نحوه محاسبه جرایم ماده 169 ق.م.م
بررسی‌ها و گزارش‌های مراجع نظارتی نشان می‌دهد که برخی مأموران مالیاتی در رسیدگی و صدور اوراق مطالبه جرایم ماده ۱۶۹ ق.م.م به قوانین و بخشنامه‌ها توجه کافی نداشته‌اند، که این امر موجب نارضایتی مودیان شده است. در این راستا، نکات زیر تأکید می‌شود:
۱) معاملات مشمول ماده ۱۶۹ ق.م.م باید مستند و واقعی باشد و فروش تخمینی مبنای محاسبه جرایم قرار نمی‌گیرد.
۲) خریداران غیرمالیاتی نیازی به درج شماره اقتصادی در صورتحساب ندارند.
۳) فقط اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول ملزم به ارسال فهرست معاملات هستند.
۴) جریمه عدم ارسال فهرست معاملات در موارد خاص مانند حقوق و دستمزد یا خرید و فروش سهام، معتبر نیست.
۵) مشمولین می‌توانند فهرست معاملات تا ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک را به صورت مجموع ارسال کنند.
۶) جریمه عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی حداکثر ۲ درصد مبلغ معامله خواهد بود و متخلفین تحت تعقیب انتظامی قرار خواهند گرفت.
@orashsoft
https://Orash.ir
بررسی‌ها و گزارش‌های مراجع نظارتی نشان می‌دهد که برخی مأموران مالیاتی در رسیدگی و صدور اوراق مطالبه جرایم ماده ۱۶۹ ق.م.م به قوانین و بخشنامه‌ها توجه کافی نداشته‌اند، که این امر موجب نارضایتی مودیان شده است. در این راستا، نکات زیر تأکید می‌شود:
۱) معاملات مشمول ماده ۱۶۹ ق.م.م باید مستند و واقعی باشد و فروش تخمینی مبنای محاسبه جرایم قرار نمی‌گیرد.
۲) خریداران غیرمالیاتی نیازی به درج شماره اقتصادی در صورتحساب ندارند.
۳) فقط اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول ملزم به ارسال فهرست معاملات هستند.
۴) جریمه عدم ارسال فهرست معاملات در موارد خاص مانند حقوق و دستمزد یا خرید و فروش سهام، معتبر نیست.
۵) مشمولین می‌توانند فهرست معاملات تا ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک را به صورت مجموع ارسال کنند.
۶) جریمه عدم صدور صورتحساب یا عدم درج شماره اقتصادی حداکثر ۲ درصد مبلغ معامله خواهد بود و متخلفین تحت تعقیب انتظامی قرار خواهند گرفت.
@orashsoft
https://Orash.ir
ابطال_اخذ_جریمه_از_اقساط_پرداخت_مالیات.pdf
98.7 KB
ابطال اخذ جریمه از پرداخت اقساطی مالیات
بر اساس سطر اول ردیف ۱۴ بند (ب) بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۱۵۱۰/د مورخ ۱۴۰۲/۷/۳۰ رئیس کل سازمان امور مالیاتی، جریمه‌های مالیاتی تا پایان دوره تقسیط موضوع ماده ۱۶۷ قانون مالیات‌های مستقیم قابل احتساب اعلام شده است. اما این موضوع با توجه به اینکه ماده ۱۶۷ ق.م.م در خصوص ترتیب پرداخت مالیات دلالتی بر تعلق جریمه به اقساط ندارد و همچنین با حذف زیان دیرکرد اقساط در اصلاحات سال ۱۳۶۶ و رویه دیوان عدالت اداری در موارد مشابه، نشان می‌دهد که عبارت مذکور خلاف قانون و خارج از حدود اختیار است و باید بر اساس بند ۱ ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون دیوان عدالت اداری ابطال شود.
@orashsoft
https://Orash.ir
بر اساس سطر اول ردیف ۱۴ بند (ب) بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۱۵۱۰/د مورخ ۱۴۰۲/۷/۳۰ رئیس کل سازمان امور مالیاتی، جریمه‌های مالیاتی تا پایان دوره تقسیط موضوع ماده ۱۶۷ قانون مالیات‌های مستقیم قابل احتساب اعلام شده است. اما این موضوع با توجه به اینکه ماده ۱۶۷ ق.م.م در خصوص ترتیب پرداخت مالیات دلالتی بر تعلق جریمه به اقساط ندارد و همچنین با حذف زیان دیرکرد اقساط در اصلاحات سال ۱۳۶۶ و رویه دیوان عدالت اداری در موارد مشابه، نشان می‌دهد که عبارت مذکور خلاف قانون و خارج از حدود اختیار است و باید بر اساس بند ۱ ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون دیوان عدالت اداری ابطال شود.
@orashsoft
https://Orash.ir
140331100008505999_0_250122_063148.pdf
128.9 KB
دادنامه ۳۲۱۳۲ مورخ ۱۱/ ۱۰ /۱۴۰۳ هیات عمومی دیوان عدالت اداری
عدم ابطال مالیات بر ارزش افزوده شرکت‌های ارائه دهنده خدمات تاکسی اینترنتی از جمله اسنپ و تپسی
@orashsoft
https://Orash.ir
عدم ابطال مالیات بر ارزش افزوده شرکت‌های ارائه دهنده خدمات تاکسی اینترنتی از جمله اسنپ و تپسی
@orashsoft
https://Orash.ir
بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۶۵ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۱ در خصوص نحوه اعمال ماده ۲۵۷ ق.م.م
با توجه به ابهامات مربوط به اجرای ماده ۲۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم و تبعات عدم اجرای صحیح قوانین، لازم است که در مواردی که شعب دیوان عدالت اداری و شورای عالی مالیاتی اقدام به نقض آرای هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی می‌کنند، هیأت‌های مذکور با رعایت نظر این شعب، اقدام به رسیدگی و صدور رأی نمایند. عدم رعایت این موارد موجب تکرار فرآیند رسیدگی و دادرسی خواهد شد و ممکن است حقوق بیت‌المال و مودیان مالیاتی تضییع شود. بنابراین، هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی باید به مفاد آرای دیوان عدالت اداری و شورای عالی مالیاتی توجه کنند، زیرا عدم اجرای این حکم تخلف محسوب شده و می‌تواند منجر به تعقیب انتظامی متخلفان توسط دادستانی انتظامی مالیاتی شود. نظارت بر حسن اجرای این بخشنامه بر عهده دادستانی انتظامی مالیاتی است.
@orashsoft
https://Orash.ir
با توجه به ابهامات مربوط به اجرای ماده ۲۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم و تبعات عدم اجرای صحیح قوانین، لازم است که در مواردی که شعب دیوان عدالت اداری و شورای عالی مالیاتی اقدام به نقض آرای هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی می‌کنند، هیأت‌های مذکور با رعایت نظر این شعب، اقدام به رسیدگی و صدور رأی نمایند. عدم رعایت این موارد موجب تکرار فرآیند رسیدگی و دادرسی خواهد شد و ممکن است حقوق بیت‌المال و مودیان مالیاتی تضییع شود. بنابراین، هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی باید به مفاد آرای دیوان عدالت اداری و شورای عالی مالیاتی توجه کنند، زیرا عدم اجرای این حکم تخلف محسوب شده و می‌تواند منجر به تعقیب انتظامی متخلفان توسط دادستانی انتظامی مالیاتی شود. نظارت بر حسن اجرای این بخشنامه بر عهده دادستانی انتظامی مالیاتی است.
@orashsoft
https://Orash.ir
الحاق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۳/۴۸ مورخ ۱۴۰۳/۱۱/۸ به عنوان تبصره به بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۶۵
چنانچه عباراتی مانند "لزوم امعان نظر کامل به سایر قوانین" یا "رفع نقص در رسیدگی" در آرای شعب دیوان عدالت اداری درج شود، این عبارات به معنای پذیرش خواسته شاکی نیست و اختیارات هیأت رسیدگی کننده را در بررسی پرونده و صدور رأی نفی نمی‌کند. این عبارات عمدتاً نشان‌دهنده نقص تشریفات در صدور رأی هستند و لزوماً به معنای ناصحیح بودن مالیات رأی صادره نمی‌باشند. بنابراین، لازم است که هیأت‌ها به تمامی جزئیات و ادعاهای مودی توجه کرده و بدون حدس و گمان، بر اساس واقعیت‌ها و مستندات قانونی اقدام کنند.
@orashsoft
https://Orash.ir
چنانچه عباراتی مانند "لزوم امعان نظر کامل به سایر قوانین" یا "رفع نقص در رسیدگی" در آرای شعب دیوان عدالت اداری درج شود، این عبارات به معنای پذیرش خواسته شاکی نیست و اختیارات هیأت رسیدگی کننده را در بررسی پرونده و صدور رأی نفی نمی‌کند. این عبارات عمدتاً نشان‌دهنده نقص تشریفات در صدور رأی هستند و لزوماً به معنای ناصحیح بودن مالیات رأی صادره نمی‌باشند. بنابراین، لازم است که هیأت‌ها به تمامی جزئیات و ادعاهای مودی توجه کرده و بدون حدس و گمان، بر اساس واقعیت‌ها و مستندات قانونی اقدام کنند.
@orashsoft
https://Orash.ir
📢 همایش تخصصی دادرسی مالیاتی در بجنورد
🚀 چالش‌های مالیاتی را با دانش و آگاهی پشت سر بگذارید!
📌 آیا می‌دانید که یکی از مشکلات اصلی حسابداران و مدیران مالی، دفاع از حقوق مودیان در دادرسی مالیاتی است؟ 🤔 اگر شما هم با برگ‌های تشخیص مالیاتی و فرآیند اعتراض مالیاتی سر و کار دارید، این رویداد را از دست ندهید!
🎤 مدرس: استاد محمد قبول 🎓
📅 تاریخ: 16 بهمن
🕒 زمان: 14:00 الی 18:00
🏢 محل: مجتمع فرهنگی ایثار بجنورد
🔹 🎁 کد تخفیف ۵۰٪ ویژه همراهان اوراش:
orash
🔍 در این همایش با مراحل دادرسی مالیاتی، روش‌های اعتراض و نکات کلیدی دفاع از حقوق مودیان آشنا خواهید شد. همچنین در پنل پرسش و پاسخ ویژه، می‌توانید سوالات خود را از استاد قبول بپرسید و پاسخ‌های عملی دریافت کنید! ✨
📢 ظرفیت محدود است! همین حالا ثبت‌نام کنید:
🔗 ثبت‌نام آنلاین
📞 جهت راهنمایی و پشتیبانی ثبت‌نام: 09150098162
🚀 با آگاهی، مالیات را مدیریت کنید! 🔥
@OrashSoft
🚀 چالش‌های مالیاتی را با دانش و آگاهی پشت سر بگذارید!
📌 آیا می‌دانید که یکی از مشکلات اصلی حسابداران و مدیران مالی، دفاع از حقوق مودیان در دادرسی مالیاتی است؟ 🤔 اگر شما هم با برگ‌های تشخیص مالیاتی و فرآیند اعتراض مالیاتی سر و کار دارید، این رویداد را از دست ندهید!
🎤 مدرس: استاد محمد قبول 🎓
📅 تاریخ: 16 بهمن
🕒 زمان: 14:00 الی 18:00
🏢 محل: مجتمع فرهنگی ایثار بجنورد
🔹 🎁 کد تخفیف ۵۰٪ ویژه همراهان اوراش:
🔍 در این همایش با مراحل دادرسی مالیاتی، روش‌های اعتراض و نکات کلیدی دفاع از حقوق مودیان آشنا خواهید شد. همچنین در پنل پرسش و پاسخ ویژه، می‌توانید سوالات خود را از استاد قبول بپرسید و پاسخ‌های عملی دریافت کنید! ✨
📢 ظرفیت محدود است! همین حالا ثبت‌نام کنید:
🔗 ثبت‌نام آنلاین
📞 جهت راهنمایی و پشتیبانی ثبت‌نام: 09150098162
🚀 با آگاهی، مالیات را مدیریت کنید! 🔥
@OrashSoft
دستورالعمل_نحوه_تشویق_گزارشگران_فرار_مالیاتی.pdf
637.3 KB
دستورالعمل نحوه تشویق گزارشگران فرار مالیاتی
دستورالعمل ابلاغی در اجرای ماده (۳۷) آیین‌نامه اجرایی ماده (۲۱۹) ق.م.م، به منظور تشویق گزارشگران فرار مالیاتی و استفاده از توان نظارتی مردمی طراحی شده است. این دستورالعمل شامل تعاریف مرتبط، فرآیند ثبت و بررسی گزارش‌ها، و نحوه پرداخت پاداش به گزارشگران است. گزارشگران می‌توانند اطلاعات مربوط به فرار مالیاتی را ثبت کرده و کد رهگیری دریافت کنند، در حالی که پرداخت پاداش به تأثیر اطلاعات ارائه‌شده در وصول مالیات بستگی دارد. همچنین، هویت گزارشگران باید محفوظ بماند و در صورت پیگرد قضایی، حمایت‌های قانونی از آنها انجام خواهد شد.
@orashsoft
https://Orash.ir
دستورالعمل ابلاغی در اجرای ماده (۳۷) آیین‌نامه اجرایی ماده (۲۱۹) ق.م.م، به منظور تشویق گزارشگران فرار مالیاتی و استفاده از توان نظارتی مردمی طراحی شده است. این دستورالعمل شامل تعاریف مرتبط، فرآیند ثبت و بررسی گزارش‌ها، و نحوه پرداخت پاداش به گزارشگران است. گزارشگران می‌توانند اطلاعات مربوط به فرار مالیاتی را ثبت کرده و کد رهگیری دریافت کنند، در حالی که پرداخت پاداش به تأثیر اطلاعات ارائه‌شده در وصول مالیات بستگی دارد. همچنین، هویت گزارشگران باید محفوظ بماند و در صورت پیگرد قضایی، حمایت‌های قانونی از آنها انجام خواهد شد.
@orashsoft
https://Orash.ir
Channel name was changed to «نرم افزار حسابداری اوراش | مدیریت مالی»
با توجه به ابهامات مطرح‌شده در خصوص اشخاص مشمول مقررات بند (ط) و تبصره (۱) ماده ۱۳۹ ق.م.م درباره کمک‌ها و هدایای دریافتی موسسات خیریه و عام‌المنفعه، تأکید شده است که اگر این اشخاص به تکالیف قانونی خود مانند تسلیم اظهارنامه و ارائه مدارک در موعد مقرر اقدام کرده باشند، عدم انتخاب ناظر یا عدم ارائه گزارش از سوی ناظر مانع از اعمال معافیت یا نرخ صفر موضوع این قانون در فرآیند رسیدگی نخواهد بود.
@orashsoft
https://Orash.ir
@orashsoft
https://Orash.ir
در اجرای مصوبات ستاد درآمد سازمان امور مالیاتی، اقدام جهت وصول بدهی پرونده‌های مالیاتی مودیان با بدهی بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال که پس از ابلاغ برگ اجرایی و در مهلت یک‌ماهه اقدام به پرداخت نکنند، به اداره کل مبارزه با فرار مالیاتی واگذار می‌شود. فهرست این مودیان به‌طور مستمر توسط دفتر حسابداری استخراج و ابلاغ خواهد شد. تصمیم‌گیری درباره ترتیب پرداخت و بخشودگی جرایم با رعایت ماده ۱۹۱ ق.م.م، پس از ارسال فهرست به اداره کل مبارزه با فرار مالیاتی انجام می‌شود و ادارات کل امور مالیاتی مجاز به تصمیم‌گیری در این زمینه نیستند.
@orashsoft
https://Orash.ir
@orashsoft
https://Orash.ir
جداول نرخ های مالیاتی ق.م.م به همراه انواع اظهارنامه های مالیاتی و مواعد قانونی تسلیم آن
@orashsoft
https://Orash.ir
@orashsoft
https://Orash.ir
نصاب‌های گروه‌بندی صاحبان مشاغل از ابتدای سال ١۴٠٢ بر اساس میزان فروش ابرازی (فروش کالا یا خدمات) تعیین می‌شود، که باید به موجب اظهارنامه دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی محاسبه شود. اگر مودی در زمره اشخاص بند الف ماده (٢) آیین‌نامه باشد، فارغ از حجم فعالیت، در گروه اول قرار گرفته و موظف به رعایت مقررات مربوط به این گروه است.
@orashsoft
https://Orash.ir
@orashsoft
https://Orash.ir
سازمان امور مالیاتی کشور جهت جلوگیری از سوء استفاده‌های احتمالی و ایجاد اعتماد مؤدیان، از ارسال پیامک‌های این سازمان تنها با سر شماره MALIAT خبر داد.
@orashsoft
https://Orash.ir
@orashsoft
https://Orash.ir
اصلاح فرایند انجام بازرسی کارگاهی
برای جلوگیری از وقفه در دریافت صورت مزد و حقوق و حق بیمه کارکنان مشمول بند الف ماده (4) قانون تأمین اجتماعی، لازم است در بازرسی از شرکت‌ها و مؤسسات با نرخ حق بیمه کامل، در صورت عدم حضور کارکنانی مانند سرویس‌کاران و تعمیرکاران، با تأیید کارفرما یا نماینده قانونی، نسبت به تأیید اشتغال آنها با درج گزینه عدم حضور اقدام شود. همچنین، باید از ثبت عدم اشتغال برای این بیمه‌شدگان خودداری گردد، زیرا درج عدم حضور به منزله تأیید اشتغال آنها است.
@orashsoft
https://Orash.ir
برای جلوگیری از وقفه در دریافت صورت مزد و حقوق و حق بیمه کارکنان مشمول بند الف ماده (4) قانون تأمین اجتماعی، لازم است در بازرسی از شرکت‌ها و مؤسسات با نرخ حق بیمه کامل، در صورت عدم حضور کارکنانی مانند سرویس‌کاران و تعمیرکاران، با تأیید کارفرما یا نماینده قانونی، نسبت به تأیید اشتغال آنها با درج گزینه عدم حضور اقدام شود. همچنین، باید از ثبت عدم اشتغال برای این بیمه‌شدگان خودداری گردد، زیرا درج عدم حضور به منزله تأیید اشتغال آنها است.
@orashsoft
https://Orash.ir
نحوه اجرای آرای دیوان عدالت اداری در مورد شکایت راجع به بدهی های قطعی شده به دلیل عدم اعتراض در مهلت مقرر قانونى
با توجه به رویه جدید دیوان عدالت اداری درباره بدهی‌های قطعی شده به دلیل عدم اعتراض کارفرما، درخواست می‌شود هیئت‌های بدوی و تجدیدنظر بدون ورود ماهوی به اعتراض، ابتدا صحت ابلاغ و مهلت اعتراض را بررسی کنند و سپس نسبت به صدور قرار رد اعتراض یا رسیدگی به موضوع اقدام نمایند. این دستور فقط در خصوص اجرای آرای دیوان عدالت اداری مرتبط با بدهی‌های مذکور قابل اجراست و در سایر موارد، بدهی‌های قطعی تنها در قالب مصادیق مواد ١۶ و ١٧ آیین‌نامه هیئت‌ها قابلیت طرح مجدد دارند.
@orashsoft
https://Orash.ir
با توجه به رویه جدید دیوان عدالت اداری درباره بدهی‌های قطعی شده به دلیل عدم اعتراض کارفرما، درخواست می‌شود هیئت‌های بدوی و تجدیدنظر بدون ورود ماهوی به اعتراض، ابتدا صحت ابلاغ و مهلت اعتراض را بررسی کنند و سپس نسبت به صدور قرار رد اعتراض یا رسیدگی به موضوع اقدام نمایند. این دستور فقط در خصوص اجرای آرای دیوان عدالت اداری مرتبط با بدهی‌های مذکور قابل اجراست و در سایر موارد، بدهی‌های قطعی تنها در قالب مصادیق مواد ١۶ و ١٧ آیین‌نامه هیئت‌ها قابلیت طرح مجدد دارند.
@orashsoft
https://Orash.ir
بخشودگی جرایم بمناسبت دهه فجر
به مناسبت دهه مبارک فجر، اختیار بخشودگی جرایم قابل بخشش طبق ماده ١٩١ ق.م.م برای مودیانی که تا تاریخ ١٤٠٣/١١/٢٩ بدهی سال یا دوره مربوط را پرداخت کنند، به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می‌شود. این بخشودگی برای اشخاص حقیقی تا سقف پنج میلیارد ریال و برای اشخاص حقوقی تا سقف بیست میلیارد ریال است و پرداخت بدهی قبل از ابلاغ این تفویض مانع از اعمال بخشودگی نخواهد بود. همچنین، این اختیار می‌تواند به معاونان مدیر کل و روسای ادارات امور مالیاتی نیز واگذار شود.
@orashsoft
https://Orash.ir
به مناسبت دهه مبارک فجر، اختیار بخشودگی جرایم قابل بخشش طبق ماده ١٩١ ق.م.م برای مودیانی که تا تاریخ ١٤٠٣/١١/٢٩ بدهی سال یا دوره مربوط را پرداخت کنند، به مدیران کل امور مالیاتی تفویض می‌شود. این بخشودگی برای اشخاص حقیقی تا سقف پنج میلیارد ریال و برای اشخاص حقوقی تا سقف بیست میلیارد ریال است و پرداخت بدهی قبل از ابلاغ این تفویض مانع از اعمال بخشودگی نخواهد بود. همچنین، این اختیار می‌تواند به معاونان مدیر کل و روسای ادارات امور مالیاتی نیز واگذار شود.
@orashsoft
https://Orash.ir