Может ли работодатель проиндексировать зарплату в одинаковой сумме для всех работников?

Можно ли индексировать заработную плату в твердой денежной сумме одинаково для всех работников, разъяснил Роструд России.

Индексировать заработную плату работодателей обязывает статья 134 Трудового кодекса РФ. Если в коллективном договоре (или локальных нормативных актах) не установлен порядок индексации заработной платы, то в них необходимо внести соответствующие изменения (дополнения).

Индексация зарплаты является не правом, а именно обязанностью работодателя. В локальных документах компании должен быть прописан порядок индексации.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф разъясняет так.

Работодатель вправе индексировать заработную плату в твердой денежной сумме одинаково для всех работников, если общий размер заработной платы работников фактически будет увеличиваться.

Помогут в работе с индексацией следующие материалы:

Правила индексации

Показатель индексации

Периодичность индексации зарплаты

Повышение оклада: считается ли индексацией?

Индексация зарплаты для всех едина

Дополнительное соглашение после индексации зарплаты

Индексация зарплаты работницам в отпуске по уходу за ребенком

Когда нужно индексировать премии

Отмена индексации из-за неудовлетворительных экономических показателей организации по итогам года

Обязательные документы для индексации зарплаты

Ответственность компании, в которой не установлена индексация заработной платы

#бератор_изменения

Должен ли руководитель подписывать каждую страницу графика отпусков?

Должен ли руководитель подписывать каждую страницу графика отпусков, разъяснил Роструд России.

Речь идет о многостраничном графике отпусков. В таком случае подпись руководителя организации и дата стоят только на первой странице.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что это не является нарушением.

Ни один нормативный правовой акт не содержит требования о необходимости утверждения работодателем каждого листа многостраничного графика отпусков.

#бератор_изменения

Прогрессивная шкала по НДФЛ с 2025 года

С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%. С зарплат высокооплачиваемых работников от 200 000 рублей в месяц придется платить НДФЛ по повышенной ставке.

#бератор_главнаятема

Раздельный учет для операций, облагаемых НДС по ставкам НДС 0% и 20%

При реализации по ставкам НДС 0% и 20% требуется раздельный учет, чтобы иметь возможность использовать налоговые вычеты. Письмо Минфина от 2 декабря 2024 г. № 03-07-08/120983.

В письме речь идет о том, что некоторые услуги в порту РФ облагаются НДС по ставке 0%.

Применяющие нулевую ставку НДС фирмы, в отличие от предприятий-льготников, могут применять налоговые вычеты.

При ставке 0% установлен особый порядок принятия к вычету НДС. Вычет производится на момент определения налоговой базы. Момент определения налоговой базы при реализации по ставке 0% - последний день квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающих право на нулевую ставку.

В связи с этим нужно вести раздельный учет входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении работ (оказании услуг), облагаемых по ставкам 0% и 20%.

При этом порядок ведения раздельного учета НК РФ не устанавливает. Фирма должна определить его самостоятельно и прописать в учетной политике. На это обратил внимание Минфин в письме от 2 декабря 2024 г. № 03-07-08/120983.

Чаще всего за базу для распределения берут выручку за отчетный период.

Для этого открывают субсчета второго порядка к субсчету 90-1 «Выручка» и отдельно учитывают выручку от операций, облагаемых по ставкам НДС 0% и 20%.

Для раздельного учета входного НДС открывают субсчета к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» по каждой группе.

Еще один вариант - вести учет в налоговых регистрах. Для этого нужно утвердить их форму и порядок ведения.

#бератор_изменения

Нужно ли в РСВ и персотчет включать членов совета директоров?

На членов совета директоров нужно подавать сведения в составе форм РСВ и персонифицированных сведений в течение всего периода их работы. И независимо от того, были начисления им или нет. Письмо Минфина России от 10 декабря 2024 г. № 03-15-06/124176.

Чиновники ссылаются на Определения Конституционного Суда РФ от 6 июня 2016 г. № 1169-О и № 1170-О. Судьи разъясняют так.

Члены совета директоров и ревизионной комиссии, соглашаясь на осуществление определенной деятельности в интересах общества, принимают на себя обязанность по выполнению необходимой для этого функции по управлению и (или) контролю за деятельностью общества. Значит, заключают договор между обществом и членами совета директоров и ревизионной комиссии.

Все лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договору гражданско-правового характера, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного социального страхования в РФ. Поэтому их нужно включать в отчетность. Независимо от наличия выплат в расчетном (отчетном) периоде.

Читайте подробнее:

Нужно ли в отчет РСВ включать членов совета директоров?

Нужно ли в персонифицированный отчет включать руководителей, которым не выплачивается зарплата?

#бератор_изменения

В авансовый счет-фактуру за аренду включается вся перечисленная сумма

Счет-фактуру на аванс по арендной плате следует составить на всю сумму, указанную в платежном поручении. За какой период аренды перечислена данная сумма, значения не имеет. Письмо Минфина от 18 октября 2024 г. № 03-07-11/101149.

Налоговым периодом по НДС является квартал. Налоговую базу определяют на одну из дат, которая наступила раньше: на дату отгрузки или дату оплаты.

Если поступает предоплата за услуги аренды, то базу по НДС определяют в этот день. При этом пунктом 5.1 статьи 169 НК РФ предусмотрено, что в счете-фактуре на аванс должны быть указаны номер платежно-расчетного документа и сумма оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Счет-фактуру на аванс по арендной плате следует составить на сумму, указанную в платежном поручении. За какой период аренды перечислена данная сумма, значения не имеет.

Момент определения налоговой базы по НДС при оказании услуг аренды приходится на последний день квартала.

После того как услуги будут оказаны, нужно выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, а счет-фактуру, выписанный ранее на полученную предоплату, зарегистрировать в книге покупок.

НДС, ранее начисленный с аванса, можно принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ).

Принять НДС к вычету можно только в сумме, указанной в счете-фактуре на отгрузку, то есть вычету подлежит лишь та сумма НДС, которая относится к фактически оказанным услугам аренды (п. 6 ст. 172 НК РФ). Например, если стоимость услуги за квартал меньше, чем полученная предоплата, то принять к вычету можно только ту сумму НДС, которая указана в счете-фактуре на отгрузку.

#бератор_изменения

В каком размере нужно выплачивать аванс за первую половину месяца?

Работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Разъяснения Роструда России.

Если работникам установить выплату аванса в фиксированном размере, это будет нарушением трудового законодательства. Работник должен получать аванс пропорционально отработанному времени.

При расчете аванса необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Например, компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Роструд России разъясняет, что уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца.

Это, например, доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Такие выплаты начисляют при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

Читайте подробности по теме:

Выплата аванса

Что не учитывать при расчете аванса

Аванс в фиксированном размере

Аванс в процентах

Аванс раньше срока

Аванс в рублях и копейках

#бератор_изменения

Фирма на УСН, преобразованная в 2024 году, определяет лимит дохода для освобождения от НДС за весь год

Как организация на УСН должна определить доходы для целей освобождения от НДС с 1 января 2025 года, если в 2024 году она поменяла организационно-правовую форму, уточнил Минфин. Письмо от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126901.

С 1 января 2025 года организация, применяющая УСН, освобождается от НДС, если за предшествующий календарный год сумма ее доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей. Доходы учитываются с 1 января 224 года.

Минфин разъяснил, что обязанность организации, преобразованной из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, по определению суммы доходов за 2024 года существует без изменения с 1 января 2024 года.

Заметим, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юрлица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией (п. 5 т. 58 ГК РФ).

#бератор_изменения

На сколько вырастут платежи по страховым взносам для МС

На уплату страховых взносов в 2025 году потребуется больше денежных средств. Пониженные тарифы взносов можно будет применять к выплатам свыше 1,5 МРОТ.

#бератор_главнаятема

С 5 февраля 2025 года отменена электронная квитанция о приеме сообщения от ИФНС

Подпункт 2 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса утратит силу с 5 февраля 2025 года.

Это значит, что с 5 февраля 2025 года исключено одно из оснований для приостановления операций по счетам в банке – при неисполнении обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования по представлению документов.

До 5 февраля данная обязанность сохраняется.

Такие поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 8 августа 2024 г. №259-ФЗ.

Данные изменения связаны с тем, что в статью 31 Налогового кодекса, устанавливающую права налоговых органов, включили новое положение. Если ИФНС направила организации документ в электронной форме (требование), то датой его получения считается 6-ой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа.

Дата отправки фиксируется в подтверждении отправки от оператора ЭДО, направленного в ИФНС не позднее следующего дня после направления электронного документа от ИФНС плательщику (п. 4 ст. 31 НК РФ).

В связи с этим исключено основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке при неисполнении обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования по представлению документов.

#бератор_изменения

Какую должность указывать в подразделе 1.1 ЕФС-1, если уволился временно переведенный работник

Если работник, временно переведенный на другую должность, уволился, то в СФР нужно подать подраздел 1.1 ЕФС-1 с указанием основной должности. Разъяснил СФР в письме от 28 декабря 2024 г. № 19-20/66751.

Если перевод сотрудника осуществляется временно на определенный период, то информация о таком переводе в СФР не представляется. То есть на такого работника в Фонд НЕ сдается подраздел 1.1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕВОД».

Это необходимо только, если перевод является постоянным.

Так вот, если данный временно переведенный работник увольняется, то в СФР нужно подать подраздел 1.1 с кадровым мероприятием «УВОЛЬНЕНИЕ».

При этом в графе 5 «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение» нужно отразить основную должность работника.

Временную должность отражать нигде не нужно.

Как построчно заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1

#бератор_изменения

Долг ликвидированного ИП списать как безнадежный нельзя

Даже после прекращения деятельности в качестве ИП физлицо продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам. Постановление АС Поволжского округа от 12 декабря 2024 г. № Ф06-10017/2024 по делу № А55-3481/2023.

Прекращение гражданином деятельности в качестве ИП не является основанием для признания его долгов дебиторской задолженностью, безнадежной к взысканию.

Судьи поддержали решение ИФНС, которая при проверке сняла у организации расходы в виде списанной задолженности прекратившего деятельность ИП.

Согласно статье 24 ГК РФ, гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Поэтому после прекращения деятельности в качестве ИП физлицо продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность. Таким образом, ликвидация ИП не приводит к прекращению долга. Включать такой долг в состав расходов как безнадежного оснований нет.

#бератор_изменения

Как влияют амортизационная премия и федеральный инвествычет на первоначальную стоимость ОС

Первоначальную стоимость основных средств в 2025 году перед началом амортизации уменьшают на федеральный инвестиционный вычет и амортизационную премию. Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/130574.

Федеральный инвестиционный вычет введен с 1 января 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль в федеральный бюджет, если в учетной политике предусмотрено его применение.

Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль применяется к затратам, которые составляют первоначальную стоимость основных средств.

Для расчета величины вычета в 2025 году первоначальную стоимость объекта умножают на 3%.

Пункт 9 статьи 258 НК РФ допускает применять амортизационную премию, то есть часть первоначальной стоимости основных средств (за исключением полученных безвозмездно) списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете.

Для расчета амортизационной премии первоначальную стоимость объекта умножают на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрели в учетной политике.

Минфин указал, что организации, которые имеют право на федеральный инвествычет, объекты амортизируемого имущества (ОС), по которым он применяется, должны включать в амортизационные группы по первоначальной стоимости, уменьшенной:

- на указанный вычет;
- на сумму амортизационной премии (если организация применяет ее по этим объектам).


#бератор_изменения

Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?

За эту неделю, с 11 - 17 января, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!

#бератор_обзор

Когда уволить и рассчитать работника, если срок трудового договора истек в выходной

Когда нужно рассчитать сотрудника, если истечение срока трудового договора выпадает на выходной день, разъяснил Роструд России.

Срочный договор растрогается, как только истечет срок его действия. Этот день может выпасть на выходной.

Согласно ч. 4 ст. 14 ТК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Поэтому рассчитать сотрудника-срочника необходимо в ближайший рабочий день после выходного.

Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.

Читайте по теме:

Как оформить выплаты работнику при увольнении

Как рассчитать оплату за фактически отработанное время

Документы сотруднику при увольнении

#бератор_изменения

Уведомления об исчисленных налогах: в 2025 году соблюдайте новые контрольные соотношения

При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов нужно обращать внимание на соблюдение контрольных соотношений.

С 1 января 2025 года для Уведомления контрольные соотношения (КС) утверждены приказом ФНС России от 16 января 2024 № ЕД-7-15/19@. Это обновленный перечень контрольных соотношений.

В 2024 году применялись контрольные соотношения, доведенные письмом от 31 января 2024 №ЕА-4-15/971@.

КС позволяют определить корректность заполнения показателей в документе и применяются к декларациям, расчетам, уведомлениям и иным документам, представляемым в налоговые органы.

Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах. Таблица

Соответствие КБК и отчетных периодов, указанных в уведомлении

#бератор_изменения

Выставлять счет-фактуру с НДС продавец должен в силу договора

Если в договоре согласована цена с учетом НДС, продавец обязан в счетах-фактурах выделять налог. Постановление АС Московского округа от 30 октября 2024 г. по делу № А40-294233/2023.

Суть спора. Покупатель оплатил товар по стоимости с учетом НДС. Но продавец оформил счет-фактуру без налога и отказался корректировать документ.

Покупатель, понеся убытки в виде платежей по НДС, обратился в суд.

В судах первой инстанции покупатель поддержки не получил по причине выбора ненадлежащего способа защиты. Заявить вычет налогоплательщик может в декларации, инспекция ее проверит и решит, возмещать налог или отказать в возмещении. То есть требование для получения вычета должно предъявлять не продавцу, а налоговой инспекции.

Суды апелляционной и кассационной инстанций выразили свое несогласие с такой позицией, аргументируя это следующим.

У покупателя возникли убытки в виде платежей по НДС: действия продавца привели к нарушению прав покупателя на принятие налога к вычету.

При заключении договора продавец добровольно выбрал расчеты с покупателем по цене с учетом НДС: поэтому в силу договора он обязан выставить контрагенту счет-фактуру с НДС.

#бератор_изменения

Как учитывать сбор с доходов от интернет-рекламы

С 1 марта 2025 года вводится новый сбор с доходов от интернет-рекламы. Можно ли его учитывать в налоговой базе по прибыли?

Сбор с доходов от интернет-рекламы введен Федеральным законом от 26 декабря 2024 г. № 479-ФЗ. Обязанность перечислять в казну государства 3% с рекламных доходов внесена в Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе», где появилась новая статья 18.2. Статья 18.2 закона «О рекламе» вступает в силу с 1 марта 2025 года.

Средства будут направляться на господдержку разработчиков ПО или баз данных, включенных в единый реестр российских программ (п.1 ст.18.2 Закона о рекламе).

Новый сбор с доходов от интернет-рекламы относится к неналоговым доходам федерального бюджета. Его нужно перечислять ежеквартально.

Поскольку обязанность внесения таких платежей установлена федеральным законодательством, то есть они экономически обоснованы, понесенные затраты могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль организацией.

Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном НК РФ порядке (за исключением перечисленных в статье 270), учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанным с производством и реализацией.

#бератор_изменения

Где уточнить перечень услуг общепита для освобождения от НДС

Можно ли применять освобождение от НДС при реализации предприятием общественного питания дополнительных возмездных услуг? Письмо Минфина от 19 ноября 2024 г. № 03-07-15/114909.

Статья 149 НК освобождает от НДС оказание организациями и ИП услуг общепита через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания с выездным обслуживанием, при соблюдении ряда условий.

ГОСТ 31985-2013 относит к услугам общественного питания результаты деятельности предприятий общественного питания (юридических лиц или ИП) по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.

Пунктом 45 ГОСТ 31985-2013 предусмотрено, что процессом обслуживания в общественном питании является совокупность операций/действий, выполняемых исполнителем услуг общественного питания при непосредственном контакте с потребителем услуги (гостем) в процессе реализации и (или) организации потребления продукции общественного питания и (или) организации досуга.

В разделе 4 ГОСТ 31984-2012 перечислены услуги общественного питания. Они подразделяются на (п. 4.1 ГОСТ 31984-2012):

- услуги питания;
- услуги по изготовлению продукции общественного питания;
- услуги по организации потребления продукции общественного питания и обслуживанию;
- услуги по реализации продукции общественного питания и покупных товаров;
- услуги по организации досуга, в том числе развлекательные;
- информационно-консультационные (консалтинговые) услуги;
- прочие услуги общественного питания.

Конкретные виды услуг общественного питания описаны в пунктах 4.2 - 4.9 ГОСТ 31984-2012.

Минфин в письме от 19 ноября 2024 г. № 03-07-15/114909 разъяснил, что услугой общественного питания, в отношении которой применяется освобождение от НДС, признается, в том числе реализация потребителям дополнительных услуг, которые предусмотрены пунктом 4.8 ГОСТ 31984-2012, в процессе реализации и организации потребления продукции общественного питания.

#бератор_изменения

Считается ли прогул уважительным, если работник застрял в лифте?

Можно ли уволить за прогул работника, который пропустил рабочую смену в связи с тем, что застрял в лифте, разъяснил Роструд России в письме от 4 декабря 2024 г. № ПГ/23896-6-1.

Увольнение за прогул является мерой дисциплинарного взыскания и возможно только при соблюдении ряда условий (ст. 193 ТК РФ).

Одно из условий – это неуважительная причина прогула работника.

Но Трудовой кодекс не содержит перечня уважительных причин для отсутствия работника на работе, поэтому в каждом случае этот вопрос работодатель решает самостоятельно в зависимости от конкретных обстоятельств.

Роструд отмечает, что работодатель должен сам решить вопрос уважительности причин отсутствия.

При этом работник вправе обратиться в суд, и судьи могут признать прогул уважительным. Тогда придется отменить увольнение и восстановить работника.

Подробности об увольнении за прогул:

Увольнение на прогул. Алгоритм действий

Какой прогул считается уважительным

Прогул во время командировки

Какой прогул считается неуважительным

Что вносить в табель учета рабочего времени при прогуле

Акт о невыходе на работу

Увольнение работника в связи с прогулом

Разъяснения чиновников и судебная практика

#бератор_изменения