Вычеты НДС у грузоперевозчика подтверждаются стандартным набором документов

При перевозке грузов автотранспортом грузоперевозчик вправе заявить вычет НДС по понесенным расходам при наличии стандартных документов, подтверждающих право на вычет. Письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-08/126784.

НДС по товарам (работам, услугам), используемым при оказании услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, согласно требованиям статьи 172 НК РФ, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии первичных документов.

Минфин акцентировал внимание на том, что в обязательном порядке в наличии должен быть счет-фактура, полученный от поставщика, а что касается оформления транспортных накладных, то данный вопрос положениями НК РФ не регулируется.

Вместе с тем добавим, что для вычета НДС важен факт поставки продукции именно тем контрагентом, который указан в счете-фактуре. Поэтому, кроме счета-фактуры, нужны другие расчетные и первичные документы (накладные, акты выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения и т. п.), в которых НДС выделен отдельной строкой.

#бератор_изменения

Будут ли самозанятые отчитываться?

Самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность, когда будут разработаны формы. Сообщение Росстата от 13 января 2025 г.

Федеральный закон от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ внес поправки в статью 6 действующего Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ о статистическом учете. Расширен перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение.

В их число включены физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые лица), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В отношении самозанятых форм федерального статистического наблюдения пока нет. Поэтому Росстат формирует официальную статистическую информацию в отношении плательщиков НПД с использованием данных, поступающих из ФНС (см. письмо Минфина от 4 декабря 2024 г. № 03-11-11/122074).
Росстат информировал, что в случае разработки и утверждения вышеуказанных форм информация о них будет размещена на официальном сайте Росстата в разделе «Респондентам».

#бератор_изменения

Работница может вернуться в отпуск по уходу за ребенком, если вышла из него досрочно

Может ли работница вернуться в отпуск по уходу за ребенком, если вышла из него досрочно, разъяснил Минтруд России.

Работникам организации по их желанию может быть предоставлен отпуск по уходу за ребенком. В такой отпуск могут уйти работники, которые фактически осуществляют уход за ребенком (мать, отец, бабушка, дедушка, опекун).

Трудовое законодательство позволяет работнику в любой момент прервать отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и затем снова его оформить.

Минтруд России на своем телеграмм-канале отмечает, что при повторном оформлении отпуска выплата пособия продолжится в том же размере, что и выплачивалась.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

В какой срок нужно ознакомить работников с результатами оценки профрисков?

В организации проведена оценка профессиональных рисков на рабочих местах. В какой срок нужно ознакомить сотрудников с картой оценки, разъяснила ГИТ в г. Москве в письме от 20 декабря 2024 г. № ПГ/25478/10-43122-ОБ/18-1270.

Статья 218 Трудового кодекса обязывает каждого работодателя проводить мероприятия по управлению профессиональными рисками на рабочих местах, связанные с выявлением опасностей, оценкой и снижением уровней профессиональных рисков.

ГИТ отмечает, что срок исполнения обязанности работодателем обеспечить информирование о существующих профессиональных рисках и их уровнях законом не установлен.

Но есть приказ Минтруда России от 29 октября 2021 г. № 776н «Об утверждении Примерного положения о системе управления охраной труда».

В нем сказано, что порядок информирования работников и порядок взаимодействия с работниками работодателю рекомендуется установить с учетом специфики деятельности организации и рекомендаций по размещению информационных материалов в целях информирования работников об их трудовых правах, включая права на безопасные условия и охрану труда, и примерного перечня таких информационных материалов.

Поэтому работодателю нужно самостоятельно в локальном акте отразить данный срок информирования.

Читайте по теме:

Обязанности работодателя в сфере охраны труда

Права и обязанности работников в сфере охраны труда

Формы информирования работников об их трудовых правах

Классификатор опасностей

Методы оценки профессиональных рисков

#бератор_изменения

Когда работник может запросить документы, связанные с работой, по электронной почте

Работник может направить работодателю заявление о выдаче документов (их копий), связанных с работой, по электронной почте, только если ведется ЭДО. Письмо Минтруда России от 28 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7725.

Согласно статье 62 ТК РФ, по письменному заявлению работника работодатель обязан выдать ему копии документов, связанных с работой.

Срок выдачи документов – в течение 3 рабочих дней со дня подачи заявления.

Заявление работника должно быть в письменной формой на бумаге. Исключение – если в организации ведется электронный кадровый документооборот.

В соответствии со статьей 22.3 Трудового кодекса, у работника есть право запросить у работодателя документы, связанные с работой. Для этого ему нужно подать работодателю заявление о выдаче документов или их заверенных надлежащим образом копий.

Подать заявление можно лично, в письменной форме, а также в электронном виде – через информсистему работодателя, платформу «Работа в России» или по адресу электронной почты.

Читайте интересное по теме: Какие документы нужно выдать в день увольнения

#бератор_изменения

Инспекции будут принимать декларации по турналогу до вступления в силу ее формы

ФНС обязала инспекции принимать декларации по туристическому налогу до вступления в силу ее формы. Письмо от 22 января 2025 г. № СД-4-3/515@.

Согласно статье 418.9 НК РФ, сдавать декларацию по туристическому налогу в налоговый орган по месту нахождения средства размещения нужно в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по туристическому налогу, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@. Он вступает в силу 24 февраля 2025 г.

В случае представления налоговой декларации по туристическому налогу до вступления в силу данного приказа, налоговые органы по указанию ФНС обязаны ее принять.

Отчетность по туристическому налогу

#бератор_изменения

Как пересчитать остатки ОНА и ОНО на 31 декабря 2024 года?

С 2025 года ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%. Если фирма применяет ПБУ 18/02, по показателям ОНА и ОНО, сформированным на конец 2024 года, нужно провести корректировку.

#бератор_главнаятема

В 2025 году АУСН вводится практически повсеместно

ФНС опубликовала данные о регионах, в которых в 2025 году можно применять АУСН.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) относится к спецрежимам.

Организации и предприниматели на УСН, а также самозанятые ИП с 2025 года вправе перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Для этого налоговую инспекцию нужно уведомить о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД.

Налог при АУСН за плательщика рассчитывает налоговая инспекция на основании данных, отраженных в его личном кабинете на сайте ФНС, которые поступили от банка (информация по расчетному счету), онлайн-ККТ, а также от самого налогоплательщика.

Этот спецрежим могут применять микропредприятия с доходом до 60 млн руб. и средней численностью не более 5 человек.

С 1 января 2025 года АУСН действует практически во всех регионах РФ.

С 1 февраля 2025 года этот спецрежим вводится: в Республике Карелии, Республике Марий Эл, Белгородской и Свердловской областях, в Ненецком автономном округе, Запорожской области.

С 1 марта 2025 года АУСН станет доступна в ДНР.

Информация размещена на официальном сайте ФНС России.

#бератор_изменения

Откладывать некуда. Упростите себе работу над годовым отчетом 2024 года сейчас!

Дорогие наши читатели!

✅ Изменений 2024 года много. Вы сможете быстро их просмотреть, выбрать для себя нужные и «отсечь» не подходящие вам по профилю деятельности!

👉 КУПИТЬ КНИГУ 👍

#бухгалтерия_акция

Услуги по эвакуации автомобилей на штрафстоянку облагаются НДС по общей ставке

При оказании услуг по эвакуации автомобилей на штрафстоянку и их хранению организация на УСН должна платить НДС. Письмо Минфина от 18 декабря 2024 г. № 03-07-11/127867

С 2025 года все упрощенцы стали плательщиками НДС. Не платят налог те из них, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн. рублей (ст. 145 НК РФ). Вместе с тем для них имеется вариант освобождения от НДС по статье 149 НК РФ.

Он доступен только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции. Величина доходов значения не имеет.

Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлены пунктом 2 статьи 146 и статьей 149 НК РФ.

Услуги по перемещению задержанных транспортных средств на специализированную стоянку и их хранению в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению НДС.

#бератор_изменения

Почему нельзя учесть в расходах НДС с безвозмездной передачи имущества

НДС при безвозмездной передаче имущества передающая сторона платит за свой счет, но в расходах его учесть нельзя. Письмо Минфина от 6 ноября 2024 г. № 03-03-06/2/108824.

Согласно пункту 19 статьи 270 НК РФ не учитывается в расходах по налогу на прибыль НДС, предъявленный покупателю.

При безвозмездной передаче товаров передающая сторона не предъявляет сумму НДС получателю, а за счет собственных средств перечисляет ее в бюджет (п. 1 ст. 572 ГК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Кроме того, не учитываются расходы, которые перечислены в статье 270 НК РФ. Здесь прямо указаны расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Поэтому суммы НДС, исчисленные по операциям безвозмездной передачи, не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

#бератор_изменения

Учитывать ли годовую премию в среднем заработке

Годовая премия за достижение финансовых показателей учитывается в среднем заработке, если она входит в систему оплаты труда. Определение Второго КСОЮ от 21 мая 2024 г. по делу № 88-9395/2024.

НК РФ не устанавливает специального порядка исчисления среднего заработка, учитываемого в расходах. Используется общий порядок, утвержденный постановлением Правительства от 24 декабря 2007 г. № 922.

В случаях, установленных Трудовым кодексом, работникам выплачивают средний заработок.

При расчете среднего заработка учитываются премии, предусмотренные системой оплаты труда (п. 3, 15 Положения № 922). Системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Работодатели же, что касается некоторых премий, в локальных нормативных документах чаще всего указывают лишь на возможность их выплаты, «обходя» прямое указание о выплате. Затем премии назначают отдельными приказами, и это приводит к тому, что они не попадают в расчет среднего заработка при осуществлении других установленных ТК РФ выплат, то есть происходит занижение выплачиваемых сумм.

Как следствие – споры с работниками.

Суть рассмотренного спора.

Годовые премии за общий вклад в деятельность компании, выплаченные на основании приказа, работодатель в расчет среднего заработка не включал.

Суды поддержали фирму, так как, по их мнению, премия не входит в систему оплаты труда, потому что она:

- не отражена в трудовом договоре в качестве составляющей оплаты труда;
- не является гарантированной и не выплачивается регулярно в установленные сроки;
- не основана на достижении работником утвержденных показателей, при выполнении которых исчисляется размер и порядок выплаты.

Судьи Второго КСОЮ в Определении от 21 мая 2024 г. по делу № 88-9395/2024 выразили свое несогласие.

Вот их аргументы.

Годовую премию за вклад в результаты деятельности работодателя нужно учитывать в среднем заработке

#бератор_изменения

Матпомощь работнику, находящемуся на СВО, не облагается страховыми взносами

Суммы материальной помощи работнику, находящемуся на СВО, признаются выплатами в рамках трудовых отношений и не облагаются страховыми взносами. Письмо ФНС России от 22 января 2025 г. № БС-4-11/506@.

Согласно статье 351.7 Трудового кодекса, если работника призвали на военную службу по мобилизации или он добровольно заключил контракт, то трудовые отношения не прекращаются.

Работодатель в указанный период может выплачивать данному работнику материальную помощь.

Суммы данной материальной помощи признаются выплатами в рамках трудовых отношений и не облагаются страховыми взносами на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 422 НК РФ. НДФЛ также не облагается согласно п.1 ст. 217 НК РФ.

#бератор_изменения

Годовые премии учитывайте в расчете среднего заработка

Работодатели нередко в локальных нормативных документах прописывают возможность выплаты премий, а сами премии утверждают приказами. Затем ссылаясь на то, что премия не входит в систему оплату труда, не включают ее в расчет среднего заработка. Суды поставили «заслон» таким манипуляциям.

#бератор_главнаятема

За непредставление Уведомления об исчисленных налогах штрафа не будет

За Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах нельзя штрафовать. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 28 декабря 2024 г. № БВ-4-7/14776 «О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах».

Вот основные аргументы налоговых инспекторов:

1. Уведомление предназначено для распределения единого налогового платежа в счет исполнения налоговой обязанности, т.е. не является отчетностью.
2. Сам факт неуплаты, выражающийся исключительно в непредставлении платежного поручения, функции которого в текущем регулировании выполняет уведомление об исчисленных суммах, в отсутствие признаков занижения налоговой базы также не является основанием для применения штрафных санкций (пункт 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 № 57).
3. Статья 126 Налогового кодекса устанавливает ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

ФНС отмечает, что непредставление или несвоевременное представление уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения. Штрафовать налогоплательщиков нельзя.

Отметим, ранее региональные инспекторы неоднократно сообщали, что несвоевременное представление или не представление Уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса.

#бератор_изменения

Истребование документов при проверке контрагента: разъяснения ФНС России

Налоговые инспекторы при проверке могут истребовать документы не только у первого контрагента, но и у последующих организаций по цепочке сделок. В таком случае инспекторы обязаны в требовании отражать наименования проверяемого и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц. Письмо ФНС России от 10 января 2025 г. № БВ-4-7/58@.

ФНС направила в работу нижестоящим инспекциям выводы Верховного Суда РФ, отраженные в Решении от 9 декабря 2024 г. № АКПИ24-755, относительно порядка заполнения требования о представлении документов (информации).

Из положений статей 82, 88, 89 и 93.1 НК РФ следует, что налоговые инспекторы при проверке могут истребовать документы не только у первого контрагента, но и у последующих организаций по цепочке сделок.

Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям пункта 1 статьи 93.1 НК РФ.

Но важно при этом инспекторам в требовании указывать всех участников цепочки.

В требовании должно быть отражены наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

#бератор_изменения

Новая форма уведомления о контролируемых сделках

С 28 января 2025 года уведомление о контролируемых сделках подают по новой форме. Приказ ФНС от 2 декабря 2024 г. № ЕД-7-13/1088@.

Если фирма совершает контролируемые сделки, то о них нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

Соответствующее уведомление представляется за календарный год не позднее 20 мая года, следующего за этим годом.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 2 декабря 2024 г. № ЕД-7-13/1088@

Налогоплательщиком представляется одно уведомление за календарный год, в котором отражаются все совершенные им в календарном году контролируемые сделки, указанные в статье 105.14 НК РФ. Уведомить налоговые органы о совершенных контролируемых сделках нужно независимо от того, является ли налогоплательщик по таким сделкам стороной, получившей доходы и (или) осуществившей расходы. То есть каждая из сторон сделки обязана подать уведомление.

Несвоевременное представление уведомления, а также указание в нем недостоверных сведений о контролируемых сделках влечет за собой наложение штрафа в размере 100 000 рублей (ст. 129.4 НК РФ).

#бератор_изменения

С 1 марта 2025 года плательщиков туристического налога станет больше

Владельцы средств размещения, ранее не подлежавших классификации в соответствии с законом об основах туристской деятельности, должны в период с 1 января по 1 марта 2025 года внести сведения о своих объектах в Единый реестр объектов классификации. Сообщение Росаккредитации от 26 декабря 2024 г.

Туристический налог действует на всей территории России. Плательщиками налога в бюджет считаются организации и ИП, оказывающие гостиничные услуги по временному проживанию, которые зарегистрированы в реестре классифицированных средств размещения.

Но это не означает, что, если организация отдыха не зарегистрирована в реестре, она не будет платить турналог. Она просто не сможет работать, предупредили в ведомстве.

Федеральным законом от 30 ноября 2024 г. № 436-ФЗ внесены поправки в Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ об основах туристской деятельности. Установлены требования к классификации средств размещения, которые распространили механизм классификации на все средства размещения, в которых предоставляются услуги по временному проживанию туристов. Исключение - средства размещения, используемые организациями отдыха и оздоровления детей, централизованными религиозными организациями, а также фермерскими хозяйствами при оказании услуг в сфере сельского туризма.

В связи с этим владельцы средств размещения, ранее не подлежавших классификации в соответствии с законом об основах туристской деятельности, должны в период с 1 января по 1 марта 2025 года внести сведения о своих объектах в Единый реестр объектов классификации. Это базы отдыха, кемпинги, глэмпинги и модульные гостиницы. Лни должны разместить на платформе Гостеприимство данные: наименование объекта, его фото, адрес (без указания кадастрового номера), тип объекта и контакты.

#бератор_изменения

Об учете расходов после перехода с УСН на общий режим

При переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления организация вправе учесть расходы, которые не были оплачены в периоде применения спецрежима. Письмо Минфина от 29 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/120088.

Минфин напомнил, что особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения установлены статьей 346.25 НК РФ.

При переходе с УСН на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начисления организация вправе признать в составе затрат только расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены, но не оплачены в период применения УСН.

Такие расходы включаются в налоговую базу по прибыли в первом месяце работы на общей системе.

Иные расходы, произведенные организацией в период применения УСН, срок признания которых, установленный статье 272 НК РФ, истек, при переходе на общий режим, не учитываются.

#бератор_изменения