Трудовое законодательство 2025: что меняется?

Новшества 2025 года можно назвать «традиционными»: повысили МРОТ и прожиточный минимум, что в свою очередь приведет к увеличению минимального размера пособия по больничному. С февраля проиндексируют социальные пособия, уже известен % повышения. В ТК РФ внесли «точечные» поправки.

#бератор_главнаятема

НДС при предоставлении жилья для работников

Нужно ли платить НДС при оказании услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для проживания работников, разъяснил Минфин в письме от 11 декабря 2024 г. № 03-07-07/124894.

Согласно статье 671 ГК РФ, юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Подпункт 10 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности.

Значит, реализация организацией услуг по предоставлению в пользование жилых помещений для кратковременного проживания в нем граждан, включая собственных сотрудников, освобождается от НДС.

#бератор_изменения

Новые правила оплаты предупредительных мер по сокращению травматизма в 2025 году

С 1 января 2025 года действуют новые правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма.

Правила финансового обеспечения утверждены приказом Минтруда России от 11 июля 2024 г. № 347н. Они вступили в силу 1 января 2025 года.

Действующие в 2024 году правила, утв. приказом Минтруда России от 14 июля 2021 г. № 467н, отменены с 1 января 2025 года.

Основные изменения в Правилах финансирования мер по сокращению травматизма в 2025 году:

1. С заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер, которое подается для получения разрешения на финансирование, не нужно подавать пакет подтверждающих документов. Речь идет о тех документах, которые обосновывают необходимость финансирования. Их теперь нужно подавать с заявлением для возмещения средств из Фонда.
2. Работодатели могут увеличить изначально разрешенную сумму финансирования. Для этого нужно дополнительно обратиться в отделение СФР по месту своей регистрации до 1 сентября с заявлением и планом финансового обеспечения.
3. На один месяц раньше, т.е. до 15 ноября, нужно подавать заявление на возмещение средств из Фонда.

Все подробности по новым правилам тут: Предупредительные меры по сокращению производственного травматизма в 2025 году

#бератор_изменения

Возможны ли добровольные удержания из зарплаты работника?

Может ли работник написать заявление для удержания из зарплаты сумм на погашение потребительского кредита, разъяснил Роструд России в письме от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24127-6-1.

По общему правилу произвольные удержания из заработной платы работника недопустимы. Они возможны только в случаях, прямо предусмотренных в законе (ст. 137 и 248 ТК РФ).

Удержания из заработной платы работника, например, за абонемент в спортивные секции или для погашения потребительского кредита, трудовым законодательством не предусмотрены.

Роструд России отмечает, что вычет из зарплаты суммы при наличии соответствующего заявления работника – это его волеизъявление распорядиться начисленной ему заработной платой. Такие суммы не являются удержаниями.

Значит, если работодатель согласен вычитать из зарплаты и переводить в банк сумму кредита за работника, то запрета нет.

Читайте по теме: Виды удержаний из заработной платы

#бератор_изменения

Проверка на полиграфе – не для работника

Есть ли последствия для работника, если он отказывается пройти проверку на полиграфе, разъяснил Минтруд России в письме от 11 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7120.

Применение полиграфа в деятельности работодателей законодательством Российской Федерации не регламентировано.

Отказ от проверки на полиграфе не может повлечь для работника никаких последствий.

То есть на основании отказа работника пройти проверку на полиграфе работодатель не может применить меры взыскания к работнику.

Значит, обязать работника пройти проверку на полиграфе нельзя.

#бератор_изменения

Когда потребуется уточненная отчетность по турналогу

Если услуга по временному проживанию не была оказана, а за предыдущий налоговый период с ее стоимости был исчислен туристический налог, налогоплательщик может скорректировать свои налоговые обязательства. Информация ФНС от 20 января 2025 г.

Может сложиться ситуация, когда клиент полностью оплатил услугу, но потом отказался от нее и получил возврат денежных средств. В этом случае организация (ИП) может уплаченный туристический налог вернуть.

ФНС на своем сайте в рубрике «Часто задаваемые вопросы» дала следующее разъяснение. Если услуга по временному проживанию не была оказана, а в предыдущем налоговом периоде со стоимости такой услуги был исчислен и уплачен туристический налог, налогоплательщик вправе скорректировать свои налоговые обязательства. Основание - статьи 418.9, 81, 54 НК РФ.

В декларации нет строк для указания возвращенного дохода или корректировки суммы налога за прошлый период.

Это значит, что организация (ИП) за период исчисления и уплаты туристического налога должна подать уточненную декларацию.

Напомним, что туристический налог не учитывается на ЕНС в составе ЕНП. Его следует перечислять отдельным платежным поручением на отдельный КБК. Поэтому на сумму переплаты можно уменьшить следующий платеж по налогу.

#бератор_изменения

Больничный в отпуске с последующим увольнением не отодвигает дату увольнения

Работник написал заявление на отпуск с последующим увольнением, но в отпуске этом заболел. Должна ли быть изменена дата увольнения по соглашению сторон по причине болезни в этом случае, разъяснил Роструд России.

Документ – письмо Роструда России от 12 декабря 2024 г. № ПГ/24487-6-1.

Статья 127 ТК РФ разрешает по письменному заявлению работника предоставить ему отпуск с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

В определении Конституционного Суда РФ от 25 января 2007 года № 131-О-О указано, что день ухода в отпуск с последующим увольнением является моментом окончательного прекращения работы.

Обратите внимание, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска.

Правило, по которому не допускается увольнение работника в период его временной нетрудоспособности, применяется только для случаев увольнения по инициативе работодателя (ч. 6 ст. 81 ТК РФ).

Значит, болезнь работника в отпуске с последующем увольнением не влияет на дату прекращения с ним трудовых отношений. Иными словами, дату увольнения из-за болезни переносить не нужно.

Читайте подробности по теме:

Когда нужно рассчитаться с работником

Если работник заболел в отпуске с последующем увольнением

#бератор_изменения

С 1 марта 2025 года – новый сбор с доходов от интернет-рекламы

Сбор с доходов от интернет-рекламы введен Федеральным законом от 26 декабря 2024 г. № 479-ФЗ.

Новый сбор относится к неналоговым доходам федерального бюджета. С 1 марта 2025 года его будут платить ежеквартально в размере 3%:

- рекламораспространители, к которым относятся: администраторы групп и пабликов, владельцы интернет-площадок, блогеры, рекламные агентства;
- операторы рекламных систем;
- рекламодатели, которые размещают рекламу на иностранных сайтах, при условии, что она ориентирована на российских потребителей;
- компании, размещающие рекламу в сети Интернет по договорам поручения за счет и от имени рекламодателя.

На кого не распространяется сбор

Базой расчета является доход, полученный в течение квартала от услуг по распространению рекламы в сети Интернет (п. 3, 11 ст. 18.2 Закона о рекламе в редакции Закона № 479-ФЗ).

Администрирует сбор за интернет-рекламу Роскомнадзор.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

В требовании о предоставлении документов должна быть указана вся цепочка контрагентов

При истребовании документов и сведений о компании инспекция должна установить ее связь с проверяемым лицом. Письмо ФНС от 10 января 2025 г. № БВ-4-7/58@.

Истребование документов (информации) у лиц, являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям НК РФ. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ, где сказано, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку (а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий), вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемой организации, эти документы (информацию).

Однако одного указания в требовании в строке «касающиеся деятельности» не самого проверяемого налогоплательщика, а контрагента проверяемого налогоплательщика, не освобождает налоговый орган от необходимости указания наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

В случае не указания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком, требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим пункту 1 статьи 93.1 НК РФ

Поэтому в требовании о предоставлении документов о контрагенте должна быть просматриваться связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

#бератор_изменения

Можно ли заключить договор подряда с работником в период его отпуска за свой счет?

С работником, который находится в отпуске за свой счет, можно заключить договор гражданско-правового характера. Об этом разъяснил Роструд России в письме от 18 декабря 2024 г. № ПГ/24980-6-1.

Такой договор заключают, когда, например, нужно решить срочную задачу.

Согласно статье 107 Трудового кодекса, отпуск относится к виду времени отдыха. Это время работник проводит по своему усмотрению.

Поэтому, если работник не против, то с ним можно заключить гражданско-правовой договор (договор подряда, договор возмездного оказания услуг).

Роструд России отмечает, что заключение гражданско-правовых договоров с работником, находящимся в отпуске без сохранения заработной платы, не запрещено.

При этом не забывайте про запрет на заключение договоров ГПД, подменяющих собой трудовой договор.

#бератор_изменения

Роструд о праве на ежегодный отпуск до или после декрета

Право на предоставление неиспользованного ежегодного отпуска сохраняется за работником независимо от перерывов в работе. Об этом разъяснил Роструд России в письме от 20 декабря 2024 г. № ПГ/25476-6-1.

Дни ежегодного оплачиваемого отпуска накапливаются только во время больничного по беременности и родам. С момента начала отпуска по уходу за ребенком дни отпуска не копятся.

Согласно статье 260 ТК РФ, перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.

Поэтому, если работнице непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком отпуск не предоставлен, он должен быть ей предоставлен в соответствии с графиком отпусков или по соглашению с работодателем.

#бератор_изменения

Получение документов налогового контроля от ИФНС с 5 февраля подтверждать не нужно

Квитанции о приеме электронных требований, полученных от ИФНС, отменены. Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

Налогоплательщик, пересылающий в налоговую службу электронную декларацию, обязан обеспечить получение от инспекции в электронной форме по ТКС документов, высылаемых в ходе контроля (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внесены поправки в пункт 5.1 статьи 23, пункт 4 статьи 31 и пункт 3 статьи 76 НК РФ. Они вступают в силу 5 февраля 2025 года.

С этой даты требование и другие электронные документы от налоговой инспекции считаются полученными на 6 рабочий день с даты их направления, указанной в подтверждении даты отправки от оператора ЭДО. Такое подтверждение направляется им в ИФНС не позднее следующего дня после направления электронного документа плательщику (п. 4 ст. 31 НК РФ). Квитанции о приеме электронных требований отменены.

Одновременно отменяется и такое основание для блокировки счетов, как непредставление квитанции.

#бератор_изменения

Условия, при которых расходы на утилизацию товаров можно учесть в базе налога на прибыль

Продажа товаров с истекшим сроком годности запрещена. Она изымается из оборота и в дальнейшем подлежит утилизации или уничтожению. Чтобы учесть ее стоимость в расходах, требуется выполнение нескольких условий. Письмо Минфина от 25 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/117753.

Просроченные товары признаются испорченными и не пригодными к употреблению. Их запрещено продавать - они подлежат изъятию, уничтожению или утилизации.

При расчете налога на прибыль организации вправе уменьшать полученные доходы на произведенные расходы. Расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если затраты компании соответствует этим критериям, и при этом не указаны в статье 270 НК РФ, то их можно учесть при расчете налоговой базы.

Таким образом, условие первое. Если законодательство РФ обязывает организации утилизировать товары и материалы, то соответствующие расходы можно учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По законодательству РФ организации обязаны, в частности, по истечении срока годности утилизировать продукты питания, парфюмерно-косметические товары, медикаменты, товары бытовой химии, а также изделия для гигиены полости рта, табачные изделия, изъятые из обращения (п. 4 ст. 5 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», ст. 3 и 30 Федерального закона от 2 января 2000 г. № 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов»).

Условие второе. У организации есть документы, подтверждающие утилизацию, которая произведена в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Кроме того, напомним, что данные расходы должны быть произведены в рамках предпринимательской деятельности. На это обращал внимание Минфин в письме от 9 февраля 2018 года № 03-03-06/1/7862.

#бератор_изменения

Нельзя внешнего совместителя заставить уйти в отпуск за свой счет

Внешний совместитель должен работать во время отпуска на основной работе, если не хочет брать отпуск за свой счет на разницу дней в отпуске по совместительству. Письмо Роструда России от 27 декабря 2024 г. № ПГ/26749-6-1.

Ежегодный оплачиваемый отпуск по совместительству работодатель должен предоставлять одновременно с отпуском по основной работе.

Для совместителей предусмотрено особое правило, которое позволяет им взять ежегодный оплачиваемый отпуск одновременно с отпуском по основной работе, в том числе и авансом.

Если дней отпуска по основной работе больше, чем по совместительству, то работнику предоставляют отпуск за свой счет.

Например, у внешнего совместителя по основному месту работы предусмотрен увеличенный ежегодный отпуск – 35 календарных дней. По совместительству отпуск – 28 календарных дней. На разницу в 7 календарных дней совместитель может взять отпуск за свой счет.

Если же такой отпуск без содержания он брать не хочет, то должен работать эти 7 дней. Принудить его взять отпуск за свой счет нельзя.

#бератор_изменения

Каких доходов не коснется повышение ставки НДФЛ с 2025 года

Пятиступенчатая шкала НДФЛ коснется многих граждан РФ, но не всех. Ничего не изменится для работников, у которых зарплата менее 200 000 руб. в месяц и отдельных льготных категорий граждан и доходов.

#бератор_главнаятема

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: правила и условия для применения в 2025 году

С 12 июля 2024 года действует налоговая амнистия по доначислениям из-за дробления бизнеса. Амнистия введена Федеральным законом от 12 июля 2024 № 176-ФЗ и предусмотрена для организаций и ИП, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов.

Амнистия проводится в отношении налоговых проверок за периоды 2022 – 2024 годов при соблюдении следующих условий:

- решения по налоговым проверкам не вступили в силу на 12.07.2024;
- по результатам проверок выявлены правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса;
- налогоплательщик отказался от применения схем.

Если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на три года: 2022, 2023 и 2024 гг.

Попадут под амнистию только два года 2022 и 2023, если отказ от дробления бизнеса за 2025 или 2026 годы произойдет только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды. Но в этом случае налогоплательщик должен уточнить налоговые обязательства еще и за 2024 год.

Читайте по теме: Дробление бизнеса: судебная практика 2023 – 2024 гг.

#бератор_изменения

Приведите в порядок свою бухгалтерию чтобы ваш учёт был безупречным в 2025 году!

✅ Подписывайтесь на журнал «Практическая бухгалтерия», чтобы не лишить себя важной информации, успешно «пройти» самый сложный период работы в санкционной экономике, не только сохранить бизнес, но и найти пути развития.

При подписке вы получите доступ к порталу buhgod.ru в подарок! 🎁

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бухгалтерия_акция

Когда проводить вводный инструктаж с работником

Вводный инструктаж с работником следует провести в любой день до его допуска к работе. Направить его на обучение по охране труда можно после проведения вводного инструктажа.

Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.

Вновь принимаемые на работу работники, а также работники, переводимые на другую работу, проходят обучение требованиям охраны труда в сроки, установленные работодателем, но не позднее 60 календарных дней после заключения трудового договора или перевода на другую работу.

Программу вводного инструктажа по охране труда нужно разработать на основе примерного перечня тем с учетом специфики деятельности организации и утвердить ее.

Читайте подробности тут:

Темы для программы вводного инструктажа

Журнал регистрации инструктажа

Журнал регистрации вводного инструктажа. Образец

#бератор_изменения

Чтобы направить работника на повышение квалификации, не нужен ученический договор

Ученический договор с работником не нужно заключать, если направляете его на курсы повышения квалификации. Письмо Роструда России от 11 декабря 2024 г. № ПГ/24297-6-1.

Программа повышения квалификации направлена на совершенствование или получение новой компетенции, необходимой для профессиональной деятельности, или повышение профессионального уровня в рамках имеющейся квалификации.

Так сказано в части 4 статьи 76 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Роструд России считает, что при обучении работника по программе повышения квалификации он не приобретает новую квалификацию. Поэтому заключать ученический договор не нужно, так как в нем невозможно будет указать конкретную квалификацию.

Значит, для направления работника на повышение квалификации необходимо заключить договор согласно статье 197 ТК РФ. Это договор между работником и работодателем о дополнительном профессиональном образовании.

#бератор_изменения