постановление Правительство РФ подписало 23 января 2025 года № 33.

#бератор_главнаятема

Беременную работницу увольнять нельзя, даже на испытательном сроке

Роструд России разъяснил, можно ли уволить беременную работницу в связи с неудовлетворительным результатом испытания.

Согласно ч. 1 ст. 261 ТК РФ, расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременной женщиной не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем.

Поэтому увольнение беременной девушки по инициативе работодателя возможно только в связи с ликвидацией организации. Других вариантов нет.

Об этом напомнил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

#бератор_изменения

Как без проблем перейти на новые налоговые правила: 2 инструмента от бератора ‼️

✅ Пришло время разобраться с тем, что «принесла» налоговая реформа 2025 года. Учесть заранее, на сколько больше придется отчислять в казну государства по новому НК РФ и какие «сюрпризы» она приготовила на этот раз!

Поэтому эксперты бератора и журнала «Нормативные акты для бухгалтера» подготовили для вас два полезных обзора с изменениями бухучёта в 2025 году. Получить их можно при подписке на бератор. 👇

👍 ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР 👍

#бератор_акция

Новые коды ОКТМО в Москве: когда применять

С 2025 года в Москве изменились ОКТМО по некоторым округам. Сообщение УФНС по Москве от 17 января 2025 г.

УФНС по Москве предупредила организации и ИП, что, согласно Закону города Москвы от 8 мая 2024 г. № 13, с 1 января 2025 года некоторым внутригородским муниципальным образованиям присвоены новые коды ОКТМО, которые нужно указывать при заполнении документов на перечисление налогов, сборов и взносов.

Это такие муниципальные округа, как: Внуково, Краснопахорский, Бекасово, Вороново, Филимонковский, Троицк, Коммунарка, Щербинка, Ново-Переделкино, Солнцево, Южное Бутово.

В сообщении также дана ссылка на полный перечень актуальных ОКТМО на 2025 год для Москвы.

Но в налоговой отчетности за 2024 год и уведомлениях о сумме исчисленных налогов, сборов за декабрь 2024 года и по итогам 2024 года необходимо указать ОКТМО, который действовал в 2024 году. Если исполняется налоговое обязательство 2024 года, тот факт, что отчетность сдается в 2025 году, значения не имеет.

#бератор_изменения

При расчете НДФЛ с отпускных северного работника нужно выделять районные коэффициенты

Районные коэффициенты и северные надбавки нужно «выделять» не только при выплате зарплаты, но и при выплате среднего заработка. Письмо ФНС России от 28 января 2025 г. № БС-4-11/739@.

В письме указано так:

Часть выплаты (например, оплата отпуска), рассчитанная исходя из средней заработной платы, относящейся к суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, относится к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 Кодекса.

Что же это значит?

Все это связано с тем, что с 2025 года налоговую базу по НДФЛ по районным коэффициентам и надбавкам для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно.

Данные доходы облагаются по ставкам (п. 1.2 ст. 224 НК РФ):

- 13 % – если доход до 5 млн руб.;

- 15 % – если доход свыше 5 млн руб.

Так вот, ФНС разъясняет, что выплаты среднего заработка такого работника нужно делить на две части: общую и «северную». Это важно для исчисления НДФЛ.

Например, по отпускным: часть районного коэффициента и надбавок облагать нужно по ставкам 13 и 15%.

#бератор_изменения

Когда прекращается обязанность уплаты земельного налога

Прекращать платить земельный налог можно только после внесения в ЕГРН информации о прекращении или отмене права собственности на землю. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 17 января 2025 г. № Ф08-7402/2024 по делу № А32-21393/2023.

По правилам НК РФ плательщиком земельного налога признается лицо, указанное в качестве собственника участка в ЕГРН. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником земли.

Суть спора. Организация получила земельный участок в качестве вклада в уставный капитал от участника, который приобрел эту землю по договору мены с местной администрацией. В дальнейшем выяснилось, что администрация не имела права отчуждать участок. В судебном порядке вся цепочка сделок была признана недействительной, и земля была возвращена местным властям. Компания перестала платить земельный налог за этот участок с момента вступления в силу решения суда.

Но судьи указали, что право собственности на землю подлежит госрегистрации. Установление факта ничтожности сделки по приобретению участка не влечет автоматического прекращения права собственности на него. Это является только основанием для прекращения этого права и регистрации этого факта в ЕГРН.

НК РФ не содержит положения о том, что обязанность по уплате налога прекращается в связи с признанием гражданско-правовой сделки недействительной. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником соответствующего земельного участка.

#бератор_изменения

В каком случае в декларации по турналогу может быть несколько Разделов 2?

Если в одном налоговом периоде для туристического налога действовали разные ставки, придется заполнять несколько Разделов 2 – для каждой ставки в отдельности. Письмо ФНС от 27 января 2025 г. № СД-4-3/694@.

Форма и порядок заполнения декларации по туристическому налогу утверждены приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Ставка налога, установленная местными властями, указывается в строке 110 раздела 2 декларации по туристическому налогу.

Местные власти вправе повышать и понижать ставку в зависимости от сезона и спроса на отели. В результате может возникнуть ситуация, когда в одном налоговом периоде для турналога действовали разные ставки. В этом случае нужно заполнить несколько Разделов 2 - для каждой ставки – отдельный раздел.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

Как получить вычет по НДФЛ у работодателя?

Налоговики разъяснили, как получить налоговый вычет по НДФЛ до окончания года, в котором понесены расходы, через работодателя.

Алгоритм действий следующий:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
2. Представить в ИФНС по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением подтверждающих документов (справок). Форма заявления зависит от вида вычета. Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2024 г. № ЕД-7-11/908@.
3. Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления ИФНС должна проинформировать работника о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
4. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета.

Так разъясняет ИФНС России № 34 по г. Москве.

Больше по теме читайте:

Алгоритм получения социального вычета у работодателя

Как предоставляют вычет, если у работника несколько работодателей

Право на получение социального и имущественного вычетов одновременно

#бератор_изменения

По какой форме и когда нужно сдать 6-НДФЛ за 2024 год?

Приближается срок сдачи отчета 6-НДФЛ за прошедший 2024 год.

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать по форме, которая утверждена приказом от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).

По данной форме нужно отчитываться и за 2024 год, и за отчетные периоды 2025 года.

Обратите внимание, что новой формы в 2025 году не будет.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году:

- 25.02.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за 2024 год;

- 25.04.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года;

- 25.07.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 года;

- 27.10.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года.

Эти материалы помогут сдать отчет без ошибок:

Общие требования к порядку заполнения

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевой 6-НДФЛ, если выплаты работникам были только в первом квартале

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента

Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ

Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2024 год

Форма 6-НДФЛ за 2024 год_образец заполнения

Расчет 6-НДФЛ: практические и сложные ситуации

#бератор_изменения

Перечень видов медицинской деятельности с правом на нулевую ставку по налогу на прибыль дополняют

Подготовлен новый перечень видов медицинской деятельности с правом на нулевую ставку по налогу на прибыль.

Статья 284.1 НК РФ разрешает организациям, осуществляющим образовательную или медицинскую деятельность, применять ставку 0% по налогу на прибыль при соблюдении ряда условий.

Образовательной и медицинской деятельностью, при осуществлении которой применяется нулевая ставка, признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2011 г. № 917 (с изменениями и дополнениями).

Минздрав подготовил новую редакцию перечня видов медицинской деятельности с правом на нулевую ставку по налогу на прибыль.

В обновленный перечень включены такие виды деятельности, как:

- авиационная и космическая медицина;
- водолазная медицина;
- медицинская микробиология.

#бератор_изменения

В бераторе появились образцы новых форм бухгалтерской отчетности

Образцы новых форм бухгалтерской отчетности, по которым нужно будет отчитываться за 2025 год, утверждены ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Бухгалтерская отчетность, согласно новому стандарту, представляет собой единый комплект сведений. И только если организация представила ее в составе, определенном в cтандарте, ее обязанность по раскрытию отчетности будет считаться выполненной. «Некомплектная» отчетность не будет считаться бухгалтерской отчетностью.

Смотрите в бераторе новые формы:

Бухгалтерский баланс (образец 2025)

Отчет о движении денежных средств (образец 2025)

Отчет о финансовых результатах (образец 2025)

Отчет о целевом использовании средств (образец 2025)

Отчет об изменениях капитала (образец 2025)

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (образец 2025)

Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (образцы 2025)

Новшеством ФСБУ 4/2023 также является оформление заголовочной части отчетных форм: в контролирующие органы (ФНС, ГИРБО, Росстат и прочие органы исполнительной власти) отчетность составляется с реквизитами в расширенном составе (из приложения 2 к ФСБУ 4/2023), а для обычных пользователей – в сокращенном варианте (из приложения 1).

Смотрите в бераторе:

Заголовочная часть бухгалтерского баланса (образец 2025)

Заголовочная часть бухгалтерского баланса, представляемого в налоговый орган (образец 2025)

#бератор_изменения

Когда работодатель может принять соискателя на стажировку без ее оплаты

Работодатель обязан производить оплату стажировки, кроме случаев приема на практику студентов по договору с учебным заведением. Разъяснения Роструда России.

Согласно ст. 59 Трудового кодекса, в случае выполнения работ, непосредственно связанных с практикой, профессиональным обучением или дополнительным профессиональным образованием в форме стажировки заключается срочный трудовой договор.

Все знают, обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Значит, оплата стажировки в любом случае должна оплачиваться.

Работодатель может заключить со стажером ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы. Ученический договор с работником данной организации является дополнительным к трудовому договору. Поэтому со стажером сначала должен быть заключен трудовой договор.

Порядок оплаты ученичества установлен ст. 204 ТК РФ: ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного МРОТ.

В связи с этим Роструд России на своем телеграмм-канале разъясняет, что работодатель обязан производить оплату стажировки, кроме случаев приема на практику студентов по договору с учебным заведением.

#бератор_изменения

Как признавать доходы по разным договорам в 2025 году

Новая повышенная ставка налога на прибыль применяется к доходам, полученным с 1 января 2025 года, и не важно, когда был заключен договор, в рамках которого получен доход. Значение имеет вид договора, дата получения дохода и его отражение в налоговом учете.

#бератор_главнаятема

Какие коды указывать на титульном листе декларации по налогу на имущество

ФНС обратила внимание на нюанс заполнения титульного листа новой декларации по налогу на имущество. Письмо ФНС от 25 декабря 2024 г. № БС-2-21/19927.

До 25 февраля нужно отчитаться по налогу на имущество организаций за 2024 год. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ‑7-21/805.

Есть общее правило подачи декларации в ИФНС. Отчитываться нужно по месту нахождения недвижимости. Исключение предусмотрено для крупнейших налогоплательщиков, которые должны отчитываться в инспекцию по месту учета, где они значатся как крупнейшие.

Поэтому ФНС уточнила, как таким налогоплательщикам отражать кодировку на титульном листе. В строке «Представляется в налоговый орган (код)» на титульном листе декларации крупнейшая компания указывает код той инспекции, в которой она и зарегистрирована, как крупнейшая. При этом в строке «по месту нахождения (учета) (код)» титульного листа указывается соответствующее значение 213 или 216.

А в строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» нужно указать код территориальной инспекции по месту нахождения объекта недвижимости.

#бератор_изменения