Конкретный вид поручаемой работы нужно отражать в трудовом договоре
В трудовом договоре обязательно нужно отражать конкретный вид поручаемой работы. Письмо Роструда России от 26 декабря 2024 г. № ПГ/25881-6-1.
В трудовом договоре обязательно должна быть отражена трудовая функция: работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы (ст. 57 ТК РФ).
Полномочие того или иного работника вытекает, прежде всего, из выполняемой им трудовой функции.
Роструд отмечает, что понятие «конкретный вид поручаемой работы» введено для описания трудовой функции путем перечисления конкретных обязанностей или операций, которые должен выполнять работник. Поэтому в трудовом договоре обязательно нужно отражать конкретный вид поручаемой работы.
#бератор_изменения
В трудовом договоре обязательно нужно отражать конкретный вид поручаемой работы. Письмо Роструда России от 26 декабря 2024 г. № ПГ/25881-6-1.
В трудовом договоре обязательно должна быть отражена трудовая функция: работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы (ст. 57 ТК РФ).
Полномочие того или иного работника вытекает, прежде всего, из выполняемой им трудовой функции.
Роструд отмечает, что понятие «конкретный вид поручаемой работы» введено для описания трудовой функции путем перечисления конкретных обязанностей или операций, которые должен выполнять работник. Поэтому в трудовом договоре обязательно нужно отражать конкретный вид поручаемой работы.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Как оформить сотрудника на работу — Оформление в штат
Штатного работника, как по основному месту работы, так и по совместительству, оформляют по трудовому договору.
Если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен, трудовые отношения
Если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен, трудовые отношения
Как учитывать сбор с доходов от интернет-рекламы
Сбор с доходов от интернет-рекламы введен Федеральным законом от 26 декабря 2024 г. № 479-ФЗ. Обязанность перечислять в казну государства 3% с рекламных доходов внесена в Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе», где появилась новая статья 18.2. Статья 18.2 закона «О рекламе» вступает в силу с 1 марта 2025 года.
Средства будут направляться на господдержку разработчиков ПО или баз данных, включенных в единый реестр российских программ (п.1 ст.18.2 Закона о рекламе).
Новый сбор с доходов от интернет-рекламы относится к неналоговым доходам федерального бюджета. Его нужно перечислять ежеквартально.
Поскольку обязанность внесения таких платежей установлена федеральным законодательством, они являются экономически обоснованными.
Обратите внимание: есть письмо Минфина от 25 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/131140, в котором говорится о том, что суммы таких неналоговых платежей, как экологический платеж и утилизационный сбор, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Поскольку обязанность внесения таких платежей установлена федеральным законодательством, то есть они экономически обоснованы, понесенные затраты могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль организацией.
Можно предположить, что аналогичный подход допустимо применить и к отчислениям с доходов от интернет-рекламы. Вероятно, Минфин даст разъяснения. Будем держать вас в курсе.
#бератор_изменения
С 1 марта 2025 года вводится новый сбор с доходов от интернет-рекламы. Можно ли его учитывать в налоговой базе по прибыли?
Сбор с доходов от интернет-рекламы введен Федеральным законом от 26 декабря 2024 г. № 479-ФЗ. Обязанность перечислять в казну государства 3% с рекламных доходов внесена в Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе», где появилась новая статья 18.2. Статья 18.2 закона «О рекламе» вступает в силу с 1 марта 2025 года.
Средства будут направляться на господдержку разработчиков ПО или баз данных, включенных в единый реестр российских программ (п.1 ст.18.2 Закона о рекламе).
Новый сбор с доходов от интернет-рекламы относится к неналоговым доходам федерального бюджета. Его нужно перечислять ежеквартально.
Поскольку обязанность внесения таких платежей установлена федеральным законодательством, они являются экономически обоснованными.
Обратите внимание: есть письмо Минфина от 25 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/131140, в котором говорится о том, что суммы таких неналоговых платежей, как экологический платеж и утилизационный сбор, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Поскольку обязанность внесения таких платежей установлена федеральным законодательством, то есть они экономически обоснованы, понесенные затраты могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль организацией.
Можно предположить, что аналогичный подход допустимо применить и к отчислениям с доходов от интернет-рекламы. Вероятно, Минфин даст разъяснения. Будем держать вас в курсе.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Классификация — Расходы, которые уменьшают прибыль
Расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) на
Размеры детских вычетов с 2025 года
С 2025 года в два раза увеличится стандартный вычет на второго, третьего и каждого последующего ребенка. Одновременно с этим, повышается предельный уровень доходов, при достижении которого эти вычеты не предоставляются.
#бератор_главнаятема
С 2025 года в два раза увеличится стандартный вычет на второго, третьего и каждого последующего ребенка. Одновременно с этим, повышается предельный уровень доходов, при достижении которого эти вычеты не предоставляются.
#бератор_главнаятема
Утвержден КБК для туристического налога
Декларация по туристическому налогу сдается ежеквартально. Минфин утвердил КБК для этого налога. Приказ Минфина России от 13 ноября 2024 г. № 165н
Утвержден КБК для туристического налога – 182 1 03 03000 01 0000 110.
Он применяется с 7 января 2025 года.
Туристический налог нужно платить в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). Налоговый период – квартал. Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.6, 418.8 НК РФ). Уведомление об исчисленном турналоге не подается.
Срок сдачи декларации по туристическому налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).
КБК по туристическому налогу указывается в разделе 1 декларации по строке 005.
#бератор_изменения
Декларация по туристическому налогу сдается ежеквартально. Минфин утвердил КБК для этого налога. Приказ Минфина России от 13 ноября 2024 г. № 165н
Утвержден КБК для туристического налога – 182 1 03 03000 01 0000 110.
Он применяется с 7 января 2025 года.
Туристический налог нужно платить в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). Налоговый период – квартал. Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.6, 418.8 НК РФ). Уведомление об исчисленном турналоге не подается.
Срок сдачи декларации по туристическому налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).
КБК по туристическому налогу указывается в разделе 1 декларации по строке 005.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Туристический налог — Туристический налог: ставки, порядок уплаты
Туристический налог появился с 2025 года. Он заменил ранее действовавший курортный сбор. Порядок взимания и правила уплаты налога описаны в новой главе Налогового кодекса РФ – 33.1.
Турис
Турис
Пройдите тест, чтобы не совершить ошибок
Изменения 2025 года, которые касаются каждого бухгалтера
📝 Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой. Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ ✅
#бератор_акция
Изменения 2025 года, которые касаются каждого бухгалтера
📝 Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой. Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇
👉 ПРОЙТИ ТЕСТ ✅
#бератор_акция
Повышена плата в Платон
Тариф вырастет с 3,05 до 3,34 рубля за 1 км пробега.
ведомство напоминает, что размер платы в государственной системе «Платон» и порядок ее индексации установлен постановлениями Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 и от 03.11.2015 № 1191 (с изменениями и дополнениями).
Размер платы в государственной системе «Платон» рассчитывается как произведение базового тарифа (3,73 рубля на один километр пути), понижающего коэффициента и индексации (в размере накопленного с 15 ноября 2015 г. по декабрь 2024 г. включительно индекса потребительских цен по данным Росстата).
Напомним, Минтранс собирается поэтапно отменить скидку к тарифу платежей в систему Платон. Проект постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Так, с 1 февраля 2026 года понижающий коэффициент составит 0,75. В этом случае с учетом ежегодной индексации тарифа на уровень инфляции размер платы составит 5,1 рублей за 1 км пути.
Полностью от использования понижающего коэффициента к тарифу платоновского сбора откажутся с 1 февраля 2028 года.
#бератор_изменения
С 1 февраля 2025 года в государственной системе «Платон» размер платы повышается в рамках ежегодной индексации. Сообщение Росавтодора от 17 января 2025 г.
Тариф вырастет с 3,05 до 3,34 рубля за 1 км пробега.
ведомство напоминает, что размер платы в государственной системе «Платон» и порядок ее индексации установлен постановлениями Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 и от 03.11.2015 № 1191 (с изменениями и дополнениями).
Размер платы в государственной системе «Платон» рассчитывается как произведение базового тарифа (3,73 рубля на один километр пути), понижающего коэффициента и индексации (в размере накопленного с 15 ноября 2015 г. по декабрь 2024 г. включительно индекса потребительских цен по данным Росстата).
Напомним, Минтранс собирается поэтапно отменить скидку к тарифу платежей в систему Платон. Проект постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Так, с 1 февраля 2026 года понижающий коэффициент составит 0,75. В этом случае с учетом ежегодной индексации тарифа на уровень инфляции размер платы составит 5,1 рублей за 1 км пути.
Полностью от использования понижающего коэффициента к тарифу платоновского сбора откажутся с 1 февраля 2028 года.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Транспортный налог — Расчет и уплата транспортного налога
Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год, но кроме того, регионы могут устанавливать отчетные периоды: первый, второй и третий квартал (статья 360 НК РФ). Если в ва
Утверждены новые уведомления для освобождения от НДС
Для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ действуют новые формы и форматы уведомления. Приказ ФНС от 21 октября 2024 г. № ЕД-7-3/879@.
Новые формы применяются с 20 января 2025 года.
При освобождении от НДС по статье 145 НК РФ предусмотрены три новые формы.
1. Для освобождения от уплаты НДС плательщика на общей системе
Уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ
2. Для освобождении от НДС плательщика ЕСХН
Уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ для ЕСХН
3. Для освобождения от НДС и налога на прибыль участников проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
Уведомление об освобождении от НДС и налога на прибыль юрлиц, получивших статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
#бератор_изменения
Для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ действуют новые формы и форматы уведомления. Приказ ФНС от 21 октября 2024 г. № ЕД-7-3/879@.
Новые формы применяются с 20 января 2025 года.
При освобождении от НДС по статье 145 НК РФ предусмотрены три новые формы.
1. Для освобождения от уплаты НДС плательщика на общей системе
Уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ
2. Для освобождении от НДС плательщика ЕСХН
Уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ для ЕСХН
3. Для освобождения от НДС и налога на прибыль участников проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
Уведомление об освобождении от НДС и налога на прибыль юрлиц, получивших статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Освобождение от уплаты НДС — Условия, при которых можно использовать право на освобождение от НДС по статье 145…
Использовать право на освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ может как фирма, так и предприниматель. Для этого должны быть выполнены некоторые условия.
Есть также особенности ос
Есть также особенности ос
Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?
За эту неделю, 20 - 24 января, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
За эту неделю, 20 - 24 января, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
Роструд: работницу с ребенком до 3-х лет нельзя сократить
Расторгать трудовой договор с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допустимо. Так установлено частью четвертой статьи 261 Трудового кодекса.
Исключения для сокращения численности или штата нет. Поэтому увольнение женщины, воспитывающей ребенка до трех лет, по данному основанию неправомерно.
Читайте по теме: Кого нельзя уволить по инициативе работодателя
#бератор_изменения
Работницу, имеющую ребенка в возрасте до трех лет, нельзя сократить. Письмо Роструда России от 11 декабря 2024 г. № ПГ/24301-6-1
Расторгать трудовой договор с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допустимо. Так установлено частью четвертой статьи 261 Трудового кодекса.
Исключения для сокращения численности или штата нет. Поэтому увольнение женщины, воспитывающей ребенка до трех лет, по данному основанию неправомерно.
Читайте по теме: Кого нельзя уволить по инициативе работодателя
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Увольнение по инициативе работодателя — Сокращение численности или штата
Уволить по сокращению численности или штата можно независимо от того, целесообразно оно или нет (постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Главное, чтобы сокращение б
Годовой отчёт 2024 преподнёс много нового!
Дорогие наши читатели!
🧐 В 2024 году придется вернуться к началу года и заново пройтись по всем изменениям: проверить, как применили новые ФСБУ в бухучете; всё ли учли в расходах, не забыли ли про повышенные нормы компенсации за использование личного авто в интересах компании, воспользовались ли повышенным коэффициентом при покупке российского ПО и т.д.
Зачем создавать себе сложности если с книгой «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» все становится проще! 🙌
👉 ЗАКАЗАТЬ КНИГУ 👍
#бухгалтерия_акция
Дорогие наши читатели!
🧐 В 2024 году придется вернуться к началу года и заново пройтись по всем изменениям: проверить, как применили новые ФСБУ в бухучете; всё ли учли в расходах, не забыли ли про повышенные нормы компенсации за использование личного авто в интересах компании, воспользовались ли повышенным коэффициентом при покупке российского ПО и т.д.
Зачем создавать себе сложности если с книгой «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» все становится проще! 🙌
👉 ЗАКАЗАТЬ КНИГУ 👍
#бухгалтерия_акция
Для получения выходных по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка
В заявлении о предоставлении допвыходных дней по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка.
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ). Работник подает специальное заявление.
Принимая такое заявление от работника, проверьте указал ли он СНИЛС ребенка.
СНИЛС ребенка работникам можно отражать в разделе, содержащем сведения, сообщаемые работником.
Это важно, так как при подаче заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, СФР рекомендует работодателям указывать СНИЛС ребенка.
Так разъяснил СФР в письме от 16 января 2025 г. № 14-20/1390. Аналогично СФР разъяснял и в письме от 27 сентября 2024 г. № 19-02/110038л-3.
#бератор_изменения
В заявлении о предоставлении допвыходных дней по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка.
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ). Работник подает специальное заявление.
Принимая такое заявление от работника, проверьте указал ли он СНИЛС ребенка.
СНИЛС ребенка работникам можно отражать в разделе, содержащем сведения, сообщаемые работником.
Это важно, так как при подаче заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, СФР рекомендует работодателям указывать СНИЛС ребенка.
Так разъяснил СФР в письме от 16 января 2025 г. № 14-20/1390. Аналогично СФР разъяснял и в письме от 27 сентября 2024 г. № 19-02/110038л-3.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособия гражданам, имеющим детей — Оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ).
Порядок предоставления дополнит
Порядок предоставления дополнит
Для получения выходных по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка
В заявлении о предоставлении допвыходных дней по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка.
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ). Работник подает специальное заявление.
Принимая такое заявление от работника, проверьте указал ли он СНИЛС ребенка.
СНИЛС ребенка работникам можно отражать в разделе, содержащем сведения, сообщаемые работником.
Это важно, так как при подаче заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, СФР рекомендует работодателям указывать СНИЛС ребенка.
Так разъяснил СФР в письме от 16 января 2025 г. № 14-20/1390. Аналогично СФР разъяснял и в письме от 27 сентября 2024 г. № 19-02/110038л-3.
#бератор_изменения
В заявлении о предоставлении допвыходных дней по уходу за ребенком-инвалидом работнику нужно указывать СНИЛС ребенка.
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ). Работник подает специальное заявление.
Принимая такое заявление от работника, проверьте указал ли он СНИЛС ребенка.
СНИЛС ребенка работникам можно отражать в разделе, содержащем сведения, сообщаемые работником.
Это важно, так как при подаче заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, СФР рекомендует работодателям указывать СНИЛС ребенка.
Так разъяснил СФР в письме от 16 января 2025 г. № 14-20/1390. Аналогично СФР разъяснял и в письме от 27 сентября 2024 г. № 19-02/110038л-3.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособия гражданам, имеющим детей — Оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом
Если у работника имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то ему должны быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ).
Порядок предоставления дополнит
Порядок предоставления дополнит
Утверждена форма реестра для обоснования ставки НДС 0% при экспорте по железной дороге
Для обоснования ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при экспорте по железной дороге утверждена новая форма и электронный формат реестра. Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-15/1036@.
Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг при экспортной перевозке товаров железнодорожным транспортом в упрощенном порядке ФНС утвердила форму и формат реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ.
Приказ вступает в силу с 1 апреля 2025 года.
#бератор_изменения
Для обоснования ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при экспорте по железной дороге утверждена новая форма и электронный формат реестра. Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-15/1036@.
Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг при экспортной перевозке товаров железнодорожным транспортом в упрощенном порядке ФНС утвердила форму и формат реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 НК РФ.
Приказ вступает в силу с 1 апреля 2025 года.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Экспорт товаров — Какие документы необходимо собрать, чтобы подтвердить экспорт товаров
Чтобы подтвердить экспорт, фирме-экспортеру необходимо иметь подтверждающие факт экспорта документы .
Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта
Документы, необходим
Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта
Документы, необходим
Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов в уведомлении
Региональные инспекторы отмечают, что НДФЛ «северных» работников, а именно, с районных коэффициентов и надбавок нужно отражать в уведомлении отдельно.
У каждой налоговой ставки по прогрессивной шкале НДФЛ свой КБК.
В частности, введены отдельные КБК для исчисления районных коэффициентов и надбавок по заработной плате. Поэтому для верного исчисления НДФЛ налоговым агентам сначала необходимо считать отдельно зарплату (оклад), то есть основную налоговую базу, и применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год.
А затем считать отдельно часть зарплаты, исходя из районного коэффициента/процентной надбавки, по которой ставка 13% будет сохраняться, пока эта часть дохода за 2025 год не превысит 5 млн руб.
Для удержания НДФЛ с суммы районного коэффициента нужно применять следующие КБК:
- 182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма не превышает 5 млн руб.);
- 182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма превышает 5 млн руб.).
Подробности Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
#бератор_изменения
Региональные инспекторы отмечают, что НДФЛ «северных» работников, а именно, с районных коэффициентов и надбавок нужно отражать в уведомлении отдельно.
У каждой налоговой ставки по прогрессивной шкале НДФЛ свой КБК.
В частности, введены отдельные КБК для исчисления районных коэффициентов и надбавок по заработной плате. Поэтому для верного исчисления НДФЛ налоговым агентам сначала необходимо считать отдельно зарплату (оклад), то есть основную налоговую базу, и применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год.
А затем считать отдельно часть зарплаты, исходя из районного коэффициента/процентной надбавки, по которой ставка 13% будет сохраняться, пока эта часть дохода за 2025 год не превысит 5 млн руб.
Для удержания НДФЛ с суммы районного коэффициента нужно применять следующие КБК:
- 182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма не превышает 5 млн руб.);
- 182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма превышает 5 млн руб.).
Подробности Как отразить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок в уведомлении
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Уплата НДФЛ — Уведомление об исчисленном НДФЛ
До уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов
Кто должен пройти обязательный аудит за 2024 год
Опубликовал перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. Информация на официальном сайте Минфина.
В акционерных обществах проверка должна пройти раньше, чем бухгалтерская отчетность будет утверждена общим собранием акционеров.
Для туроператоров срок проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ограничен 15 апреля года, следующего за отчетным (установлено Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 352-ФЗ).
Некоторые организации должны проходить обязательный аудит, одни - по закону об аудиторской деятельности, другие - в силу иных федеральных законов.
Обязательный аудит проводится также в случае, если бухгалтерская отчетность освобождена от обязательного аудита по одному из оснований, но подлежит обязательному аудиту по иному основанию, предусмотренному законодательством (Федеральный закон от 24 июля 2023 г. № 355-ФЗ).
Перечень случаев обязательного аудита Минфин публикует ежегодно с указанием законодательного обоснования и вида отчетности, подлежащей аудиту. Новый перечень содержит 80 случаев. Информацию можно посмотреть на официальном сайте Минфина.
#бератор_изменения
Опубликовал перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. Информация на официальном сайте Минфина.
Аудит проводят после оформления годовой отчетности, но до того, как она будет представлена в налоговую инспекцию.
В акционерных обществах проверка должна пройти раньше, чем бухгалтерская отчетность будет утверждена общим собранием акционеров.
Для туроператоров срок проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ограничен 15 апреля года, следующего за отчетным (установлено Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 352-ФЗ).
Некоторые организации должны проходить обязательный аудит, одни - по закону об аудиторской деятельности, другие - в силу иных федеральных законов.
Обязательный аудит проводится также в случае, если бухгалтерская отчетность освобождена от обязательного аудита по одному из оснований, но подлежит обязательному аудиту по иному основанию, предусмотренному законодательством (Федеральный закон от 24 июля 2023 г. № 355-ФЗ).
Перечень случаев обязательного аудита Минфин публикует ежегодно с указанием законодательного обоснования и вида отчетности, подлежащей аудиту. Новый перечень содержит 80 случаев. Информацию можно посмотреть на официальном сайте Минфина.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Учет и отчетность — Аудиторские проверки — Обязательный аудит
Некоторые организации должны проходить обязательный аудит, одни - по закону об аудиторской деятельности, другие - в силу иных федеральных законов. Аудиторское заключение необходимо хранить
Социальный вычет по расходам на страхование жизни: что нужно учесть?
Социальный вычет по НДФЛ работающий гражданин может получить, если были уплачены им взносы по договору добровольного страхования жизни. Такой договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.
В статье 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» перечислены виды страхования, в частности:
- страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
- страхование от несчастных случаев и болезней.
ФНС отмечает, что Закон разделяет такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.
Поэтому социальный вычет по НДФЛ можно получить исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).
Если договор страхования комбинированный, то страховая компания должна выдать отдельную справку по «разрешенным» суммам для вычета.
#бератор_изменения
По каким суммам страхования жизни можно получить социальный вычет, если договор комбинированный, разъяснила ФНС России в письме от 20 января 2025 г. № БС-4-11/380@.
Социальный вычет по НДФЛ работающий гражданин может получить, если были уплачены им взносы по договору добровольного страхования жизни. Такой договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.
В статье 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» перечислены виды страхования, в частности:
- страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
- страхование от несчастных случаев и болезней.
ФНС отмечает, что Закон разделяет такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.
Поэтому социальный вычет по НДФЛ можно получить исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).
Если договор страхования комбинированный, то страховая компания должна выдать отдельную справку по «разрешенным» суммам для вычета.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Налоговые вычеты по НДФЛ — Социальные вычеты
Человек вправе получить социальный вычет, если он:
официально работает на территории РФ;
получает зарплату, облагаемую по налоговой ставке 13%;
предъявил документы, которые подтве
официально работает на территории РФ;
получает зарплату, облагаемую по налоговой ставке 13%;
предъявил документы, которые подтве
Как считать больничное пособие с 1 января 2025 года. Примеры расчета
С 1 января 2025 года федеральный МРОТ повышен до 22 440 руб. Эта сумма напрямую влияет на минимальное больничное пособие, которое положено работнику.
#бератор_главнаятема
С 1 января 2025 года федеральный МРОТ повышен до 22 440 руб. Эта сумма напрямую влияет на минимальное больничное пособие, которое положено работнику.
#бератор_главнаятема
Как учесть в расходах оплату сверхурочной работы в командировке
Командировка – это поездка сотрудника для выполнения служебного задания по поручению руководителя, в том числе в филиал компании. В этот период за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок. Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проезд и проживание, а также выплачивает средний заработок за все дни поездки по рабочему графику компании, включая время в пути. Работа командированного сотрудника в выходные и праздничные дни оплачивается по ТК РФ, исходя из размера зарплаты сотрудника.
В письме № 14-2-195 от 14 ноября 2013 г. Минтруд отмечал, что сверхурочной работа считается и в том случае, если приказ о привлечении к ней не издавался, но установлено, что имелось устное распоряжение кого-либо из руководителей, и был организован учет времени, фактически отработанного командированным сотрудником.
В письме Роструда от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24134-6-1 высказана другая позиция.
Если сотрудник в командировке работал сверхурочно, то выплата должна быть обоснована письменным распоряжением (приказом) руководителя.
Таким образом, можно сделать вывод. Если официального привлечения к сверхурочной работе в период командировки не происходит, то оснований для оплаты нет. А если выплата все-таки была, то нет оснований для учета этих выплат в расходах.
#бератор_изменения
По устному распоряжению руководства сверхурочные за переработки в командировке не оплачиваются. Письмо Роструда от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24134-6-1. В случае выплаты они не будут считаться экономически обоснованными.
Командировка – это поездка сотрудника для выполнения служебного задания по поручению руководителя, в том числе в филиал компании. В этот период за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок. Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проезд и проживание, а также выплачивает средний заработок за все дни поездки по рабочему графику компании, включая время в пути. Работа командированного сотрудника в выходные и праздничные дни оплачивается по ТК РФ, исходя из размера зарплаты сотрудника.
В письме № 14-2-195 от 14 ноября 2013 г. Минтруд отмечал, что сверхурочной работа считается и в том случае, если приказ о привлечении к ней не издавался, но установлено, что имелось устное распоряжение кого-либо из руководителей, и был организован учет времени, фактически отработанного командированным сотрудником.
В письме Роструда от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24134-6-1 высказана другая позиция.
Если сотрудник в командировке работал сверхурочно, то выплата должна быть обоснована письменным распоряжением (приказом) руководителя.
Таким образом, можно сделать вывод. Если официального привлечения к сверхурочной работе в период командировки не происходит, то оснований для оплаты нет. А если выплата все-таки была, то нет оснований для учета этих выплат в расходах.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль
Расходы на оплату труда у некоторых компаний могут составлять наибольшую долю от всех расходов. И инспекция, как правило, тщательно анализирует эти расходы, выискивая те, которые могут попа
Вы готовы к изменениям законодательства с 2025 года? Проверьте себя!
✅ Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой.
Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇
👍 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
✅ Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой.
Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇
👍 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍
#бератор_акция
Нужно ли разрешение от основного работодателя для работы по совместительству?
Работник не обязан согласовывать внешнее совместительство с руководителем основной работы. Разъяснения Роструда России.
Согласно ч. 1 ст. 60.1 ТК РФ, работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) или у другого работодателя (внешнее совместительство).
Поэтому работник не обязан согласовывать внешнее совместительство с руководителем основной работы. Уведомлять также нет обязанности.
Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.
#бератор_изменения
Работник не обязан согласовывать внешнее совместительство с руководителем основной работы. Разъяснения Роструда России.
Согласно ч. 1 ст. 60.1 ТК РФ, работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) или у другого работодателя (внешнее совместительство).
Получение разрешений и уведомлений от основного работодателя при внешнем совместительстве не предусмотрено.
Поэтому работник не обязан согласовывать внешнее совместительство с руководителем основной работы. Уведомлять также нет обязанности.
Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Как принять на работу совместителя — Что такое совместительство
Работник может выполнять как основную, так и дополнительную работу (работать по совместительству). Правда, работать по совместительству он имеет право только в свободное от основной раб