Вносить новые реквизиты в форму УПД – обязанность самого налогоплательщика
ФНС не планирует издавать новую рекомендованную форму универсального передаточного документа. Об этом говорится в письме от 13 декабря 2024 г. № ЗГ-2-3/19079@.
Ведомство напоминает, что рекомендованная форма УПД разработана на основе форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приложениями № 1 и № 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Указанная рекомендованная форма приведена в письме от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.
Согласно данному письму, формы УПД не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) дополнительных реквизитов.
Поэтому в случае внесения изменений в форму счета-фактуры либо корректировочного счета-фактуры в связи с внесением изменений в законодательство о налогах и сборах, а также в постановление № 1137, налогоплательщик обязан самостоятельно дополнить форму УПД соответствующими реквизитами.
#бератор_изменения
ФНС не планирует издавать новую рекомендованную форму универсального передаточного документа. Об этом говорится в письме от 13 декабря 2024 г. № ЗГ-2-3/19079@.
Ведомство напоминает, что рекомендованная форма УПД разработана на основе форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приложениями № 1 и № 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Указанная рекомендованная форма приведена в письме от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.
Согласно данному письму, формы УПД не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) дополнительных реквизитов.
Поэтому в случае внесения изменений в форму счета-фактуры либо корректировочного счета-фактуры в связи с внесением изменений в законодательство о налогах и сборах, а также в постановление № 1137, налогоплательщик обязан самостоятельно дополнить форму УПД соответствующими реквизитами.
Соответственно, издание нового письма с формой УПД не требуется
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Оформляем счета-фактуры — Универсальный передаточный документ
Чтобы не оформлять на каждую операцию по реализации два документа – первичный учетный и счет фактуру – ФНС России предлагает использовать универсальный передаточный документ (УПД). Фак
Три поправки по НДС с 2025 года
С 2025 года введены две узкоотраслевые льготы по НДС и «уголовка» за подложные счета-фактуры.
#бератор_главнаятема
С 2025 года введены две узкоотраслевые льготы по НДС и «уголовка» за подложные счета-фактуры.
#бератор_главнаятема
Отпуск на Новый год: нужно ли продлевать и как?
Если отпуск попадает на нерабочие праздничные дни, его нужно продлить. Об этом разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале.
Если на отпуск выпадают нерабочие праздничные дни, то отдых работника продлевается на количество таких дней.
Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска. Такое правило действует и для основного, и для дополнительного оплачиваемого отпусков.
.
Например, работник ушел в отпуск с 27 декабря на 7 дней. Первый рабочий день должен быть 3 января. На отпуск попадает 2 нерабочих праздничных дня – 1 и 2 января
С учетом нерабочих праздничных дней до 8 января включительно – при работе в режиме пятидневной рабочей недели с выходными в субботу и воскресенье выйти на работу работнику нужно будет только 13 января.
Так разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале
#бератор_изменения
Если отпуск попадает на нерабочие праздничные дни, его нужно продлить. Об этом разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале.
Если на отпуск выпадают нерабочие праздничные дни, то отдых работника продлевается на количество таких дней.
Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска. Такое правило действует и для основного, и для дополнительного оплачиваемого отпусков.
Данное правило касается и новогодних праздничных дней. В январе 2025 года по Трудовому кодексу нерабочими праздничными днями считаются с 1 по 8 января
.
Например, работник ушел в отпуск с 27 декабря на 7 дней. Первый рабочий день должен быть 3 января. На отпуск попадает 2 нерабочих праздничных дня – 1 и 2 января
С учетом нерабочих праздничных дней до 8 января включительно – при работе в режиме пятидневной рабочей недели с выходными в субботу и воскресенье выйти на работу работнику нужно будет только 13 января.
Так разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Очередной ежегодный отпуск — Продолжительность отпуска
Продолжительность очередного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. При этом в период отпуска не включают нерабочие праздничные дни.
При определении продолжительнос
При определении продолжительнос
Когда работнику на ГПД оплатят больничный в 2024 и 2025 годах
Для оплаты больничного листа на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лицам, работающим по договорам ГПХ, должно быть соблюдено главное условие. Письмо Минтруда России от 29 ноября 2024 г. № 17-1/В-260.
С 2023 года физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. То есть работники на ГПД имеют право на оплату больничного.
Стоимость страхового года нужно считать так: МРОТ х 12 х 2,9%
Так, получить больничные и декретные в 2024 году вправе только те работники на ГПД, на кого в 2023 году перечислены – не менее 5652,22 руб. социальных взносов по ВНиМ.
Чтобы иметь право на больничные в 2025 году, на работника должно быть перечислено в 2024 году не менее 6696,22 руб. социальных взносов.
Минтруд отметил, что именно данные взносы по ВНиМ должны быть уплачены, другие страховые взносы не могут быть учтены в качестве социального страхования.
Подробности по оплате больничного работника на ГПД:
Больничное пособие работнику на ГПД с 1 января 2023 года
Какие пособия вправе получать работники на ГПД
Условия для назначения пособий работникам по ГПД
Кто имеет право на больничный в 2024 и 2025 годах
Оплата больничного работника по ГПД
Как подтвердить стаж работника на ГПД
#бератор_изменения
Для оплаты больничного листа на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лицам, работающим по договорам ГПХ, должно быть соблюдено главное условие. Письмо Минтруда России от 29 ноября 2024 г. № 17-1/В-260.
С 2023 года физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. То есть работники на ГПД имеют право на оплату больничного.
Но есть условие: сумма уплаченных страховых взносов за предшествующий календарный год составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года.
Стоимость страхового года нужно считать так: МРОТ х 12 х 2,9%
Так, получить больничные и декретные в 2024 году вправе только те работники на ГПД, на кого в 2023 году перечислены – не менее 5652,22 руб. социальных взносов по ВНиМ.
Чтобы иметь право на больничные в 2025 году, на работника должно быть перечислено в 2024 году не менее 6696,22 руб. социальных взносов.
Минтруд отметил, что именно данные взносы по ВНиМ должны быть уплачены, другие страховые взносы не могут быть учтены в качестве социального страхования.
Подробности по оплате больничного работника на ГПД:
Больничное пособие работнику на ГПД с 1 января 2023 года
Какие пособия вправе получать работники на ГПД
Условия для назначения пособий работникам по ГПД
Кто имеет право на больничный в 2024 и 2025 годах
Оплата больничного работника по ГПД
Как подтвердить стаж работника на ГПД
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособие по временной нетрудоспособности — Пособие по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают в следующих случаях:
работник заболел;
работник получил травму, связанную с утратой трудоспособности, в том числе в связи с опе
работник заболел;
работник получил травму, связанную с утратой трудоспособности, в том числе в связи с опе
База по НДС у организации-агента
Выручкой посредника считается только сумма его вознаграждения. Деньги, полученные от покупателя за товары (работы, услуги), в состав доходов посредника не включаются (п. 1 ст. 251 НК РФ).
Порядок расчета суммы этого вознаграждения регулирует договор.
При методе начисления выручка отражается в налоговом учете после того, как агент выполнит свои обязанности по договору (то есть после фактического оказания услуг). На практике обязательства комиссионера считаются выполненными в тот день, когда стороны подписали соответствующий акт либо когда комитент утвердил отчет комиссионера. Это должно быть обязательно зафиксировано в договоре.
Таким образом, из средств, полученных посредником от организации-принципала в счет предстоящего оказания услуг на основании агентского договора, в налоговую базу по НДС включаются только деньги в размере или сумме его вознаграждения.
#бератор_изменения
Минфин в письме от 14 ноября 2024 г. № 03-07-11/113109 напомнил, как организация-агент должна формировать базу по НДС при получении денежных средств от принципала.
Выручкой посредника считается только сумма его вознаграждения. Деньги, полученные от покупателя за товары (работы, услуги), в состав доходов посредника не включаются (п. 1 ст. 251 НК РФ).
Порядок расчета суммы этого вознаграждения регулирует договор.
При методе начисления выручка отражается в налоговом учете после того, как агент выполнит свои обязанности по договору (то есть после фактического оказания услуг). На практике обязательства комиссионера считаются выполненными в тот день, когда стороны подписали соответствующий акт либо когда комитент утвердил отчет комиссионера. Это должно быть обязательно зафиксировано в договоре.
Таким образом, из средств, полученных посредником от организации-принципала в счет предстоящего оказания услуг на основании агентского договора, в налоговую базу по НДС включаются только деньги в размере или сумме его вознаграждения.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Доходы, облагаемые налогом на прибыль — Особенности налогового учета выручки по посредническим договорам
Гражданский кодекс определяет три типа посреднических договоров:
договор поручения;
договор комиссии;
агентский договор.
Бухгалтерский и налоговый учет выручки по посредническим сдел
договор поручения;
договор комиссии;
агентский договор.
Бухгалтерский и налоговый учет выручки по посредническим сдел
Федеральный инвествычет и амортизационную премию рассчитывают от одной и той же базы
Федеральный инвестиционный вычет и амортизационную премию определяют на базе первоначальной стоимости амортизируемого объекта. Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/130574.
Федеральный инвестиционный вычет, а также амортизационную премию определяют на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости амортизируемого объекта, которая формируется из фактических расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования, а также величины изменения первоначальной стоимости в случае достройки, усовершенствования амортизируемого объекта.
Федеральный инвестиционный вычет вводят с 1 января 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль в федеральный бюджет.
Пункт 9 статьи 258 НК РФ допускает применять амортизационную премию, то есть часть первоначальной стоимости основных средств (за исключением полученных безвозмездно) списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете.
Для расчета величины вычета первоначальную стоимость объекта умножают на 3%, а для расчета амортизационной премии - на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрели в учетной политике.
Важно помнить, что ОС и НМА, по которым применен федеральный вычет, можно амортизировать (в отличие от регионального). И вычет, и амортизационная премия влияют на величину первоначальной стоимости амортизируемого имущества, по которой оно включается в амортизационные группы.
Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию, если компания ее использует (п. 7 ст. 286.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
#бератор_изменения
Федеральный инвестиционный вычет и амортизационную премию определяют на базе первоначальной стоимости амортизируемого объекта. Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/130574.
Федеральный инвестиционный вычет, а также амортизационную премию определяют на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости амортизируемого объекта, которая формируется из фактических расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования, а также величины изменения первоначальной стоимости в случае достройки, усовершенствования амортизируемого объекта.
Федеральный инвестиционный вычет вводят с 1 января 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль в федеральный бюджет.
Пункт 9 статьи 258 НК РФ допускает применять амортизационную премию, то есть часть первоначальной стоимости основных средств (за исключением полученных безвозмездно) списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете.
Для расчета величины вычета первоначальную стоимость объекта умножают на 3%, а для расчета амортизационной премии - на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрели в учетной политике.
Важно помнить, что ОС и НМА, по которым применен федеральный вычет, можно амортизировать (в отличие от регионального). И вычет, и амортизационная премия влияют на величину первоначальной стоимости амортизируемого имущества, по которой оно включается в амортизационные группы.
Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию, если компания ее использует (п. 7 ст. 286.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Для российской фирмы — Ставки и расчет налога с прибыли от основной деятельности
Общая ставка налога на прибыль (ст. 284 НК РФ) составляет: до 2024 года - 20%; с 1 января 2025 года - 25%. Повышение ставки установлено Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ. Также произошли изменен
Вычет НДС при переходе с УСН «доходы» на ОСН правомерен
Организации и ИП при переходе с УСН на общий режим вправе принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были отнесены на расходы в период работы на упрощенке. Письмо Минфина от 20 ноября 2024 г. № 03-07-11/115201.
В случае перехода с УСН на общий режим Организации и предприниматели вправе принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были отнесены на расходы на упрощенке, независимо от применяемого объекта налогообложения (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).
В НК РФ нет запрета на вычет НДС по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности началось после перехода на общий режим, даже если упрощенец применял объект «доходы».
Поэтому организации (ИП) на УСН «доходы» при переходе на общий режим вправе принять к вычету предъявленный НДС при условии, что товары (работы, услуги, имущественные права) начали использоваться (в деятельности, облагаемой НДС) именно на общем режиме. Также необходимо соблюдать общие правила вычета НДС, установленные статьями 171 и 172 НК РФ.
#бератор_изменения
Организации и ИП при переходе с УСН на общий режим вправе принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были отнесены на расходы в период работы на упрощенке. Письмо Минфина от 20 ноября 2024 г. № 03-07-11/115201.
В случае перехода с УСН на общий режим Организации и предприниматели вправе принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были отнесены на расходы на упрощенке, независимо от применяемого объекта налогообложения (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).
В НК РФ нет запрета на вычет НДС по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности началось после перехода на общий режим, даже если упрощенец применял объект «доходы».
Поэтому организации (ИП) на УСН «доходы» при переходе на общий режим вправе принять к вычету предъявленный НДС при условии, что товары (работы, услуги, имущественные права) начали использоваться (в деятельности, облагаемой НДС) именно на общем режиме. Также необходимо соблюдать общие правила вычета НДС, установленные статьями 171 и 172 НК РФ.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Как использовать налоговые вычеты — Какие условия нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету
Для получения вычетов глава 21 НК РФ предусматривает специальные правила и механизм применения.
Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ принятие «входного» НДС к вычету – это право налогоплате
Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ принятие «входного» НДС к вычету – это право налогоплате
Налоговый регистр по НДФЛ с 1 января 2025 года
Все работодатели без исключений должны утвердить новую форму налогового регистра по НДФЛ с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года НДФЛ «подвергся» глобальным изменениям. Введена пятиступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ.
Поэтому в налоговом регистре по НДФЛ в 2025 году должны быть отражены все ставки налога. Причем даже если у вас нет высокооплачиваемых работников, т.е. работников с зарплатой выше 200 000 руб. в месяц.
Все подробности читайте в следующих материалах:
Какие сведения нужно включить в налоговый регистр по НДФЛ
Правила ведения налогового регистра по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ с 1 января 2025 года. Образец
Разделы налогового регистра по НДФЛ с 1 января 2025 года
Ответственность за отсутствие регистров по НДФЛ
#бератор_изменения
Все работодатели без исключений должны утвердить новую форму налогового регистра по НДФЛ с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года НДФЛ «подвергся» глобальным изменениям. Введена пятиступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ.
Поэтому в налоговом регистре по НДФЛ в 2025 году должны быть отражены все ставки налога. Причем даже если у вас нет высокооплачиваемых работников, т.е. работников с зарплатой выше 200 000 руб. в месяц.
Все подробности читайте в следующих материалах:
Какие сведения нужно включить в налоговый регистр по НДФЛ
Правила ведения налогового регистра по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ с 1 января 2025 года. Образец
Разделы налогового регистра по НДФЛ с 1 января 2025 года
Ответственность за отсутствие регистров по НДФЛ
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Ставки по НДФЛ — Прогрессивная шкала ставок с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года введена многоступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ внес масштабные изменения в исчислении НДФЛ.
Новая система прогрессии
Новая система прогрессии
Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?
За эту неделю, с 21 - 27 декабря, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
За эту неделю, с 21 - 27 декабря, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
Какие ставки по НДФЛ нужно применять к нерезидентам в 2025 году
Для большинства налоговых нерезидентов РФ действует ставка в размере 30%. Но есть исключения, когда нужно применять новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Об этом разъяснила ФНС России на своем сайте.
Так, новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ с 1 января 2025 году нужно применять к доходам физлиц, полученным:
- от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
- от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;
- трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
- от трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с ФЗ «О беженцах»;
- от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
- в виде вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
- в виде вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне.
Иными словами, независимо от того, являются ли такие физлица налоговыми резидентами РФ или нет, нужно применять прогрессивную шкалу ставок.
Кроме того, для нерезидентов налоговая ставка 15% применяется в отношении доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов.
Для налогообложения всех остальных доходов нерезидентов применяется налоговая ставка 30%.
Читайте по теме:
На что влияет налоговый статус работника
Ставки по НДФЛ для нерезидентов с 1 января 2025 года
Как определить статус налогового резидента РФ
#бератор_изменения
Для большинства налоговых нерезидентов РФ действует ставка в размере 30%. Но есть исключения, когда нужно применять новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Об этом разъяснила ФНС России на своем сайте.
Так, новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ с 1 января 2025 году нужно применять к доходам физлиц, полученным:
- от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
- от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;
- трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
- от трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с ФЗ «О беженцах»;
- от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
- в виде вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
- в виде вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне.
Иными словами, независимо от того, являются ли такие физлица налоговыми резидентами РФ или нет, нужно применять прогрессивную шкалу ставок.
Кроме того, для нерезидентов налоговая ставка 15% применяется в отношении доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов.
Для налогообложения всех остальных доходов нерезидентов применяется налоговая ставка 30%.
Читайте по теме:
На что влияет налоговый статус работника
Ставки по НДФЛ для нерезидентов с 1 января 2025 года
Как определить статус налогового резидента РФ
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Ставки по НДФЛ — Прогрессивная шкала ставок с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года введена многоступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ внес масштабные изменения в исчислении НДФЛ.
Новая система прогрессии
Новая система прогрессии
Изменения при уплате НДФЛ с выплат при увольнении с 2025 года
С 1 января 2025 года при уплате НДФЛ с выплат при увольнении действует новый порядок. Поправки в п. 1 ст. 217 НК РФ внес Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
В 2024 году не облагаются НДФЛ выходные пособия, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Предел – это трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
В 2025 году этот предел продолжает действовать. Но уточнено, что средний заработок рассчитывается в порядке, применяемом при назначении пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Данный порядок утвержден постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540.
Одновременно уточнили вид дохода. Если раньше в норме была речь о «выходном пособии работников», то с 2025 года это касается всех выплат физических лиц при увольнении.
Об этом также напоминает Минфин России в письме от 22 ноября 2024 г. № 03-04-06/117554.
Подробности по теме тут: Как считать необлагаемый средний заработок для НДФЛ с 1 января 2025 года
#бератор_изменения
С 1 января 2025 года при уплате НДФЛ с выплат при увольнении действует новый порядок. Поправки в п. 1 ст. 217 НК РФ внес Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
В 2024 году не облагаются НДФЛ выходные пособия, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Предел – это трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
В 2025 году этот предел продолжает действовать. Но уточнено, что средний заработок рассчитывается в порядке, применяемом при назначении пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Данный порядок утвержден постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540.
Одновременно уточнили вид дохода. Если раньше в норме была речь о «выходном пособии работников», то с 2025 года это касается всех выплат физических лиц при увольнении.
Об этом также напоминает Минфин России в письме от 22 ноября 2024 г. № 03-04-06/117554.
Подробности по теме тут: Как считать необлагаемый средний заработок для НДФЛ с 1 января 2025 года
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Увольнение — Налогообложение выплат, выдаваемых работнику при увольнении
Выходные пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ).
Предел
Предел
Ввозные таможенные пошлины включаются в базу по прибыли
Импортеры могут учитывать в расходах уплаченные ввозные таможенные пошлины. Письмо Минфина от 27 июня 2024 г. № 27-01-21/59762.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы налогоплательщика в виде сумм налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Таким образом, уплаченные ввозные таможенные пошлины учитываются в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ при выполнении условий статьи 252 НК РФ.
#бератор_изменения
Импортеры могут учитывать в расходах уплаченные ввозные таможенные пошлины. Письмо Минфина от 27 июня 2024 г. № 27-01-21/59762.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы налогоплательщика в виде сумм налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Таким образом, уплаченные ввозные таможенные пошлины учитываются в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ при выполнении условий статьи 252 НК РФ.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Прочие расходы
Перечень прочих расходов есть в статье 264 Налогового кодекса. Это тоже расходы, связанные с производством и реализацией. Не путайте с внереализационными, которые, хоть и признаются в налогов
СФР утвердил новую форму заявления для получения скидки по взносам на травматизм
СФР приказом от 27 ноября 2024 г. № 2250 утвердил новую форму заявления для получения скидки по взносам на травматизм.
Для получения скидки по страховым взносам на травматизм работодатель должен подать в отделение СФР заявление.
Приказом СФР от 27 ноября 2024 г. № 2250 утвержден Административный регламент СФР по предоставлению государственной услуги «Установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В приложении № 2 к нему – форма Заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Срок подачи Заявления на скидку – не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка.
Новая форма заявления вступит в силу 6 января 2025 года. Значит, по новой форме нужно будет запрашивать в Фонд скидку на 2026 год по сроку до 01.11.2025.
#бератор_изменения
СФР приказом от 27 ноября 2024 г. № 2250 утвердил новую форму заявления для получения скидки по взносам на травматизм.
Для получения скидки по страховым взносам на травматизм работодатель должен подать в отделение СФР заявление.
Приказом СФР от 27 ноября 2024 г. № 2250 утвержден Административный регламент СФР по предоставлению государственной услуги «Установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В приложении № 2 к нему – форма Заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Срок подачи Заявления на скидку – не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка.
Новая форма заявления вступит в силу 6 января 2025 года. Значит, по новой форме нужно будет запрашивать в Фонд скидку на 2026 год по сроку до 01.11.2025.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — Скидки (надбавки)…
Страховой тариф устанавливается в соответствии с присвоенным вам классом профессионального риска. К нему СФР может назначить скидку или надбавку: скидку – по вашему заявлению, надбавку
Больничный декретницы с неполным рабочим днем: нюансы в замене расчетных периодов
СФР в письме от 20 декабря 2024 г. № 14-20/64386 разъяснил нюансы права на замену лет расчетного периода по больничному у работницы, досрочно вышедшей из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.
По общим правилам больничный считают исходя из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Если в эти два периода или в одном из них работница была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, то есть право на замену календарного года. То есть когда в периоде для расчета больничного не было выплат, которые можно учесть при расчете.
Но нужно, чтобы эта замена привела к увеличению пособия.
СФР отмечает, что в такой замене лет не может участвовать период отпуска по уходу за ребенком, когда работница получала ежемесячное пособие и работала.
#бератор_изменения
СФР в письме от 20 декабря 2024 г. № 14-20/64386 разъяснил нюансы права на замену лет расчетного периода по больничному у работницы, досрочно вышедшей из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.
По общим правилам больничный считают исходя из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Если в эти два периода или в одном из них работница была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, то есть право на замену календарного года. То есть когда в периоде для расчета больничного не было выплат, которые можно учесть при расчете.
Но нужно, чтобы эта замена привела к увеличению пособия.
СФР отмечает, что в такой замене лет не может участвовать период отпуска по уходу за ребенком, когда работница получала ежемесячное пособие и работала.
Период с даты выхода из отпуска по уходу за ребенком, за который работница получала ежемесячное пособие, не относится к периоду отпуска по уходу за ребенком в целях реализации права на замену календарного года (лет) при исчислении пособия по временной нетрудоспособности.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособие по временной нетрудоспособности — Расчет пособия по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляют из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году временной нетрудоспособности, в то
Утверждены новые электронные форматы для годовой бухгалтерской отчетности
Согласно Федеральному закону 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности сдается в налоговый орган по месту нахождения организации в электронной форме.
Бухотчетность может быть представлена следующими способами:
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
- посредством использования официального интернет-сайта ФНС России через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» (до 1 июля 2025 года, этот срок установлен приказом ФНС от 5 июня 2024 г. № БС-7-26/447@).
Аналогичным способом представляется в налоговый орган аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности, а также исправленная бухгалтерская отчетность.
Обязательные экземпляры бухотчетности составляют государственный информационный ресурс (ГИРБО).
Действующие электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности утверждены приказом ФНС от 13 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/570@.
С 1 января 2025 года вступает в силу ФСБУ № 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (4/2023), утвержденный приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н. ФНС утвердила новые электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности приказом от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-1/1041@. Новые электронные форматы и порядок их представления будут введены с 1 января 2026 года.
#бератор_изменения
ФНС утвердила новые электронные форматы для представления годовой бухгалтерской отчетности, которые будут применяться с отчета за 2025 год. Приказ от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-1/1041@.
Согласно Федеральному закону 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности сдается в налоговый орган по месту нахождения организации в электронной форме.
Бухотчетность может быть представлена следующими способами:
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
- посредством использования официального интернет-сайта ФНС России через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» (до 1 июля 2025 года, этот срок установлен приказом ФНС от 5 июня 2024 г. № БС-7-26/447@).
Аналогичным способом представляется в налоговый орган аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности, а также исправленная бухгалтерская отчетность.
Обязательные экземпляры бухотчетности составляют государственный информационный ресурс (ГИРБО).
Действующие электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности утверждены приказом ФНС от 13 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/570@.
С 1 января 2025 года вступает в силу ФСБУ № 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (4/2023), утвержденный приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н. ФНС утвердила новые электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности приказом от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-1/1041@. Новые электронные форматы и порядок их представления будут введены с 1 января 2026 года.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Учет и отчетность — Представление бухгалтерской отчетности — Как сдать отчетность в налоговую инспекцию
Фирма должна представлять экземпляр бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней в налоговую инспекцию по месту постановки на учет (ст. 23 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность (
Бухгалтерская отчетность (
Выбор амортизационной группы ОС не может быть произвольным
Для расчета амортизации основные средства распределяются по амортизационным группам. За основу при этом берутся коды Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). Как поступить, если по описанию, приведенному в ОКОФ, объект можно отнести к нескольким амортизационным группам сразу?
Судьи отметили, что в такой ситуации налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать группу для учета ОС. Однако такой выбор не может быть произвольным. Нужно принимать во внимание сведения о технических характеристиках и сроке службы объекта, используя информацию из всех доступных источников, в том из технической документации на ОС и положения соответствующих ГОСТов.
#бератор_изменения
Суд разъяснил, как поступить, если ОС можно отнести сразу к нескольким амортизационным группам. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14 ноября 2024 г. № Ф04-4515/2024 по делу № А45-22268/2023.
Для расчета амортизации основные средства распределяются по амортизационным группам. За основу при этом берутся коды Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). Как поступить, если по описанию, приведенному в ОКОФ, объект можно отнести к нескольким амортизационным группам сразу?
Судьи отметили, что в такой ситуации налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать группу для учета ОС. Однако такой выбор не может быть произвольным. Нужно принимать во внимание сведения о технических характеристиках и сроке службы объекта, используя информацию из всех доступных источников, в том из технической документации на ОС и положения соответствующих ГОСТов.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Начисление амортизации по основным средствам
В налоговом учете по основным средствам начисляют амортизацию. Начинают начислять амортизацию с 1 числа месяца, следующего за вводом ОС, подлежащего амортизации, в эксплуатацию. Прекращают
Примеры расчета больничного пособия в 2025 году
С 1 января 2025 года величина федерального МРОТ установлена Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 365-ФЗ и составляет 22 440 руб. В связи с этом вырос и минимальный больничный.
Рассчитанное больничное пособие должно быть не ниже установленного МРОТ за месяц. Поэтому его нужно исчислить исходя из МРОТ. МРОТ должен быть рассчитан с учетом районных коэффициентов.
С 1 января 2025 года минимальный размер больничного за 1 день составляет:
- для месяцев из 31 дня – 723,87 руб. (22 440 руб. : 31);
- для месяцев из 30 дней – 748 руб. (22 440 руб. : 30);
- в феврале - 801,43 руб. (22 440 руб. : 28).
Все подробности и примеры расчета на 2025 год тут:
Как определить сумму выплат за расчетный период
Пособие исходя из минимального заработка по МРОТ
Замена лет расчетного периода
Правила расчета пособия по временной нетрудоспособности
Примеры расчета больничного пособия
Выплата больничного не ниже МРОТ
#бератор_изменения
С 1 января 2025 года величина федерального МРОТ установлена Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 365-ФЗ и составляет 22 440 руб. В связи с этом вырос и минимальный больничный.
Рассчитанное больничное пособие должно быть не ниже установленного МРОТ за месяц. Поэтому его нужно исчислить исходя из МРОТ. МРОТ должен быть рассчитан с учетом районных коэффициентов.
С 1 января 2025 года минимальный размер больничного за 1 день составляет:
- для месяцев из 31 дня – 723,87 руб. (22 440 руб. : 31);
- для месяцев из 30 дней – 748 руб. (22 440 руб. : 30);
- в феврале - 801,43 руб. (22 440 руб. : 28).
Все подробности и примеры расчета на 2025 год тут:
Как определить сумму выплат за расчетный период
Пособие исходя из минимального заработка по МРОТ
Замена лет расчетного периода
Правила расчета пособия по временной нетрудоспособности
Примеры расчета больничного пособия
Выплата больничного не ниже МРОТ
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособие по временной нетрудоспособности — Расчет пособия по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляют из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году временной нетрудоспособности, в то
Повышены суммы декретных выплат с 1 января 2025 года
Минимальные и максимальные суммы декретных пособий повышены с 1 января 2025 года.
Декретные выплаты – это пособие по беременности и родам. Это пособие выплачивается за весь период декретного отпуска.
Минимум зависит от федерального МРОТ, а максимальный размер среднедневного заработка для расчета декретного не может превышать предельную базу для начисления взносов.
МРОТ с 1 января 2025 года составляет – 22 440 руб. в месяц, поэтому минимальные суммы составят:
- 103 285 руб. (737,75 х 140 дн.) – в общем случае;
- 115 089 руб. (737,75 х 156 дн.) – при осложненных родах;
- 143 123,5 руб. (737,75 х 194 дн.) – при многоплодной беременности.
Максимальный размер пособия по беременности и родам в 2025 году составляет:
- 794 355 руб. – если роды протекали без осложнений за 140 дней;
- 885 139 руб. – при осложненных родах за 156 дней;
- 1 100 750 руб. – при многоплодной беременности за 194 дня.
При этом точный размер выплаты зависит от зарплаты женщины.
#бератор_изменения
Минимальные и максимальные суммы декретных пособий повышены с 1 января 2025 года.
Декретные выплаты – это пособие по беременности и родам. Это пособие выплачивается за весь период декретного отпуска.
Минимум зависит от федерального МРОТ, а максимальный размер среднедневного заработка для расчета декретного не может превышать предельную базу для начисления взносов.
МРОТ с 1 января 2025 года составляет – 22 440 руб. в месяц, поэтому минимальные суммы составят:
- 103 285 руб. (737,75 х 140 дн.) – в общем случае;
- 115 089 руб. (737,75 х 156 дн.) – при осложненных родах;
- 143 123,5 руб. (737,75 х 194 дн.) – при многоплодной беременности.
Максимальный размер пособия по беременности и родам в 2025 году составляет:
- 794 355 руб. – если роды протекали без осложнений за 140 дней;
- 885 139 руб. – при осложненных родах за 156 дней;
- 1 100 750 руб. – при многоплодной беременности за 194 дня.
При этом точный размер выплаты зависит от зарплаты женщины.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Пособия гражданам, имеющим детей — Пособие по беременности и родам
Право на пособие по беременности и родам имеют работающие по трудовым договорам женщины и предприниматели, если они добровольно вступили в отношения с Соцфондом по обязательному страхо
С 1 января 2025 года введены новые КБК по НДФЛ
С 1 января 2025 года введены дифференцированные ставки НДФЛ, размер которых зависит от величины и вида полученного дохода. Платить налог нужно также единым платежом по единым реквизитам. Представить в ИФНС необходимо уведомления с соответствующими КБК.
Новые КБК:
- 182 101 02150 01 0000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб.;
- 182 101 02160 01 0000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб.;
- 182 101 02170 01 0000 110 – для налога с доходов более 50 млн руб.
Также продолжат действовать КБК:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 - в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года,
- 182 1 01 02080 01 1000 110 - налог в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.
Так разъясняют региональные инспекторы на своем сайте.
#бератор_изменения
С 1 января 2025 года введены три новых КБК для налоговых агентов, которые удерживают НДФЛ с применением новых прогрессивных ставок. Приказ Минфина России от 13 ноября 2024 г. № 165н.С 1 января 2025 года введены дифференцированные ставки НДФЛ, размер которых зависит от величины и вида полученного дохода. Платить налог нужно также единым платежом по единым реквизитам. Представить в ИФНС необходимо уведомления с соответствующими КБК.
Новые КБК:
- 182 101 02150 01 0000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб.;
- 182 101 02160 01 0000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб.;
- 182 101 02170 01 0000 110 – для налога с доходов более 50 млн руб.
Также продолжат действовать КБК:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 - в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года,
- 182 1 01 02080 01 1000 110 - налог в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.
Так разъясняют региональные инспекторы на своем сайте.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Ставки по НДФЛ — Прогрессивная шкала ставок с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года введена многоступенчатая шкала налогообложения по НДФЛ. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ внес масштабные изменения в исчислении НДФЛ.
Новая система прогрессии
Новая система прогрессии
Упрощенцы становятся плательщиками НДС с 2025 года
1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и ИП, работающие на УСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС.
#бератор_главнаятема
1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и ИП, работающие на УСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС.
#бератор_главнаятема