Входит ли надбавка за выслугу лет в зарплату по МРОТ

Надбавка за выслугу лет включается в зарплату по МРОТ. Разъяснения Роструда России.

Согласно ч. 3 ст. 133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

МРОТ в 2024 году – 19 242 руб.

Зарплата может состоять из оклада и доплат, надбавок. В общей сумме она не должны быть меньше МРОТ. К таким надбавкам, которые включают в зарплату по МРОТ, относятся, в частности, надбавки за выслугу лет или надбавки за интенсивность работы.

Трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом организации выплата данной зарплаты должна быть предусмотрена.

Так разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

Исключение сделано для районного коэффициента и надбавки за работу на Крайнем Севере, и для оплаты праздничных дней, ночной и сверхурочной работы.

Читайте подробно по теме:

Как повысить зарплату до МРОТ

Что нельзя включить в МРОТ?

Северные надбавки и МРОТ

МРОТ при оплате праздничных, сверхурочных и ночных работ

Пояснения по заработной плате ниже МРОТ

Размер МРОТ с 2000 по 2024 гг. Таблица

#бератор_изменения

Как отражать излишне удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 для излишне удержанного НДФЛ предусмотрена специальная строка – 180. В ней нужно отражать сумму излишне удержанного и невозвращенного налога на конец отчетного периода.

Если работодатель излишне удержал НДФЛ с работника, то у бухгалтера есть два варианта: либо вернуть переплату, если сотрудник напишет заявление, либо зачесть при последующих выплатах (ст. 231 НК РФ).

В 2024 году в расчете 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражают:

- в строках 020–026 – удержанные суммы НДФЛ без уменьшения на возвращенный налог;
- в строках 030–036 – возвращенный налог;
- в строке 160 – удержанный НДФЛ без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы;
- в строке 180 – сумму излишне удержанного НДФЛ, если излишне удержанный налог не вернули. Эта сумма излишне удержанного НДФЛ, которая числится на последний день отчетного периода;
- в строке 190 – сумму НДФЛ, которую вернули с начала года.

Возвращенный налог включают в строки 030–036 раздела 1 и строку 190 раздела 2 расчета за период, в котором его вернули. Строку 180 раздела 2 корректируют на сумму возвращенного налога.

Подробнее читайте:

Излишне удержанный НДФЛ: как заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ

Правила отражения излишне удержанного НДФЛ в отчете 6-НДФЛ

Излишне удержанный НДФЛ прошлого года

Строка 180 раздела 2 в отчете 6-НДФЛ

#бератор_изменения

Какие несчастные случаи не нужно расследовать?

Роструд разъяснил, что не нужно расследовать несчастный случай, если не открыт больничный лист и не утеряна работоспособность сотрудника.

Согласно ч. 3 ст. 227 ТК РФ, расследованию как несчастные случаи подлежат события, в результате которых пострадавшими были получены:

- телесные повреждения (травмы), в том числе нанесенные другим лицом;

- тепловой удар;

- ожог;

- обморожение;

- утопление;

- поражение электрическим током, молнией, излучением;

- укусы и другие телесные повреждения, нанесенные животными и насекомыми;

- повреждения вследствие взрывов, аварий, разрушения зданий, сооружений и конструкций, стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств;

- иные повреждения здоровья, обусловленные воздействием внешних факторов, повлекшие за собой необходимость перевода пострадавших на другую работу, временную или стойкую утрату ими трудоспособности либо смерть пострадавших.

Если работник после несчастного случая не был переведен на другую работу, у него не было временной или стойкой утраты трудоспособности, то расследовать такой случай нет необходимости.

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Читайте по теме:

Классификаторы видов несчастных случаев

Что делать при несчастном случае на производстве

#бератор_изменения

Сегодня, 15 марта, истекает строк уплаты страховых взносов на травматизм за февраль 2024 года

Истекает срок уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за февраль 2024 года.

Уплачивать взносы нужно ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Для перечисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заполняют отдельное платежное поручение. Получателем этих платежей с 1 января 2023 года является Социальный фонд России.

КБК по взносам на травматизм

Платежное поручение на уплату взносов на травматизм

#бератор_изменения

Разработан формат электронной банковской гарантии

ФНС в письме от 7 марта 2024 г. № ЕА-4-15/2652@ привела формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме для возмещения НДС и рекомендовала применять их до вступления в силу соответствующего приказа.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ закрепил в НК РФ институт электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов для возмещения НДС. Необходимые поправки внесены, в том числе в статьи 74.1, 138, 176,1, 184, 193 НК РФ и вступают в силу 1 апреля 2024 года.

Новые нормы устанавливают, что представляемая в налоговый орган банковская гарантия подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется в электронной форме по ТКС. Формат единой банковской гарантии в пользу налоговых органов утверждает ФНС по согласованию с ЦБ РФ.

Документ, который банки должны подавать по такому формату, содержит обязательные сведения о:

- принципале;
- бенефициаре;
- гаранте (его филиале);
- сумме банковской гарантии;
- сроке действия;
- том, кто подписал гарантию;
- дате формирования;
- номере, который присваивает гарант.

Проект приказа разработан. ФНС в своем письме от 7 марта 2024 г. № ЕА-4-15/2652@ привела формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме и рекомендовала применять их уже до вступления в силу самого приказа.

#бератор_изменения

Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?

За эту неделю, с 07 - 15 марта, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!

#бератор_обзор

Введен формат электронного заявления на ускоренное возмещение НДС

Форматы заявлений о применении заявительного порядка возмещения НДС ФНС рекомендовала применять их до вступления в силу соответствующего приказа. Письмо от 7 марта 2024 г. № ЕА-4-15/2652@.

С 1 апреля 2024 года, чтобы подать заявление на заявительный порядок возмещения НДС, нужно применять форматы, рекомендованные ФНС в письме от 7 марта 2024 г. № ЕА-4-15/2652@, в том числе форматы:

- заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза);
- заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства);
- заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.

Проект приказа, которым утверждены указанные форматы, разработан. ФНС в своем письме рекомендует применять их уже до вступления в силу самого приказа.

Одновременно ФНС ввела новый формат представления единой банковской гарантии в пользу налоговых органов.

#бератор_изменения

По какой форме уведомляют ФНС о налоговом вычете для СЗПК

Правительство РФ утвердило правила заполнения уведомления о налоговом вычете для участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Постановление от 29 февраля 2024 г. № 242.

Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) предусмотрены налоговые вычеты по трем налогам - на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

Так, в составе декларации по налогу на прибыль есть так называемые специальные листы, которые и заполняют «специальные» налогоплательщики.

Организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений, заполняют Приложение № 2 к декларации. Оно состоит из двух разделов – А и Б.

В разделе А предусмотрена расшифровка налоговой базы.

В разделе Б (количество таких разделов должно соответствовать количеству регионов, в которых действует соглашение) нужно указать:

- долю налоговой базы в процентах по подразделению и в денежном выражении. Часть, к которой применяют пониженную ставку, выделяют;
- налоговую ставку;
- сумму налога и инвестиционный вычет в денежном выражении. Данные приводятся с разбивкой по бюджетам и выделением сумм, которые рассчитаны по пониженной ставке.

Объем вычетов указывается в специальном уведомлении, которое направляет в ФНС уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, подписавший соглашение от имени РФ.

Правительство РФ утвердило форму и правила заполнения такого уведомления.

Постановление вступило в силу 4 марта 2024 года.

#бератор_изменения

Роструд напомнил, как предоставлять ежегодный отпуск совместителю

Ежегодный оплачиваемый отпуск по совместительству работодатель должен предоставлять одновременно с отпуском по основной работе.

На совместителей распространяются те же гарантии и компенсации, которые предусмотрены трудовым законодательством, а также иными нормативными правовыми актами, локальными нормативными актами и соглашениями для основных работников.

Статья 286 ТК РФ устанавливает, что совместителям ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляют одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству сотрудник еще не отработал шесть месяцев (а по месту основной работы – уже отработал), то в «совмещаемой» фирме он вправе получить отпуск авансом.

Роструд на своем телеграмм-канале отмечает, что законодательство не ограничивает продолжительность ежегодного отпуска в зависимости от того, является работник совместителем или трудится по основному месту работы. Поэтому продолжительность ежегодного отпуска не может уменьшаться в связи с тем, что совместитель работает на неполную ставку.

Например, если совместитель принят на работу на 0,5 ставки, это не значит, что ему полагается отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Ему необходимо предоставить отпуск 28 календарных дней, как и всем по общемуправилу.

#бератор_изменения

Какую отчетность в ИФНС нужно сдать сегодня

25 марта наступает срок представления деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов.

УФНС России по Волгоградской области напоминает, что не позднее 25 марта 2024 года необходимо представить в налоговый орган:

- персонифицированных сведений о физических лицах за февраль 2024 г.,
- декларацию по налогу на прибыль организаций за 2023 год и за февраль 2024 г.,
- декларацию по УСН за 2023 г.,
- декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в феврале 2024 г.,
- декларацию по ЕСХН за 2023 г.,
- декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН в феврале 2024 г.,
- декларацию по НДПИ за февраль 2024 г.,
- декларацию по НДД за 2023 г.,
- декларацию по акцизам за февраль 2024 года.

Кроме того, не позднее 25 марта 2024 года необходимо представить уведомления об исчисленных суммах:

- по НДФЛ при выплате доходов с 1 по 22 марта 2024 года (отчетный период – «21/03»);
- по страховым взносам за февраль 2024 года (отчетный период – «21/02»).

#бератор_изменения

Считается ли время переодевания в спецодежду рабочим временем работника?

Роструд России разъяснил, когда время переодевания в спецодежду считается рабочим временем работника.

Рабочее время – это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ относятся к рабочему времени.

Соответственно, в правилах внутреннего трудового распорядка должно быть определено время начала и окончания рабочего времени и включается ли время на переодевание в спецодежду в рабочее время.

Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф считает, что время на переодевание в спецодежду должно быть включено в рабочее время, если данные действия являются исполнением требований охраны труда.

#бератор_изменения

Как выйти на работу и сохранить пособие по уходу до 1,5 лет. Алгоритм действий

С 2024 года сотрудники могут выйти из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день и при этом продолжать получать пособие до 1,5 лет. Важно соблюсти порядок действий.

#бератор_главнаятема

Производителям и продавцам изделий из серебра вернули право на спецрежимы

Производителям и продавцам изделий из серебра вернули право на применение ПСН и АУСН. Федеральный закон от 23 марта 2024 г. № 49-ФЗ.

С 1 января 2023 года были лишены права применять АУСН и ПСН налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Теперь в статью 346.43 НК РФ и статью 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ об АУСН внесены поправки, которые возвращают право на применение этих спецрежимов налогоплательщикам, осуществляющим производство и (или) реализацию изделий из серебра.

Плательщикам на ПСН поправки можно применять с 1 января 2024 года.

Плательщикам на АУСН – с 1 января 2025 года.

Федеральный закон от 23 марта 2024 г. № 49-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

#бератор_изменения

Производителям и продавцам изделий из серебра разрешили вернуться на УСН

Производителям и продавцам изделий из серебра с 1 января 2024 года разрешили вернуться на УСН и прописали порядок расчетов по НДС. Федеральный закон от 23 марта 2024 г. № 49-ФЗ.

С 1 января 2023 года были лишены права применять УСН налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Они должны были вернуться на общую систему.

Теперь в статью ст. 346.12 НК РФ внесены поправки, которые разрешают вернуться на УСН налогоплательщикам, осуществляющим производство и (или) реализацию изделий из серебра. Для этого им нужно подать в ИФНС уведомление не позднее 31 марта 2024 года.

Федеральный закон от 23 марта 2024 г. № 49-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Одновременно внесены поправки и в статью 149 НК РФ. Новые нормы отменяют освобождение от НДС в отношении реализации серебра в слитках банками и аффинажными организациями физическим лицам.

В связи с этим для организаций, переходящих на УСН, в статье 3 закона № 49-ФЗ отдельно установлены особенности уплаты НДС в 2024 году.

Как платить НДС продавцам серебра при возврате на УСН в 2024

#бератор_изменения

С 2025 года изменятся формы бухотчетности

Приказ Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н об утверждении ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» зарегистрирован Минюстом.

В соответствии с программой разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на период до 2026 года Минюст зарегистрировал федеральный стандарт бухгалтерского учета «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

ФСБУ 4/2023 нужно будет применять коммерческим и некоммерческим организациям с отчетности за 2025 год. С 1 января 2025 года будут упразднены формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н.

Приказ Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

#бератор_изменения

Единую (упрощенную) декларацию будем сдавать реже

Устанавливают новые сроки для представления единой (упрощенной) декларации, которую сдают организации и ИП в случае приостановления деятельности. Разработаны поправки в статью 80 НК РФ.

В Госдуму внесен правительственный законопроект № 577665-8. Новые нормы вступят в силу с 1 января 2025 года.

В настоящее время единая (упрощенная) налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом (полугодием, 9 месяцами, годом). По новым нормам декларацию нужно будет сдать один раз - после того, как компания перестала вести деятельность и прекратилось движение по ее счетам.

Представлять единые (упрощенные) налоговые декларации нужно будет:

- по налогу на прибыль - не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором последний раз осуществлялись операции по счетам (в кассе организации) или была база по налогу на прибыль;
- по остальным налогам, - не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом (месяцем, кварталом или годом), в котором последний раз были операции по счетам (в кассе организации), или были объекты обложения по налогам, по которым сдается декларация.

Единый срок сдачи единой декларации - не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация, зарегистрирован ИП – установили для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП.

#бератор_изменения

Отменен ряд госпошлин для новых регионов РФ

В России отменили госпошлины за регистрацию технических средств, безвозмездно переданных новым регионам. Федеральный закон от 23 марта 2024 года № 65-ФЗ.

Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 65-ФЗ (вступил в силу) в пункт 3 статьи 333.35 НК РФ внесены поправки, согласно которым госпошлина не уплачивается за совершение юридически значимых действий за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 36 - 40, 41.2, 46 - 46.3 , 59 - 61, 65 - 67 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ, в отношении техники, безвозмездно полученной по договору пожертвования для решения транспортных задач в интересах гуманитарных миссий и отдельных задач в сфере обороны и безопасности в новых регионах РФ.

Порядок госрегистрации транспорта, получения документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных машин и прицепов к ним, свидетельства о соответствии транспорта с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности, регистрации в Государственном судовом реестре, реестре маломерных судов или бербоут-чартерном реестре установит Правительство.

#бератор_изменения

Свежий обзор нормативных документов для бухгалтера

Дорогие бухгалтеры, подготовили для вас очередной дайджест свежих нормативных документов с комментариями экспертов журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Приятного и внимательного чтения вам!

#бератор_дайджест

До 1 апреля нужно успеть подать Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы

Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы необходимо подать до срока уплаты патента. Об этом сообщает УФНС России.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, подлежащих оплате в текущем году.

Для этого ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент. Сообщить об уменьшении патента на страховые взносы необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/218@. Обратите внимание, что это не уведомление об исчисленных налогах по ЕНП.

Региональное УФНС напоминает, что ближайший срок уплаты у предпринимателей, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев – не позднее 1 апреля 2024 года. Они должны оплатить 1/3 суммы налога.

#бератор_изменения

Что поможет быть уверенным в своем профессионализме в 2024 году ⁉️

✅ В обновляемой энциклопедии бератора есть уникальная информация, которой нет в других системах, изданиях и сервисах! Сейчас действует акция 2 месяца по цене 1. Не упускайте свою возможность вести бухгалтерию легче и профессионально. 👇

👉 ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР 👍

#бератор_акция