Как правильно рассчитать срок для уточнения сведений по требованию СФР
Если Социальный фонд прислал уведомление об устранении ошибок, уточненный отчет ЕФС-1 нужно представить в течение 5 рабочих дней. С какого дня нужно считать данный срок для уточнения, разъяснили судьи.
#бератор_главнаятема
Если Социальный фонд прислал уведомление об устранении ошибок, уточненный отчет ЕФС-1 нужно представить в течение 5 рабочих дней. С какого дня нужно считать данный срок для уточнения, разъяснили судьи.
#бератор_главнаятема
Как считать сроки для представления пояснений по запросу инспекции
Пояснения по запросу налоговой подаются после окончания 6-дневного периода, установленного на получение запроса. Их определяют в рабочих днях. Письмо ФНС от 7 марта 2025 г. № ЕА-4-15/2526@.
С 5 февраля 2025 года отменена обязательная отправка компаниями квитанции о приеме сообщений по ТКС из инспекции (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ). Направленный по ТКС документ считается врученным налогоплательщику на шестой дней со дня отправки.
Нормами пункта 3 статьи 88, пункта 3 статьи 93 и пункта 5 статьи 93.1 ГК РФ установлены ограниченные сроки на исполнение требований налогового органа. Эти сроки начинают исчисляться после окончания 6-дневного периода, установленного на получение запроса. В этом случае дату отправки подтверждает оператор ЭДО (письмо ФНС от 11 февраля 2025 г. № ЕА-4-15/1253@).
Срок, в который представляют пояснения в ответ на требование инспекции, составляет пять рабочих дней со дня получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Если же инспекции необходимы документы, то срок на подготовку ответа увеличивается до десяти рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Ответственность за непредставление в установленные сроки документов (информации, пояснений) по требованиям налогового органа установлена пунктом 1 статьи 126 и статьей 129.1 НК РФ.
А как правильно считать сроки для направления ответов на запросы инспекторов, разъяснила ФНС в письме от 7 марта 2025 г. № ЕА-4-15/2526@.
Если при определении срока нет указания на календарные дни, считать его нужно в рабочих днях.
Течение 6-дневного срока на получение запроса считается со дня, следующего за его отправкой.
Например, если налоговики направили запрос 21 марта 2025 года, он будет считаться полученным 31 марта, так как выходные дни 22–23 и 29–30 марта при расчете не учитываются.
Срок для ответа нужно считать начиная с 1 апреля, также без учета выходных.
#бератор_изменения
Пояснения по запросу налоговой подаются после окончания 6-дневного периода, установленного на получение запроса. Их определяют в рабочих днях. Письмо ФНС от 7 марта 2025 г. № ЕА-4-15/2526@.
С 5 февраля 2025 года отменена обязательная отправка компаниями квитанции о приеме сообщений по ТКС из инспекции (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ). Направленный по ТКС документ считается врученным налогоплательщику на шестой дней со дня отправки.
Нормами пункта 3 статьи 88, пункта 3 статьи 93 и пункта 5 статьи 93.1 ГК РФ установлены ограниченные сроки на исполнение требований налогового органа. Эти сроки начинают исчисляться после окончания 6-дневного периода, установленного на получение запроса. В этом случае дату отправки подтверждает оператор ЭДО (письмо ФНС от 11 февраля 2025 г. № ЕА-4-15/1253@).
Срок, в который представляют пояснения в ответ на требование инспекции, составляет пять рабочих дней со дня получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Если же инспекции необходимы документы, то срок на подготовку ответа увеличивается до десяти рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Ответственность за непредставление в установленные сроки документов (информации, пояснений) по требованиям налогового органа установлена пунктом 1 статьи 126 и статьей 129.1 НК РФ.
А как правильно считать сроки для направления ответов на запросы инспекторов, разъяснила ФНС в письме от 7 марта 2025 г. № ЕА-4-15/2526@.
Если при определении срока нет указания на календарные дни, считать его нужно в рабочих днях.
Течение 6-дневного срока на получение запроса считается со дня, следующего за его отправкой.
Например, если налоговики направили запрос 21 марта 2025 года, он будет считаться полученным 31 марта, так как выходные дни 22–23 и 29–30 марта при расчете не учитываются.
Срок для ответа нужно считать начиная с 1 апреля, также без учета выходных.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Декларация по НДС — Камеральная проверка и типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Камеральная налоговая проверка по НДС - это проверка информации, которую представил налогоплательщик в виде декларации. Во время проверки инспекция проверяет данные декларации и выявляе
Пояснительная записка и корректировки бухотчетности подаются единым комплектом годовой отчетности
Если требуется внести правки в бухгалтерскую отчетность или пояснительную записку, обновленные документы подают исключительно в рамках единого комплекта. Информация ФНС от 21 марта 2025 г.
ФНС обратила внимание на особенности подачи уточнений к бухгалтерской отчетности.
В целях корректного формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) налогоплательщикам при представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год необходимо учитывать следующее.
1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и может представляться исключительно в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В случае, если вносятся изменения в пояснительную записку либо в отчетность, то обновленные документы представляются всегда в составе общего пакета документов в виде корректировки.
Если в формах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности изменений не было, пояснительная записка представляется вместе с годовой отчетностью в качестве корректировки бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Аудиторское заключение может быть представлено после представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности с применением формата документа, утвержденного приказом ФНС от 18 января 2017 г. № ММВ-7-6/16@.
3. Корректировки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 и аудиторские заключения, полученные после 31 декабря 2025 года, не подлежат публикации в ГИРБО.
#бератор_изменения
Если требуется внести правки в бухгалтерскую отчетность или пояснительную записку, обновленные документы подают исключительно в рамках единого комплекта. Информация ФНС от 21 марта 2025 г.
ФНС обратила внимание на особенности подачи уточнений к бухгалтерской отчетности.
В целях корректного формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) налогоплательщикам при представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год необходимо учитывать следующее.
1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и может представляться исключительно в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В случае, если вносятся изменения в пояснительную записку либо в отчетность, то обновленные документы представляются всегда в составе общего пакета документов в виде корректировки.
Если в формах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности изменений не было, пояснительная записка представляется вместе с годовой отчетностью в качестве корректировки бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Аудиторское заключение может быть представлено после представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности с применением формата документа, утвержденного приказом ФНС от 18 января 2017 г. № ММВ-7-6/16@.
3. Корректировки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 и аудиторские заключения, полученные после 31 декабря 2025 года, не подлежат публикации в ГИРБО.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Учет и отчетность — Общие требования к бухгалтерской отчетности — Общие требования к бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность бывает:
промежуточной;
годовой.
До отчета за 2024 год применяются формы, которые утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н (с учетом изменений, вне
промежуточной;
годовой.
До отчета за 2024 год применяются формы, которые утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н (с учетом изменений, вне
Расходы, понесенные во время простоя, можно учесть в базе по прибыли
Расходы, связанные с простоем из-за временного приостановления деятельности, например, введения режима ЧС, фирма вправе включить в базу налога на прибыль. Письмо Минфина от 12 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/12403.
Организация вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.
Временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, осуществленных в период такого приостановления, признакам, установленным статьей 252 НК РФ.
Статья 265 НК РФ относит к внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам.
Соответственно, в случае, если организация в период введения режима чрезвычайной ситуации была вынуждена частично приостановить свою деятельность, то расходы, связанные с вынужденным простоем, она вправе отражать в составе внереализационных расходов.
Это затраты, относимые организацией к прямым расходам (заработную плату работников, амортизацию оборудования, не переведенного на консервацию и др.). Косвенные расходы, возникающие в период простоя, следует относить к тем расходам, в составе которых они учитываются при ведении деятельности. На это Минфин обратил внимание в письме от 11 августа 2023 г. № 03-03-06/1/75383.
#бератор_изменения
Расходы, связанные с простоем из-за временного приостановления деятельности, например, введения режима ЧС, фирма вправе включить в базу налога на прибыль. Письмо Минфина от 12 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/12403.
По требованию статьи 252 НК РФ расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Организация вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.
Временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, осуществленных в период такого приостановления, признакам, установленным статьей 252 НК РФ.
Статья 265 НК РФ относит к внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам.
Соответственно, в случае, если организация в период введения режима чрезвычайной ситуации была вынуждена частично приостановить свою деятельность, то расходы, связанные с вынужденным простоем, она вправе отражать в составе внереализационных расходов.
Это затраты, относимые организацией к прямым расходам (заработную плату работников, амортизацию оборудования, не переведенного на консервацию и др.). Косвенные расходы, возникающие в период простоя, следует относить к тем расходам, в составе которых они учитываются при ведении деятельности. На это Минфин обратил внимание в письме от 11 августа 2023 г. № 03-03-06/1/75383.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Классификация — Расходы, которые уменьшают прибыль
Расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) на
25 марта – срок для сдачи налоговой отчетности
Региональные инспекторы напоминают о сроке представления налоговой отчетности.
25 марта – крайний срок для представления следующей отчетности.
1. Уведомления об исчисленных суммах:
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанному с работников за период с 1 по 22 марта, код отчетного периода «21/03»;
- по страховым взносам за работников за февраль с кодом отчетного периода «21/02»;
- по налогу на прибыль организаций, исчисленному по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, за февраль, код отчетного периода «21/02»;
по налогу на прибыль организаций с доходов, выплаченных иностранной организации российской организацией – налоговым агентом, за февраль, код отчетного периода «21/02».
2. Налоговые декларации за 2024 год:
- по налогу на прибыль – для организаций, применяющих общую систему налогообложения;
- по УСН – для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;
- по ЕСХН – для организаций и индивидуальных предпринимателей - сельскохозяйственных товаропроизводителей.
#бератор_изменения
Региональные инспекторы напоминают о сроке представления налоговой отчетности.
25 марта – крайний срок для представления следующей отчетности.
1. Уведомления об исчисленных суммах:
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанному с работников за период с 1 по 22 марта, код отчетного периода «21/03»;
- по страховым взносам за работников за февраль с кодом отчетного периода «21/02»;
- по налогу на прибыль организаций, исчисленному по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, за февраль, код отчетного периода «21/02»;
по налогу на прибыль организаций с доходов, выплаченных иностранной организации российской организацией – налоговым агентом, за февраль, код отчетного периода «21/02».
2. Налоговые декларации за 2024 год:
- по налогу на прибыль – для организаций, применяющих общую систему налогообложения;
- по УСН – для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;
- по ЕСХН – для организаций и индивидуальных предпринимателей - сельскохозяйственных товаропроизводителей.
#бератор_изменения
Больничный во время отпуска: продлеваем или переносим?
В этом случае отпуск должен быть:
- продлен на количество дней, указанных в листке нетрудоспособности и совпадающих с периодом ежегодного оплачиваемого отпуска
- либо перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом ваших пожеланий. Для переноса отпуска работнику нужно написать заявление.
Такое правило распространяется только на случаи заболевания или травмы самого работника. Дни больничного во время отпуска оплачиваются в общем порядке.
Об этом напоминает Минтруд России на своем телеграмм-канале.
Перерасчет отпускных из-за переноса отпуска
#бератор_изменения
Во время ежегодного оплачиваемого отпуска работник может оформить больничный. Что должен сделать работодатель, напомнил Минтруд России.
В этом случае отпуск должен быть:
- продлен на количество дней, указанных в листке нетрудоспособности и совпадающих с периодом ежегодного оплачиваемого отпуска
- либо перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом ваших пожеланий. Для переноса отпуска работнику нужно написать заявление.
Такое правило распространяется только на случаи заболевания или травмы самого работника. Дни больничного во время отпуска оплачиваются в общем порядке.
Об этом напоминает Минтруд России на своем телеграмм-канале.
Перерасчет отпускных из-за переноса отпуска
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Очередной ежегодный отпуск — Продолжительность отпуска
Продолжительность очередного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. При этом в период отпуска не включают нерабочие праздничные дни.
При определении продолжительнос
При определении продолжительнос
Нужно ли платить НДФЛ при возмещении командированному туристического налога?
Сумма возмещения командированному работнику туристического налога при наличии подтверждающего документа не включается в налоговую базу по НДФЛ.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
Так, работодатель обязан возмещать работнику (ч. 1 ст. 168 ТК РФ):
- расходы на проезд;
- расходы на наем жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождены, в частности, командировочные по найму жилого помещения. Но они должны быть документально подтверждены. Под данное основание попадает возмещение туристического налога.
Больше по теме:
НДФЛ с командировочных
НДФЛ при возмещении командированному туристического налога в 2025 году
Страховые взносы с командировочных
Налогообложение командировочных расходов. Таблица
НДФЛ и страховые взносы при выплате суточных
Спорные ситуации при выплате командировочных
#бератор_изменения
Сумма возмещения командированному работнику туристического налога при наличии подтверждающего документа не включается в налоговую базу по НДФЛ.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
Так, работодатель обязан возмещать работнику (ч. 1 ст. 168 ТК РФ):
- расходы на проезд;
- расходы на наем жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождены, в частности, командировочные по найму жилого помещения. Но они должны быть документально подтверждены. Под данное основание попадает возмещение туристического налога.
Больше по теме:
НДФЛ с командировочных
НДФЛ при возмещении командированному туристического налога в 2025 году
Страховые взносы с командировочных
Налогообложение командировочных расходов. Таблица
НДФЛ и страховые взносы при выплате суточных
Спорные ситуации при выплате командировочных
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Командировки — Оплата командировки: суточные и расходы на поездку
В соответствии со статьями 167 и 168 Трудового кодекса работнику, направляемому в служебную командировку, полагается ряд компенсаций.
Во-первых, за ним сохраняется постоянное место ра
Во-первых, за ним сохраняется постоянное место ра
Когда работнику со срочным трудовым договором нужно выплатить выходное пособие при ликвидации
Нужно ли работнику со срочным трудовым договором выплачивать выходное пособие, если организация ликвидируется, ответил Роструд России в письме от 27 февраля 2025 г. № ПГ/02125-6-1.
Согласно статье 178 ТК РФ, при ликвидации организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с ликвидацией, превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения.
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй статьи 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Выплата выходных пособий работнику на срочном трудовом договоре зависит от того, когда истекает его трудовой договор.
Так, если срок действия трудового договора с работником истекает после завершения процесса ликвидации организации, то на него распространяются гарантии, предусмотренные статьями 178 и 180 ТК РФ. То есть выходное пособие нужно выплатить.
Если же срок договора истекает до завершения ликвидации, то трудовой договор прекращается в связи с истечением его срока по пункту 2 части первой статьи 77 ТК РФ. Значит, оснований для выплат при ликвидации нет.
#бератор_изменения
Нужно ли работнику со срочным трудовым договором выплачивать выходное пособие, если организация ликвидируется, ответил Роструд России в письме от 27 февраля 2025 г. № ПГ/02125-6-1.
Согласно статье 178 ТК РФ, при ликвидации организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Если длительность периода трудоустройства работника, уволенного в связи с ликвидацией, превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения.
Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй статьи 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Выплата выходных пособий работнику на срочном трудовом договоре зависит от того, когда истекает его трудовой договор.
Так, если срок действия трудового договора с работником истекает после завершения процесса ликвидации организации, то на него распространяются гарантии, предусмотренные статьями 178 и 180 ТК РФ. То есть выходное пособие нужно выплатить.
Если же срок договора истекает до завершения ликвидации, то трудовой договор прекращается в связи с истечением его срока по пункту 2 части первой статьи 77 ТК РФ. Значит, оснований для выплат при ликвидации нет.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Увольнение по инициативе работодателя — Ликвидация фирмы
Ликвидация – это прекращение деятельности организации без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства другим лицам.
Ликвидация организации является основанием для рас
Ликвидация организации является основанием для рас
Расходы на модификацию ПО учитываются равномерно
Статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе расходы на адаптацию и модификацию (обновление) программ для ЭВМ, баз данных.
Согласно статье 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Например, это может быть срок в течение периода между плановыми обновлениями.
#бератор_изменения
Минфин разъяснил, как в целях налога на прибыль учитывать расходы на модификацию программы для ЭВМ при применении метода начисления. Письмо от 21 февраля 2025 г. № 03-03-06/2/16813.
Статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе расходы на адаптацию и модификацию (обновление) программ для ЭВМ, баз данных.
Согласно статье 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Например, это может быть срок в течение периода между плановыми обновлениями.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Прочие расходы
Перечень прочих расходов есть в статье 264 Налогового кодекса. Это тоже расходы, связанные с производством и реализацией. Не путайте с внереализационными, которые, хоть и признаются в налогов
Расходы на модификацию ПО учитываются равномерно
Минфин разъяснил, как в целях налога на прибыль учитывать расходы на модификацию программы для ЭВМ при применении метода начисления. Письмо от 21 февраля 2025 г. № 03-03-06/2/16813.
Статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе расходы на адаптацию и модификацию (обновление) программ для ЭВМ, баз данных.
Согласно статье 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Например, это может быть срок в течение периода между плановыми обновлениями.
#бератор_изменения
Минфин разъяснил, как в целях налога на прибыль учитывать расходы на модификацию программы для ЭВМ при применении метода начисления. Письмо от 21 февраля 2025 г. № 03-03-06/2/16813.
Статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе расходы на адаптацию и модификацию (обновление) программ для ЭВМ, баз данных.
Согласно статье 272 НК РФ, расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Например, это может быть срок в течение периода между плановыми обновлениями.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Прочие расходы
Перечень прочих расходов есть в статье 264 Налогового кодекса. Это тоже расходы, связанные с производством и реализацией. Не путайте с внереализационными, которые, хоть и признаются в налогов
Кто и когда будет доплачивать разницу по налогу на прибыль, обусловленную увеличением ставки
Увеличение ставки налога на прибыль в 2025 году не повлияло на порядок уплаты авансовых платежей по налогу, установленный НК. Пересчитывать их суммы для уплаты в 1 квартале 2025 года не нужно, а вот доплатить некоторым придется, и сделать это нужно будет в апреле 2025 года.
#бератор_главнаятема
Увеличение ставки налога на прибыль в 2025 году не повлияло на порядок уплаты авансовых платежей по налогу, установленный НК. Пересчитывать их суммы для уплаты в 1 квартале 2025 года не нужно, а вот доплатить некоторым придется, и сделать это нужно будет в апреле 2025 года.
#бератор_главнаятема
Минтруд: в каких документах можно предусмотреть оплату питания работника
Работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (ЛНА), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями (ст. 8 ТК РФ).
Локальным нормативным актом работодателя могут быть предусмотрены условия, в том числе обеспечение питанием, улучшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством.
Значит, порядок и условия обеспечения питанием работника могут быть указаны:
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре;
- в другом локальном документе организации (например, в положении об оплате труда).
Минтруд отмечает, если в трудовом договоре не было предусмотрено оплаты питания, то можно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору.
Не забывайте, с локальными нормативными актами компании, которые содержат нормы трудового права, работодатель обязан ознакомить работника. Так обязывает статья 22 Трудового кодекса.
#бератор_изменения
В каких документах можно отразить порядок и условия обеспечения питанием работника, разъяснил Минтруд России в письме от 28 февраля 2025 г. № 14-6/ООГ-1047.
Работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (ЛНА), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями (ст. 8 ТК РФ).
Локальным нормативным актом работодателя могут быть предусмотрены условия, в том числе обеспечение питанием, улучшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством.
Значит, порядок и условия обеспечения питанием работника могут быть указаны:
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре;
- в другом локальном документе организации (например, в положении об оплате труда).
Минтруд отмечает, если в трудовом договоре не было предусмотрено оплаты питания, то можно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору.
Не забывайте, с локальными нормативными актами компании, которые содержат нормы трудового права, работодатель обязан ознакомить работника. Так обязывает статья 22 Трудового кодекса.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Коллективный договор — Коллективный договор
Коллективный договор — правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя и заключаемый работниками и работодателем в лице их пр
Последняя неделя досрочной подписки. Успейте подписаться по сниженным ценам ‼️
Дорогие бухгалтеры!
Сейчас, вы можете подписаться по самым выгодным ценам со скидками. Если вы готовы оплатить подписку заранее, сможете сэкономить, а нам это поможет планировать работу на следующее полугодие. Также, чем раньше вы подпишитесь на издания и пакеты, тем дольше у вас будет доступ к электронным изданиям.
👉 ПОДПИСАТЬСЯ 👍
#бухгалтерия_акция
Дорогие бухгалтеры!
Сейчас, вы можете подписаться по самым выгодным ценам со скидками. Если вы готовы оплатить подписку заранее, сможете сэкономить, а нам это поможет планировать работу на следующее полугодие. Также, чем раньше вы подпишитесь на издания и пакеты, тем дольше у вас будет доступ к электронным изданиям.
👉 ПОДПИСАТЬСЯ 👍
#бухгалтерия_акция
Нужно ли работнику выходить на работу, если долг по зарплате погашен лишь частично?
Работники отдела приостановили свою работу из-за задержки заработной платы. Вправе ли работники не выходить на работу, если долг погашен частично, разъяснил Роструд России в письме от 27 февраля 2025 г. № ПГ/02240-6-1.
Статья 142 ТК РФ разрешает работникам приостановить работу, если работодатель задерживает зарплату на срок более 15 дней. Но работники должны известить об этом работодателя в письменной форме.
Работники обязаны выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.
Роструд России отмечает, что период приостановления работы длится до полного погашения задолженности.
Выплата работодателем части задержанных денежных средств не прерывает этот период и не является основанием для возобновления работником работы.
Читайте также: Ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы
#бератор_изменения
Работники отдела приостановили свою работу из-за задержки заработной платы. Вправе ли работники не выходить на работу, если долг погашен частично, разъяснил Роструд России в письме от 27 февраля 2025 г. № ПГ/02240-6-1.
Статья 142 ТК РФ разрешает работникам приостановить работу, если работодатель задерживает зарплату на срок более 15 дней. Но работники должны известить об этом работодателя в письменной форме.
На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).
Работники обязаны выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.
Роструд России отмечает, что период приостановления работы длится до полного погашения задолженности.
Выплата работодателем части задержанных денежных средств не прерывает этот период и не является основанием для возобновления работником работы.
Читайте также: Ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Выдача заработной платы — Выдача заработной платы
Основная форма выплаты заработной платы – денежная. Порядок выплаты заработной платы регулирует статья 131 Трудового кодекса.
Выплата заработной платы производится в денежной форм
Выплата заработной платы производится в денежной форм
По какому основанию увольнять работника, вынужденного ухаживать за ребенком-инвалидом?
Об основании увольнения работника, вынужденного ухаживать за ребенком-инвалидом, разъяснил Роструд России в письме от 28 февраля 2025 г. № ПГ/02236-6-1.
Из-за присвоения ребенку II группы инвалидности и необходимости ухода за ним работница вынуждена уволиться с работы. Для такого увольнения нет специального основания.
Поэтому работника можно уволить по его инициативе. Работнику нужно написать заявление на увольнение по собственному желанию. Основание – пункт 3 части первой статьи 77 ТК РФ.
Так, работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
При этом по соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.
#бератор_изменения
Об основании увольнения работника, вынужденного ухаживать за ребенком-инвалидом, разъяснил Роструд России в письме от 28 февраля 2025 г. № ПГ/02236-6-1.
Из-за присвоения ребенку II группы инвалидности и необходимости ухода за ним работница вынуждена уволиться с работы. Для такого увольнения нет специального основания.
Поэтому работника можно уволить по его инициативе. Работнику нужно написать заявление на увольнение по собственному желанию. Основание – пункт 3 части первой статьи 77 ТК РФ.
Так, работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
При этом по соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Увольнение по инициативе работника — Увольнение по собственному желанию
Работник имеет право расторгнуть трудовой договор по своему желанию. Так сказано в статье 80 Трудового кодекса.
Общий срок предупреждения об увольнении
Работник должен выполнит
Общий срок предупреждения об увольнении
Работник должен выполнит
НДФЛ с премий в 2025 году
В 2025 году порядок уплаты НДФЛ с премий не изменился. Разве, что нужно учитывать новую шкалу НДФЛ и ужесточение контроля со стороны государства. Напомним основные правила.
#бератор_главнаятема
В 2025 году порядок уплаты НДФЛ с премий не изменился. Разве, что нужно учитывать новую шкалу НДФЛ и ужесточение контроля со стороны государства. Напомним основные правила.
#бератор_главнаятема
Когда можно вернуть переплату по налогу с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает
Данное определение имеет значение, в частности, для тех, кто платит налоги с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.
Если объект был включен в региональный перечень кадастровых объектов ошибочно, что признано судом (например, по причине несоответствия критериям отнесения объекта недвижимого имущества к объектам, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости), он подлежит исключению из перечня, определенного на соответствующий налоговый период.
По исключенным из перечня объектам налоговую базу определяют исходя из среднегодовой стоимости.
Минфин России в письме от 11 апреля 2023 г. № 03-05-04-01/31915 подтвердил эту позицию. Если недвижимость исключена из кадастрового перечня, налог нужно платить по среднегодовой стоимости. И с начала года его придется пересчитать.
Если налог (авансовый платеж), исчисленный по среднегодовой стоимости, ниже налога (авансового платежа), исчисленного по кадастровой стоимости, переплату, которая образовалась, можно будет зачесть или вернуть.
Когда допустим возврат переплаты, разъяснил ВС РФ в Определении от 12 марта 2025 г. № 305-ЭС24-17676.
Налогоплательщик уплатил налог на имущество организаций, которую суд исключил из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация подала заявление о возврате переплаты. Инспекция часть денег не вернула, так как истек трехгодичный срок, установленный для возврата налогов.
Первая инстанция и апелляция поддержали организацию, а кассация поддержала инспекцию, подтвердив ее позицию в том, что этот срок рассчитывается с момента уплаты налога.
ВС РФ отменил решение кассационного суда. О сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация должна была узнать к моменту наступления срока подачи декларации.
#бератор_изменения
Три года, в течение которых можно вернуть переплаченный налог на имущество, определяются со срока подачи декларации. Определение ВС РФ от 12 марта 2025 г. № 305-ЭС24-17676.
Данное определение имеет значение, в частности, для тех, кто платит налоги с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.
Если объект был включен в региональный перечень кадастровых объектов ошибочно, что признано судом (например, по причине несоответствия критериям отнесения объекта недвижимого имущества к объектам, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости), он подлежит исключению из перечня, определенного на соответствующий налоговый период.
По исключенным из перечня объектам налоговую базу определяют исходя из среднегодовой стоимости.
Минфин России в письме от 11 апреля 2023 г. № 03-05-04-01/31915 подтвердил эту позицию. Если недвижимость исключена из кадастрового перечня, налог нужно платить по среднегодовой стоимости. И с начала года его придется пересчитать.
Если налог (авансовый платеж), исчисленный по среднегодовой стоимости, ниже налога (авансового платежа), исчисленного по кадастровой стоимости, переплату, которая образовалась, можно будет зачесть или вернуть.
Когда допустим возврат переплаты, разъяснил ВС РФ в Определении от 12 марта 2025 г. № 305-ЭС24-17676.
Налогоплательщик уплатил налог на имущество организаций, которую суд исключил из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация подала заявление о возврате переплаты. Инспекция часть денег не вернула, так как истек трехгодичный срок, установленный для возврата налогов.
Первая инстанция и апелляция поддержали организацию, а кассация поддержала инспекцию, подтвердив ее позицию в том, что этот срок рассчитывается с момента уплаты налога.
ВС РФ отменил решение кассационного суда. О сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация должна была узнать к моменту наступления срока подачи декларации.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Налог на имущество — Налог на имущество
Налог на имущество организаций платят фирмы, у которых есть недвижимость, то есть имущество, относящееся к объектам налогообложения.
Базой для налога служит:кадастровая стоимость, при у
Базой для налога служит:кадастровая стоимость, при у
Кто может добровольно стать плательщиком турналога
Организации, оказывающие услуги по временному проживанию, не обязанные проходить классификацию средств размещения, могут пройти ее добровольно и стать плательщиками туристического налога после включения в реестр. Письма Минфина от 21 марта 2025 г. № 03-05-04-06/28083, ФНС от 25 марта 2025 г. № СД-4-3/3142@.
Согласно статье 418.3 НК РФ, объектом обложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику и включенных в реестр классифицированных средств размещения.
Законом о туристской деятельности предусмотрено, что положения о классификации средств размещения не применяется в отношении средств размещения, относящиеся к специализированному жилищному фонду, а также не распространяются на средства размещения, используемые для осуществления основной деятельности:
- организаций сферы отдыха и оздоровления детей;
- организаций социального обслуживания в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 442-ФЗ;
- реабилитационных организаций, предоставляющих комплекс мероприятий и услуг по основным направлениям комплексной реабилитации и абилитации инвалидам, детям-инвалидам, детям от рождения до трех лет (независимо от наличия инвалидности), которые имеют ограничения жизнедеятельности либо риск развития ограничений жизнедеятельности, и их семьям;
- централизованных религиозных организаций и (или) религиозных организаций, входящих в их структуру;
- услуг в сфере сельского туризма в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»;
- медицинских организаций (за исключением санаторно-курортных организаций).
В этом случае организации и физические лица, оказывающие услуги по временному проживанию в перечисленных выше средствах размещения, становятся плательщиками туристического налога после включения в реестр.
#бератор_изменения
Организации, оказывающие услуги по временному проживанию, не обязанные проходить классификацию средств размещения, могут пройти ее добровольно и стать плательщиками туристического налога после включения в реестр. Письма Минфина от 21 марта 2025 г. № 03-05-04-06/28083, ФНС от 25 марта 2025 г. № СД-4-3/3142@.
Согласно статье 418.3 НК РФ, объектом обложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику и включенных в реестр классифицированных средств размещения.
Законом о туристской деятельности предусмотрено, что положения о классификации средств размещения не применяется в отношении средств размещения, относящиеся к специализированному жилищному фонду, а также не распространяются на средства размещения, используемые для осуществления основной деятельности:
- организаций сферы отдыха и оздоровления детей;
- организаций социального обслуживания в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 442-ФЗ;
- реабилитационных организаций, предоставляющих комплекс мероприятий и услуг по основным направлениям комплексной реабилитации и абилитации инвалидам, детям-инвалидам, детям от рождения до трех лет (независимо от наличия инвалидности), которые имеют ограничения жизнедеятельности либо риск развития ограничений жизнедеятельности, и их семьям;
- централизованных религиозных организаций и (или) религиозных организаций, входящих в их структуру;
- услуг в сфере сельского туризма в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»;
- медицинских организаций (за исключением санаторно-курортных организаций).
Владельцы таких средств размещения вправе самостоятельно принять решение о проведении их классификации и включении в реестр.
В этом случае организации и физические лица, оказывающие услуги по временному проживанию в перечисленных выше средствах размещения, становятся плательщиками туристического налога после включения в реестр.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Туристический налог — Туристический налог: ставки, порядок уплаты
Туристический налог появился с 2025 года. Он заменил ранее действовавший курортный сбор. Порядок взимания и правила уплаты налога описаны в новой главе Налогового кодекса РФ – 33.1.
Турис
Турис
Как подтвердить НДС-льготу по санаторно-курортным услугам
Минфин в письме от 16 декабря 2024 г. № 03-07-07/126779 перечислил требования к документам, подтверждающим льготу по НДС по санаторно-курортным услугам.
Не облагаются НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей расположенных в РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (БСО) (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учитывая то, что санаторно-курортные и оздоровительные организации по своим услугам используют утвержденные формы путевок (курсовок) (приказ Минфина России от 10 декабря 1999 г. № 90н), подтвердить расчет с клиентом можно такими документами:
1. БСО, сформированным с применением ККТ и содержащим дополнительные реквизиты;
2. путевкой (курсовкой) с одновременной выдачей кассового чека (БСО);
3. путевкой (курсовкой) с указанием на ней реквизитов кассового чека (БСО).
Это следующие реквизиты:
- QR-код и (или),
- дата и время осуществления расчета,
- порядковый номер фискального документа,
- признак расчета,
- сумма расчета,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа.
#бератор_изменения
Минфин в письме от 16 декабря 2024 г. № 03-07-07/126779 перечислил требования к документам, подтверждающим льготу по НДС по санаторно-курортным услугам.
Не облагаются НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей расположенных в РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (БСО) (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учитывая то, что санаторно-курортные и оздоровительные организации по своим услугам используют утвержденные формы путевок (курсовок) (приказ Минфина России от 10 декабря 1999 г. № 90н), подтвердить расчет с клиентом можно такими документами:
1. БСО, сформированным с применением ККТ и содержащим дополнительные реквизиты;
2. путевкой (курсовкой) с одновременной выдачей кассового чека (БСО);
3. путевкой (курсовкой) с указанием на ней реквизитов кассового чека (БСО).
Это следующие реквизиты:
- QR-код и (или),
- дата и время осуществления расчета,
- порядковый номер фискального документа,
- признак расчета,
- сумма расчета,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Особенности применения основных льгот по НДС — Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций…
Не облагаются НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, а также организаций оздоровления детей (в том числе детских оздоровительных лагерей).
Эта
Эта
Выбирайте бератор под ваши задачи — защита в любом случае до конца 2025 года ‼️
✅ При подписке на бератор сейчас вы получаете доступ до конца года. Но советуем вам поторопится ведь чем раньше вы подпишитесь тем выгоднее и дольше будет доступ! 👇
👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ
#бератор_акция
✅ При подписке на бератор сейчас вы получаете доступ до конца года. Но советуем вам поторопится ведь чем раньше вы подпишитесь тем выгоднее и дольше будет доступ! 👇
👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ
#бератор_акция