Forwarded from Бухгалтерия.ру
НОВОГОДНЯЯ АКЦИЯ НАЧАЛАСЬ!
2 бухгалтерских журнала по цене одного! Новогодняя акция началась ‼️
👉 При подписке на один из наших печатных журналов, подписку на второй мы дарим в подарок! Подписка действует 6 месяцев — с января по июнь 2025 года. 🎊
Также вас ждут новогодние полезные подарки🎄🎁
👉 ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ 👍
#бухгалтерия_акция
2 бухгалтерских журнала по цене одного! Новогодняя акция началась ‼️
👉 При подписке на один из наших печатных журналов, подписку на второй мы дарим в подарок! Подписка действует 6 месяцев — с января по июнь 2025 года. 🎊
Также вас ждут новогодние полезные подарки🎄🎁
👉 ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ 👍
#бухгалтерия_акция
Оплата питания работникам подрядчика: что с НДФЛ и страховыми взносами?
Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, если организация оплачивает питание работникам организации-подрядчика, разъяснил Минфин России в письме от 30 октября 2024 г. № 03-04-05/105916.
Доход признается натуральным доходом, если оплата питания организацией производится в интересах этого лица. Если же в не в интересах этого лица, то оплата питания не признается доходом, полученным в натуральной форме.
Однако, как определить заинтересованность, Минфин не уточняет. Подробности тут: Оплата проезда, проживания и питания работнику на ГПД
Со страховыми взносами проще.
Расходы организации по оплате питания, предоставленного работникам подрядчика, с которыми у него не имеется трудовых отношений и не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Взносами облагаются выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках трудовых отношений и по ГПД.
#бератор_изменения
Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, если организация оплачивает питание работникам организации-подрядчика, разъяснил Минфин России в письме от 30 октября 2024 г. № 03-04-05/105916.
Оплата организацией питания физлицам – это доход в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ в общем порядке. Но есть один нюанс.
Доход признается натуральным доходом, если оплата питания организацией производится в интересах этого лица. Если же в не в интересах этого лица, то оплата питания не признается доходом, полученным в натуральной форме.
Однако, как определить заинтересованность, Минфин не уточняет. Подробности тут: Оплата проезда, проживания и питания работнику на ГПД
Со страховыми взносами проще.
Расходы организации по оплате питания, предоставленного работникам подрядчика, с которыми у него не имеется трудовых отношений и не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Взносами облагаются выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках трудовых отношений и по ГПД.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Налогообложение выплат по гражданско-правовому договору — НДФЛ с выплат по гражданско-правовым…
Налог на доходы физических лиц удерживается с суммы вознаграждения работника - налогового резидента РФ по ставке 13%, нерезидента - по ставке 30%.
Условия гражданско-правового-договор
Условия гражданско-правового-договор
Для семян сельхозкультур утвердили перечни кодов
В декабре 2023 года в статью 164 НК РФ была внесена поправка, распространяющая ставку НДС 10% на реализацию обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы.
Для реализации указанных норм Правительство РФ своим распоряжением от 5 июня 2024 г. № 1414-р утвердило перечни кодов видов товаров, облагаемых НДС по ставке 10% в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. В перечни были включены семена этих двух культур.
Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес в статью 164 НК РФ поправки, которые разрешают применять ставку НДС 10% в отношении всех видов обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур.
В связи с этим Правительство выпустило Распоряжение от 6 декабря 2024 г. № 3596-р, расширившее перечни кодов (по ОКПД и ТНВЭД ЕАЭС) протравленных семян сельскохозяйственных культур, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации и при ввозе в РФ.
В частности, в перечни включены семена пшеницы, ячменя (они подлежали обложению по общей ставке НДС 20%, о чем в январе 2024 года предупреждал Минфин), а также ржи, сорго, просо, гречихи, фасоли, картофеля, лука, сахарной свеклы, клевера и других культур.
#бератор_изменения
Правительство расширило перечни кодов семян сельскохозяйственных культур, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации. Распоряжение Правительства от 6 декабря 2024 г. № 3596-р.
В декабре 2023 года в статью 164 НК РФ была внесена поправка, распространяющая ставку НДС 10% на реализацию обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы.
Для реализации указанных норм Правительство РФ своим распоряжением от 5 июня 2024 г. № 1414-р утвердило перечни кодов видов товаров, облагаемых НДС по ставке 10% в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 164 НК РФ. В перечни были включены семена этих двух культур.
Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес в статью 164 НК РФ поправки, которые разрешают применять ставку НДС 10% в отношении всех видов обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур.
В связи с этим Правительство выпустило Распоряжение от 6 декабря 2024 г. № 3596-р, расширившее перечни кодов (по ОКПД и ТНВЭД ЕАЭС) протравленных семян сельскохозяйственных культур, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации и при ввозе в РФ.
В частности, в перечни включены семена пшеницы, ячменя (они подлежали обложению по общей ставке НДС 20%, о чем в январе 2024 года предупреждал Минфин), а также ржи, сорго, просо, гречихи, фасоли, картофеля, лука, сахарной свеклы, клевера и других культур.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Ставки НДС — Ставка НДС 10%
По ставке 10% облагают реализацию и ввоз в РФ:
продовольственных товаров (по специальному перечню);
товаров для детей (по специальному перечню);
периодических печатных изданий и книжной про
продовольственных товаров (по специальному перечню);
товаров для детей (по специальному перечню);
периодических печатных изданий и книжной про
Как расследовать несчастный случай, если в штате меньше трех работников?
Для расследования несчастного случая работодатель должен создать комиссию в составе не менее трех человек.
В нее обязательно включают:
- специалиста по охране труда или ответственного за эту работу;
- представителя работодателя;
- представителя профсоюза.
Для расследования несчастного случая, произошедшего у работодателя с численностью работников менее 3 человек, можно привлечь сторонних специалистов по охране труда по ГПД. Также может быть представитель работодателя по доверенности.
Читайте подробнее по теме:
Что делать при несчастном случае на производстве
Классификаторы видов несчастных случаев
Процедура расследования несчастного случая
Срок проведения расследования
Оформление результатов расследования
Учет несчастных случаев
#бератор_изменения
Как расследовать несчастный случай, если штат организации-работодателя менее трех человек? Письмо Минтруда России от 12 ноября 2024 г. № 15-3/ООГ-3483.
Для расследования несчастного случая работодатель должен создать комиссию в составе не менее трех человек.
В нее обязательно включают:
- специалиста по охране труда или ответственного за эту работу;
- представителя работодателя;
- представителя профсоюза.
Для расследования несчастного случая, произошедшего у работодателя с численностью работников менее 3 человек, можно привлечь сторонних специалистов по охране труда по ГПД. Также может быть представитель работодателя по доверенности.
Читайте подробнее по теме:
Что делать при несчастном случае на производстве
Классификаторы видов несчастных случаев
Процедура расследования несчастного случая
Срок проведения расследования
Оформление результатов расследования
Учет несчастных случаев
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Несчастный случай на производстве — Состав комиссии по расследованию
Расследованием несчастного случая на производстве занимается специальная комиссия в составе не меньше трех человек. В нее обязательно включают:
специалиста по охране труда или отв
специалиста по охране труда или отв
Новые лимиты для работы на УСН в 2025 году berator.ru
«Упрощенка» теряет свои преимущества и все больше напоминает общий режим налогообложения. С 2025 года для фирм, работающих на УСН, серьезно увеличен размер допустимого дохода и введена обязанность платить НДС с дохода свыше 60 миллионов рублей.
#бератор_главнаятема
«Упрощенка» теряет свои преимущества и все больше напоминает общий режим налогообложения. С 2025 года для фирм, работающих на УСН, серьезно увеличен размер допустимого дохода и введена обязанность платить НДС с дохода свыше 60 миллионов рублей.
#бератор_главнаятема
Предельный срок для удержания НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме с 2025 года
Если после выплаты натурального дохода работник других денежных доходов в организации не получает и удержать налог не из чего, то организация должна письменно сообщить об этом, а также о сумме налога в налоговую инспекцию по месту своего учета и самому работнику.
Сообщить о невозможности удержания налога нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом в составе расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При этом нужно помнить, что для удержания НДФЛ с такого дохода есть предельный срок. Что это значит?
Раньше нужно было сообщать об этом, если не было возможности удержать налог в течение календарного года, т.е. до 31 декабря. Теперь информировать не нужно, если НДФЛ удержан в январе следующего года.
Обратите внимание: несмотря на то, что новые правила вступают в силу с 1 января 2025 года, их можно применять к доходам 2024 года.
Подробности по теме с примером: Предельный срок для удержания НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме
#бератор_изменения
Если после выплаты натурального дохода работник других денежных доходов в организации не получает и удержать налог не из чего, то организация должна письменно сообщить об этом, а также о сумме налога в налоговую инспекцию по месту своего учета и самому работнику.
Сообщить о невозможности удержания налога нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом в составе расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При этом нужно помнить, что для удержания НДФЛ с такого дохода есть предельный срок. Что это значит?
С 1 января 2025 года удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме за истекший год необходимо до 31 января следующего года. Это значит, работодатель или налоговый агент обязан информировать о неудержанном налоге только в том случае, если не смог удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за налоговым периодом.
Такие поправки в п. 5 ст. 226 НК РФ внес Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Раньше нужно было сообщать об этом, если не было возможности удержать налог в течение календарного года, т.е. до 31 декабря. Теперь информировать не нужно, если НДФЛ удержан в январе следующего года.
Обратите внимание: несмотря на то, что новые правила вступают в силу с 1 января 2025 года, их можно применять к доходам 2024 года.
Подробности по теме с примером: Предельный срок для удержания НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Расчет НДФЛ — Исчисление НДФЛ
При исчислении НДФЛ бухгалтеру сначала нужно определить сумму доходов, облагаемых налогом по специальным налоговым ставкам (15%, 30% и 35%). Затем сумму доходов, относящийся к основной нало
Упрощенцам на 2025 год нужно оформить учетную политику по НДС
С 2025 года упрощенцы согласно Федеральному закону от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ будут плательщиками НДС. В правилах исчисления этого налога есть особенности, которые нужно прописать в учетной политике.
Обязанность выставлять счета-фактуры требует их правильного оформления, а если компания работает с обособленными подразделениями, не являющимися филиалами, придется прописать порядок их нумерации (общий сплошной или с применением специальных символов).
Применение разных ставок ведет к необходимости организовать раздельный учет выручки для каждой ставки. Например, это случаи применения специальной пониженной ставки и ставки 0% по отдельным операциям, связанным с экспортом, и перехода со ставки 5% на ставку 7% - для разграничения налоговых баз.
При выборе общей ставки в учетной политике также придется предусматривать раздельный учет. «Классический» случай – это совмещение облагаемых и не облагаемых НДС операций, а также ситуация, когда приобретенные ценности будут использоваться в облагаемых и необлагаемых операциях одновременно: нужно разработать порядок распределения входного НДС и предусмотреть применение правила 5 процентов.
Также раздельный учет НДС при выборе общей ставки нужен, если для вычетов предусмотрены разные периоды, например, при реализации сырьевых товаров как внутри РФ, так и на экспорт.
Могут быть и другие случаи для раздельного учета, например, при реализации продукции с длительным производственным циклом.
Таким образом, чтобы сократить количество возможных претензий проверяющих по поводу НДС, особенности учета этого налога следует включить в учетную политику упрощенца на 2025 год.
#бератор_изменения
С 2025 года упрощенцы согласно Федеральному закону от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ будут плательщиками НДС. В правилах исчисления этого налога есть особенности, которые нужно прописать в учетной политике.
Обязанность выставлять счета-фактуры требует их правильного оформления, а если компания работает с обособленными подразделениями, не являющимися филиалами, придется прописать порядок их нумерации (общий сплошной или с применением специальных символов).
Применение разных ставок ведет к необходимости организовать раздельный учет выручки для каждой ставки. Например, это случаи применения специальной пониженной ставки и ставки 0% по отдельным операциям, связанным с экспортом, и перехода со ставки 5% на ставку 7% - для разграничения налоговых баз.
При выборе общей ставки в учетной политике также придется предусматривать раздельный учет. «Классический» случай – это совмещение облагаемых и не облагаемых НДС операций, а также ситуация, когда приобретенные ценности будут использоваться в облагаемых и необлагаемых операциях одновременно: нужно разработать порядок распределения входного НДС и предусмотреть применение правила 5 процентов.
Также раздельный учет НДС при выборе общей ставки нужен, если для вычетов предусмотрены разные периоды, например, при реализации сырьевых товаров как внутри РФ, так и на экспорт.
Могут быть и другие случаи для раздельного учета, например, при реализации продукции с длительным производственным циклом.
Таким образом, чтобы сократить количество возможных претензий проверяющих по поводу НДС, особенности учета этого налога следует включить в учетную политику упрощенца на 2025 год.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Оформляем счета-фактуры — Как заполнить счет-фактуру
Счета-фактуры обязаны составлять все плательщики НДС, включая упрощенцев, которые с 2025 года признаны плательщиками налога.
Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постанов
Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постанов
Переход со ставки НДС 7% на 5% при УСН возможен
При выборе пониженных налоговых ставок НДС (5% или 7%) организации (ИП) на УСН обязаны их применять в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов (т. е. в течение 3 лет) с первого налогового периода представления налоговой декларации, в которой отражены операции, облагаемые НДС по соответствующим ставкам.
В этот трехлетний период можно применять любую из пониженных ставок, и переход со одной ставки на другую не прекращает непрерывного течения этого срока.
Организации (ИП) на УСН при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вправе применять ставку НДС 5%, если за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов, определяемых по правилам НК РФ на УСН, не превысила в совокупности 250 млн рублей (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ),
Следовательно, компания сможет перейти со ставки НДС 7% на ставку 5%, если она получит за 2025 год доход от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей. Такой переход возможен только с 1 января 2026 года.
#бератор_изменения
Компания на УСН сможет перейти со ставки НДС 7% на ставку 5% с 1 января 2026 года, если она получит за 2025 год доход от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей.
При выборе пониженных налоговых ставок НДС (5% или 7%) организации (ИП) на УСН обязаны их применять в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов (т. е. в течение 3 лет) с первого налогового периода представления налоговой декларации, в которой отражены операции, облагаемые НДС по соответствующим ставкам.
В этот трехлетний период можно применять любую из пониженных ставок, и переход со одной ставки на другую не прекращает непрерывного течения этого срока.
Организации (ИП) на УСН при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вправе применять ставку НДС 5%, если за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов, определяемых по правилам НК РФ на УСН, не превысила в совокупности 250 млн рублей (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ),
Следовательно, компания сможет перейти со ставки НДС 7% на ставку 5%, если она получит за 2025 год доход от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей. Такой переход возможен только с 1 января 2026 года.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Ставки НДС — Специальные пониженные ставки НДС для УСН
Статья 164 НК РФ с 2025 года дополнена новыми пониженными ставками НДС для УСН (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ):
Условия для пониженных ставок НДС для УСН установлены подпунктами «б»,
Условия для пониженных ставок НДС для УСН установлены подпунктами «б»,
Утверждена форма декларации по НДС для применения с 2025 года
Напомним, в настоящее время применяется форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Последняя редакция декларации была утверждена приказом ФНС от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@.
В 2024 году в Налоговый кодекс были внесены многочисленные поправки. В связи с этим ФНС утвердила приказ, который содержит новую форму декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также электронный форматы всех ее составных частей.
Новая форма декларации, как и действующая, состоит из 12 разделов.
В обновленной форме переименован Раздел 3. Он теперь называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».
В разделе 3 декларации ввели такие новшества:
- добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
- в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.
Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок.
Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку).
Новая форма декларации по НДС и перечисленные форматы вступят в силу с 17 февраля 2025 года и должны применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2025 года.
Приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
#бератор_изменения
ФНС утвердила новую форму и формат декларации по НДС, по которой нужно будет отчитываться начиная с 1 квартала 2025 года. Приказ от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@.
Напомним, в настоящее время применяется форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Последняя редакция декларации была утверждена приказом ФНС от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@.
В 2024 году в Налоговый кодекс были внесены многочисленные поправки. В связи с этим ФНС утвердила приказ, который содержит новую форму декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также электронный форматы всех ее составных частей.
Новая форма декларации, как и действующая, состоит из 12 разделов.
В обновленной форме переименован Раздел 3. Он теперь называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».
В разделе 3 декларации ввели такие новшества:
- добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
- в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.
Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок.
Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку).
Новая форма декларации по НДС и перечисленные форматы вступят в силу с 17 февраля 2025 года и должны применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2025 года.
Приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — НДС — Декларация по НДС — Порядок представления декларации по НДС
По налогу на добавленную стоимость фирмы сдают единую декларацию как по внутренним, так и по экспортным операциям. Она объединяет в себе «общую» и «нулевую» декларации. Порядок ее заполн
Два инвестиционных вычета по налогу на прибыль в 2025 году
Если у компании есть право на применение инвестиционного вычета, за счет него можно «снизить» повышенную с 2025 года ставку по налогу на прибыль. Тем самым удастся сгладить негативные последствия повышения налога на прибыль и сохранить оборотные средства компании.
#бератор_главнаятема
Если у компании есть право на применение инвестиционного вычета, за счет него можно «снизить» повышенную с 2025 года ставку по налогу на прибыль. Тем самым удастся сгладить негативные последствия повышения налога на прибыль и сохранить оборотные средства компании.
#бератор_главнаятема
Когда оформлять увольнение, если срочный трудовой договор истекает в выходной день
Если срочный трудовой договор истекает в выходной день, то увольнение следует оформить в ближайший после выходного рабочий день. Об этом разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Согласно ч. 4 ст. 14 ТК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Поэтому если срочный трудовой договор истекает в выходной день, то увольнение следует оформить в ближайший после выходного рабочий день.
Читайте также: Какой датой увольнять работника, если срочный трудовой договор истек во время отпуска?
#бератор_изменения
Если срочный трудовой договор истекает в выходной день, то увольнение следует оформить в ближайший после выходного рабочий день. Об этом разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.
Согласно ч. 4 ст. 14 ТК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Поэтому если срочный трудовой договор истекает в выходной день, то увольнение следует оформить в ближайший после выходного рабочий день.
Читайте также: Какой датой увольнять работника, если срочный трудовой договор истек во время отпуска?
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Сотрудники и Вы — Как оформить сотрудника на работу — Оформление в штат
Штатного работника, как по основному месту работы, так и по совместительству, оформляют по трудовому договору.
Если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен, трудовые отношения
Если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен, трудовые отношения
ФНС определила требования к печати чеков ККТ
Чеки ККТ должны быть легко читаемыми, поэтому ФНС определила рекомендуемые параметры их печати и шрифта. Письмо от 7 ноября 2024 г. N АБ-4-20/12720@.
Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Для этого ФНС рекомендует осуществлять печать чеков с:
- параметрами высоты символов (строчные буквы) не менее 2 мм;
- интервалом между строками символов не менее 0,5 мм;
- контрастностью символов не менее 40%.
Для достижения нужного результата следует использовать качественную бумагу, рекомендованную изготовителем ККТ на конкретную модель ККТ.
#бератор_изменения
Чеки ККТ должны быть легко читаемыми, поэтому ФНС определила рекомендуемые параметры их печати и шрифта. Письмо от 7 ноября 2024 г. N АБ-4-20/12720@.
Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Для этого ФНС рекомендует осуществлять печать чеков с:
- параметрами высоты символов (строчные буквы) не менее 2 мм;
- интервалом между строками символов не менее 0,5 мм;
- контрастностью символов не менее 40%.
Для достижения нужного результата следует использовать качественную бумагу, рекомендованную изготовителем ККТ на конкретную модель ККТ.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Онлайн-кассы — Реквизиты чека ККТ — Обязательные реквизиты кассового чека
Перечень обязательных реквизитов кассового чека указан в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:
Наименование документа
Порядковый номер за смену
Дата, время и место, где произошел расчет
Наи
Наименование документа
Порядковый номер за смену
Дата, время и место, где произошел расчет
Наи
Какие документы необходимы для получения стандартного вычета за сдачу норматив ГТО в 2025 году
.
Награждение соответствующим знаком отличия может быть подтверждено одним из следующих документов:
- копией удостоверения о награждении знаком отличия;
- копией решения (выпиской из него) о награждении знаком отличия;
- сведениями из электронной базы, относящейся к реализации комплекса ГТО.
Если налогоплательщик подтвердил полученный знак отличия, то ему необходимо представить сведения из электронной базы данных о результатах выполнения нормативов испытаний (тестов).
Дополнительно нужно предоставить работодателю копию справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
Так отметила ФНС России в разделе «Вопрос-ответ».
Читайте подробности тут:
Налоговый вычет за прохождение ГТО с 1 января 2025 года
Условия для предоставления нового вычета
Документы для получения вычета
Размер нового вычета
#бератор_изменения
ФНС России разъяснила, какие документы необходимо предоставить для получения стандартного налогового вычета для лиц, сдавших норматив ГТО
.
Награждение соответствующим знаком отличия может быть подтверждено одним из следующих документов:
- копией удостоверения о награждении знаком отличия;
- копией решения (выпиской из него) о награждении знаком отличия;
- сведениями из электронной базы, относящейся к реализации комплекса ГТО.
Если налогоплательщик подтвердил полученный знак отличия, то ему необходимо представить сведения из электронной базы данных о результатах выполнения нормативов испытаний (тестов).
Дополнительно нужно предоставить работодателю копию справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
Так отметила ФНС России в разделе «Вопрос-ответ».
Читайте подробности тут:
Налоговый вычет за прохождение ГТО с 1 января 2025 года
Условия для предоставления нового вычета
Документы для получения вычета
Размер нового вычета
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Налоговые вычеты по НДФЛ — Стандартные вычеты
Стандартный вычет по НДФЛ предоставляют при непосредственной принадлежности работника к определенным группам лиц, а также работникам, имеющим детей. Порядок предоставления стандартны
Что изменилось в работе бухгалтера на этой неделе?
За эту неделю, с 14 - 20 декабря, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
За эту неделю, с 14 - 20 декабря, произошли важные изменения в работе бухгалтерии. Узнайте о самом важном из нашей рассылки!
#бератор_обзор
Расширен перечень высокотехнологического оборудования
Распоряжением от 16 декабря 2024 г. № 3777-р правительство скорректировало перечень российского высокотехнологического оборудования, расходы на которое учитывают с повышающим коэффициентом при формировании первоначальной стоимости ОС. Информация от 18 декабря 2024 г.
В перечень добавили продукцию радиоэлектронной промышленности:
- ноутбуки, включая портативные в защищенном исполнении, для работы в сложной среде эксплуатации (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.110);
- источники бесперебойного питания (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.40.111);
- устройства запоминающие и прочие устройства хранения данных (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.2);
- оборудование коммутации сетей с открытой аппаратной платформой без предустановленного ПО (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.114);
- средства связи, выполняющие функцию систем коммутации, прочие (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.119);
- аппаратура радиолокационная (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.110);
- радиоаппаратура связи, контроля и управления полетом БВС (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.140) и др.
С 1 января 2025 года повышающий коэффициент повышен с 1,5 до 2.
#бератор_изменения
Распоряжением от 16 декабря 2024 г. № 3777-р правительство скорректировало перечень российского высокотехнологического оборудования, расходы на которое учитывают с повышающим коэффициентом при формировании первоначальной стоимости ОС. Информация от 18 декабря 2024 г.
В перечень добавили продукцию радиоэлектронной промышленности:
- ноутбуки, включая портативные в защищенном исполнении, для работы в сложной среде эксплуатации (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.110);
- источники бесперебойного питания (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.40.111);
- устройства запоминающие и прочие устройства хранения данных (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.2);
- оборудование коммутации сетей с открытой аппаратной платформой без предустановленного ПО (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.114);
- средства связи, выполняющие функцию систем коммутации, прочие (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.119);
- аппаратура радиолокационная (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.110);
- радиоаппаратура связи, контроля и управления полетом БВС (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.140) и др.
С 1 января 2025 года повышающий коэффициент повышен с 1,5 до 2.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Налог на прибыль — Расходы по производству и реализации — Начисление амортизации по основным средствам
В налоговом учете по основным средствам начисляют амортизацию. Начинают начислять амортизацию с 1 числа месяца, следующего за вводом ОС, подлежащего амортизации, в эксплуатацию. Прекращают
Повышающий коэффициент к земельному налогу повторно не применяется
При приобретении под жилищное строительство земли с постройками, после их сноса повышающий коэффициент к ставке земельного налога до момента постройки нового объекта повторно не применяется. Письмо Минфина от 21 ноября 2024 г. № 03-05-04-02/116385.
Если организация приобрела земельный участок под жилищное строительство, на которых уже имеются жилые постройки, планируемые к сносу и впоследствии снесенные, оснований для применения коэффициентов при исчислении земельного налога повторно не имеется.
Вывод чиновников основан на судебной практике. Факт прекращения права собственности на объекты недвижимости не имеет правового значения, поскольку действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности в отношении жилищного строительства (постановление АС Московского округа от 10 июля 2018 г. № Ф05-9398/2018 по делу № А41-91945/2017).
#бератор_изменения
При приобретении под жилищное строительство земли с постройками, после их сноса повышающий коэффициент к ставке земельного налога до момента постройки нового объекта повторно не применяется. Письмо Минфина от 21 ноября 2024 г. № 03-05-04-02/116385.
Если организация приобрела земельный участок под жилищное строительство, на которых уже имеются жилые постройки, планируемые к сносу и впоследствии снесенные, оснований для применения коэффициентов при исчислении земельного налога повторно не имеется.
Вывод чиновников основан на судебной практике. Факт прекращения права собственности на объекты недвижимости не имеет правового значения, поскольку действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности в отношении жилищного строительства (постановление АС Московского округа от 10 июля 2018 г. № Ф05-9398/2018 по делу № А41-91945/2017).
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Другие налоги — Земельный налог — Земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении з
Командировка в выходной день: нюансы оплаты
Роструд России на своем телеграмм-канале разъяснил, считается ли привлечением к работе в выходной день, если день выезда в командировку приходится на субботу, а день прибытия к месту командирования на воскресенье.
Труд работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплачивают в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).
Если же работник находился в командировке в свой выходной день, но при этом в этот день не работал, то работодатель обязан оплатить ему за такой выходной день только суточные.
Подробности читайте тут:
Как оплатить выходной в командировке
Работа в день отъезда в командировку и приезда из нее
#бератор_изменения
Роструд России на своем телеграмм-канале разъяснил, считается ли привлечением к работе в выходной день, если день выезда в командировку приходится на субботу, а день прибытия к месту командирования на воскресенье.
Труд работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплачивают в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).
Поэтому если день выезда в командировку и день прибытия к месту командирования приходятся на выходные, то они подлежат оплате как за работу в выходной день.
Если же работник находился в командировке в свой выходной день, но при этом в этот день не работал, то работодатель обязан оплатить ему за такой выходной день только суточные.
Подробности читайте тут:
Как оплатить выходной в командировке
Работа в день отъезда в командировку и приезда из нее
#бератор_изменения
Telegram
Роструд
💬 Ответ: Cчитается.
🎓 Правовое обоснование:
➡️ Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ )
➡️ Оплата труда работника…
🎓 Правовое обоснование:
➡️ Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ )
➡️ Оплата труда работника…
Работа в новогодние праздники: о чем важно помнить бухгалтеру?
С 1 по 8 января 2025 года – официальные нерабочие праздничные дни. Если сотрудники работают в эти дни, им гарантируется повышенная оплата труда в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
Во-первых, работникам, получающим оклад, такая работа оплачивается не менее чем в двойном размере, сдельщикам – оплачивается не менее чем по двойным сдельным расценкам.
Работникам с оплатой по тарифам работа оплачивается в размере не менее двойной тарифной ставки.
Работник может выбрать другой день отдыха вместо двойной оплаты. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Но если сотрудник работает в праздники по графику работы (т.е. сменами), то оплачивают в обычном порядке.
Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.
Больше по теме тут:
Как привлечь сотрудника к работе в выходные и праздники
Согласие работника на работу в выходной
Каких работников можно привлечь к работе в выходной только с согласия
Приказ о привлечении работников к работе в выходные
Нужно ли работнику предоставить обед, если он работает в выходной?
Как оплатить работу 31 декабря 2024 года
Как оплатить работу в ночь с 31 декабря на 1 января 2025 года
#бератор_изменения
О важных моментах при оплате работы в новогодние праздники разъяснил Роструд России.
С 1 по 8 января 2025 года – официальные нерабочие праздничные дни. Если сотрудники работают в эти дни, им гарантируется повышенная оплата труда в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
Во-первых, работникам, получающим оклад, такая работа оплачивается не менее чем в двойном размере, сдельщикам – оплачивается не менее чем по двойным сдельным расценкам.
Работникам с оплатой по тарифам работа оплачивается в размере не менее двойной тарифной ставки.
Работник может выбрать другой день отдыха вместо двойной оплаты. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Но если сотрудник работает в праздники по графику работы (т.е. сменами), то оплачивают в обычном порядке.
Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.
Больше по теме тут:
Как привлечь сотрудника к работе в выходные и праздники
Согласие работника на работу в выходной
Каких работников можно привлечь к работе в выходной только с согласия
Приказ о привлечении работников к работе в выходные
Нужно ли работнику предоставить обед, если он работает в выходной?
Как оплатить работу 31 декабря 2024 года
Как оплатить работу в ночь с 31 декабря на 1 января 2025 года
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Доплаты — Доплата за работу в праздничные и выходные дни
Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещена (ст. 113 ТК РФ). Но есть случаи, когда работников можно привлечь в выходные или праздничные дни.
Как привлечь сотрудника
Как привлечь сотрудника
В декабре можно заплатить страховые взносы, исчисленные за декабрь
Региональные инспекторы напоминают, что в декабре можно уплатить не только НДФЛ, но и страховые взносы, исчисленные за декабрь.
Суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков, уплачивающих страховые взносы в месяце, за который такие взносы были исчислены, засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности, при представлении уведомлений или РСВ.
В январе уведомления по страховым взносам за декабрь представлять не нужно, так как до 27.01.2025 необходимо представить расчет по страховым взносам за 2024 год.
Если работодатель желает уплатить страховые взносы, исчисленные за декабрь 2024 года в декабре, то нужно подать уведомление. В уведомлении необходимо указать код отчетного периода 34/03.
Читайте по теме: Как заплатить страховые взносы за декабрь 2024 года
#бератор_изменения
Региональные инспекторы напоминают, что в декабре можно уплатить не только НДФЛ, но и страховые взносы, исчисленные за декабрь.
Суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков, уплачивающих страховые взносы в месяце, за который такие взносы были исчислены, засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности, при представлении уведомлений или РСВ.
В январе уведомления по страховым взносам за декабрь представлять не нужно, так как до 27.01.2025 необходимо представить расчет по страховым взносам за 2024 год.
Если работодатель желает уплатить страховые взносы, исчисленные за декабрь 2024 года в декабре, то нужно подать уведомление. В уведомлении необходимо указать код отчетного периода 34/03.
Читайте по теме: Как заплатить страховые взносы за декабрь 2024 года
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Оплата труда и налоги — Отчетность в налоговую инспекцию — Расчет по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.Для сдачи отчета за 2024 год нужно применять ту форму, которая действовала в течение 2024 года.
Дополнены форматы чеков ККТ с 2025
Обязательные форматы фискальных документов, установленные приказом ФНС от 14 сентября 2020 г. ЕД-7-20/662@, дополнены форматами для НДС при УСН. Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-20/1038@.
Перечень реквизитов фискальных документов дополнен новыми реквизитами. С 1 января 2025 года нужно применять такие теги:
- 1115 «суммы НДС чека» – для сведений о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающих все реквизиты «сумма НДС чека» (тег 1119);
- 1119 «сумма НДС чека» – для сведений о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС из этого реквизита;
- 1120 «сумма НДС» – для суммы НДС реквизита «сумма НДС чека» (тег 1119).
В таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» включили:
- ставку НДС 5% (значение 7);
- ставку НДС 7% (значение 8);
- ставку НДС расч. 5/105 (значение 9);
- ставку НДС расч. 7/107 (значение 10).
Реквизиты «ставка НДС» (тег 1199) и «сумма НДС» (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) только при расчетах между организациями и ИП.
#бератор_изменения
Обязательные форматы фискальных документов, установленные приказом ФНС от 14 сентября 2020 г. ЕД-7-20/662@, дополнены форматами для НДС при УСН. Приказ ФНС от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-20/1038@.
Перечень реквизитов фискальных документов дополнен новыми реквизитами. С 1 января 2025 года нужно применять такие теги:
- 1115 «суммы НДС чека» – для сведений о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающих все реквизиты «сумма НДС чека» (тег 1119);
- 1119 «сумма НДС чека» – для сведений о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС из этого реквизита;
- 1120 «сумма НДС» – для суммы НДС реквизита «сумма НДС чека» (тег 1119).
В таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» включили:
- ставку НДС 5% (значение 7);
- ставку НДС 7% (значение 8);
- ставку НДС расч. 5/105 (значение 9);
- ставку НДС расч. 7/107 (значение 10).
Реквизит «ставка НДС» (тег 1199) входит в реквизит «сумма НДС чека» (тег 1119) Он может иметь значения только 7, 8, 9 или 10.
Реквизиты «ставка НДС» (тег 1199) и «сумма НДС» (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) только при расчетах между организациями и ИП.
#бератор_изменения
www.berator.ru
Бератор — Онлайн-кассы — Реквизиты чека ККТ — Обязательные реквизиты кассового чека
Перечень обязательных реквизитов кассового чека указан в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:
Наименование документа
Порядковый номер за смену
Дата, время и место, где произошел расчет
Наи
Наименование документа
Порядковый номер за смену
Дата, время и место, где произошел расчет
Наи