Как учитывать расходы на регистрацию товарного знака

В базе налога на прибыль плата за регистрацию на территории иностранного государства товарного знака, зарегистрированного в РФ, относится к прочим расходам. Письмо Минфина от 12 марта 2025 г. № 03-03-06/1/24598.

К нематериальным активам относится, в частности, исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование.

В своем письме от 12 марта 2025 г. № 03-03-06/1/24598 Минфин напомнил, что для признания нематериального актива необходимо:

- наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды;
- наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого НМА и исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость НМА формируется исходя из фактической стоимости объекта – суммы, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченной или начисленной фирмой при приобретении, создании актива и доведении его до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и акцизов. Если НМА создан самой фирмой, то в его фактическую стоимость также включают все расходы по его изготовлению и регистрации (стоимость израсходованных материалов, заработную плату работников, которые его изготавливали, патентные пошлины и т. д.) (п. 3 ст. 257 НК РФ).

Получение исключительных прав на использование зарегистрированного в РФ товарного знака на территории иностранного государства не приводит к возникновению нового нематериального актива (товарного знака), а является дополнительным основанием правовой охраны уже существующего нематериального актива.

Поэтому расходы, связанные с регистрацией товарного знака на территории иностранного государства, осуществленные после его регистрации в РФ, учитываются в базе налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

#бератор_изменения

Основные средства: операции продажи и покупки в декларации по НДС

Основные средства продают и покупают. В первом случае в декларации по НДС отражают выручку и налог к уплате, во втором - заявляют вычет. Специальных строк в отчете не предусмотрено, но особенности учета налога, влияющие формирование показателей, имеются.

#бератор_главнаятема

Какие новые нормы естественной убыли разработал Минпромторг

Минпромторг подготовил новые нормы естественной убыли при хранении продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания.

Действующие нормы естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания утверждены приказом Минпромторга от 1 марта 2013 г. № 252.

Статья 254 НК РФ разрешает отнести к материальным расходам в базе налога на прибыль потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

В новом приказе нормы актуализированы в связи с ежегодным увеличением рынка продукции в разрезе отдельных категорий товаров. Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В раздел XLV. «Нормы естественной убыли свежих фруктов и овощей при хранении» добавлены следующие позиции: киви желтоплодное, киви зеленоплодное, авокадо, манго, папайя.

В раздел XLVII. «Нормы естественной убыли свежих картофеля, овощей и плодов в городской и сельской розничной торговой сети, а также при кратковременном хранении на базах, складах разного типа в заготовительных пунктах во все климатические группы» внесены данные для ягод (голубика, ежевика, малина, клубника).

#бератор_изменения

Социальный вычет за обучение у самозанятого репетитора не предоставят

При оказании образовательных услуг самозанятым репетитором социальный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется. Разъяснения региональных инспекторов.

Одним из условий получения социального вычета на обучение является наличие у организации образовательной лицензии. Если услуги предоставляет ИП, то в ЕГРИП должны быть сведения об оказании образовательных услуг ИП.

Самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, в этот список не входят. Так отмечают региональные инспекторы.

Детали по теме: Социальный вычет на обучение

#бератор_изменения

До 25 апреля подайте уведомления и расчеты по НДФЛ и страховым взносам

Приближаются сроки представления уведомлений и расчетов по НДФЛ и страховым взносам.

УФНС по Республике Бурятия напоминает, что до 25 апреля 2025 года необходимо представить:

- уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, код периода 31/01;

- расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года, код периода – 21;

- расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года, код периода – 21.

Срок уплаты НДФЛ за период с 01.04.2025 по 22.04.2025 и страховых взносов за март – не позднее 28 апреля 2025 года.

Подробнее читайте:

Расчет 6-НДФЛ: форма, заполнение, проверка на КС

Расчет по страховым взносам: форма, заполнение, штрафы

Как заполнить Уведомление по НДФЛ

#бератор_изменения

Что нужно знать об обязательных отчислениях с доходов от интернет-рекламы

Обязательный взнос в казну государства в размере 3% с доходов от интернет-рекламы обязаны перечислять в бюджет все, у кого есть сайт, группа в соцсетях, страница и т. д., и на этих площадках размещена платная реклама. Размер компании и режим налогообложения значения не имеют.

#бератор_главнаятема

Сегодня последний день теста ‼️

✅ Успейте пройти и разобраться в отчетности за 1 кв 2025 года. Вы будете знать какие формы изменились и как проверить актуальность форм в вашей программе! 👇

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

Единовременную выплату работнику при выходе на пенсию в расходах не учитывают

Учесть в базе по прибыли единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, из-за их экономической необоснованности и в силу прямого запрета, установленного НК, нельзя. Письмо Минфина от 27 марта 2025 г. № 03-03-07/30420.

Статья 252 НК РФ разрешает организациям при формировании базы налога на прибыль учитывать обоснованные и документально подтвержденные затраты, если они произведены для осуществления деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода. Единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, этому условию не удовлетворяет.

Одновременно статья 270 НК РФ в целях налогообложения прибыли запрещает учитывать расходы в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда.

На основании этих норм НК РФ единовременное вознаграждение, выплачиваемое работникам, уходящим на пенсию, не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

#бератор_изменения

Как в РСВ за первый квартал 2025 года отражать выплаты работникам на ГПД

Выплаты физлицам, работающим по договорам ГПХ, должны быть отражены в РСВ. В 2025 году для них в новой форме РСВ выделена отдельная строка 141. Это важная поправка для организаций, у которых есть исполнители на ГПД.

#бератор_главнаятема