Сегодня я должна была быть дома🙈

Но вся эта поездка изначально была шиворот-навыворот...
Нам 3 раза перенесли рейс, 2 раза отменили вообще🤯 причем последний раз отменили вылет обратно, оставив вылет туда. Мне пришлось покупать еще одни билеты за 40к+, чтобы доехать домой не на оленях, возрат денег за первые билеты я так и не получила пока🤬

И вот я сижу на вокзале Апатитов и жду поезда в Мурманск, завтра должна быть Териберка, но это Север, детка.
Тут ты предполагаешь, а погода располагает😂😂😂 дорога до Териберки закрыта по 10 апреля включительно.

Короче я уже расслабилась, сижу делаю себе отчеты по КИК, ем вкуснейшие пельмени с мидиями/крабами и заполняю клиентами первый рабочий день, надеюсь, что в пятницу я все же буду дома🙈 у меня там уже начинается аншлаг...

Если вы в самый разгар отчетности все еще считаете, что клиентов нет, то пора уже задуматься, а почему у других их очень много. Может пора уже начать действовать и зарабатывать???

Сколько чудес вокруг нас 🔥

У каждого свой миллион или как применять вычет, если продаются доли сразу в нескольких объектах?

При продаже долей очень важно понимать, какая это собственность – долевая или совместная.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК имущественный вычет при продаже распределяется в зависимости от вида собственности:
✔️долевая собственность – делим пропорционально доле
✔️совместная собственность – делим по договоренности.

‼️Причем
✅можно одному собственнику взять фиксированный вычет пропорционально доле, а второму фактические расходы пропорционально доле. Также разные вычеты можно применять на разные объекты, например при продаже дома и земли, на землю взять фиксированный вычет, на дом фактические расходы.

❌нельзя одному собственнику по договоренности взять фактические расходы себе, а второму по договоренности забрать фиксированный вычет.

👉Если делим по долям, то каждый вправе выбрать тот вычет, который ему более выгоден.
👉Если делим по договоренности, то все делят или фактические расходы или фиксированный вычет.

Письмо Минфина от 21 ноября 2022 г. N 03-04-05/113476

Знаю, есть коллеги у кого прокатило и муж взял 1 млн, а жена фактические расходы, но так делать не верно🤷‍♀️

Если с вычетом определились и берем фиксированный в виде 1 млн, как его делить, если продается сразу несколько долей в нескольких объектах?

Тут нужно помнить, что вычет 1 млн дается
✅на каждый объект, но не более дохода от продажи;
✅на каждого налогоплательщика суммарно в год.

Например, Иван, Маша и Петя получили в наследство дом с землей и квартиру от родителей и сразу решили продать. Фактических расходов нет.Дом и земля принадлежит всем по 1/3, а вот квартира распределена так – Иван ½, Маша и Петя по 1/4

👨🏻Иван может взять фиксированный вычет на дом – 1 млн * 1/3 = 333 333,33
фиксированный вычет на земля – 1 млн * 1/3 = 333 333,33
фиксированный вычет на квартиру – 1 млн * ½= 500 000,00, но у него от его 1 млн. не осталось столько вычета, поэтому возьмет только 333 333,34
Суммарно его фиксированный вычет составит 1 000 000,00.

👱🏻‍♀️👨‍🦳Маша и Петя
фиксированный вычет на дом – 1 млн * 1/3 = 333 333,33
фиксированный вычет на земля – 1 млн * 1/3 = 333 333,33
фиксированный вычет на квартиру 1 млн * ¼= 250 000,00
Суммарно фиксированный вычет каждого составит 916 666,66

Получилось что Иван свой 1 млн израсходовал полностью, а вот Маша и Петя нет.

Но суммарно на 3 объекта на 3 собственников вычет составил - 2 833 333,32

Налоговые долгое время спорили про возможность применения вычета на каждый объект при продаже одним договором, но накопилось достаточно писем, чтобы отстоять нашу точку зрения.

Письмо Минфина № 03-04-05-01/192 от 19.06.2007
Письмо Минфина от 24.09.2019 г. N 03-04-05/73304
Письмо Минфина № 03-04-05/62241 от 04.07.2023
Решение ЦА от 23.05.2019 № СА-3-9/5065@
Письмо ФНС от 02.08.2024 г. N БС-4-11/8876@

👆👆👆
Все указанные Письма есть в Библиотеке писем Минфина и ФНС по 23 главе НК РФ

Как искать
Налог на доходы физических лиц👉Налоговые вычеты ст. 218-221 НК РФ 👉 Имущественный вычет при продаже имущества пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ

Доступ к Библиотеке есть у всех у кого активный доступ к курсу "Налоги с недвижки" и "Инвестиционные декларации 3-НДФЛ", а также кто успел купить доступ к Библиотеке, пока новых читателей библиотека не набирает😊 но регулярно наполняется письмами, за 2025 г добавлено уже около 30 новых писем😉

Здравствуйте коллеги!
Ситуация: Клиент по договору мены передает
жилой дом 80 000р (в собственности с 2023 г., КС 6 650 161,62р),
з/участок 19 855 920р (в собственности с 1996 г., КС 1 426 981,75р),
з/участок 1 444 080р (в собственности с 2004 г., КС 103 780,55р),

получает
квартиру 3 100 000р (КС 3 672 693,39р),
квартиру 3 280 000р (КС 3 577 906,18р),
денежные средства в размере 15 000 000р.

Цена объектов признаются неравноценной. Пониж.коэффициент в регионе 0,7

В декларации доход по дому должна указать 6 380 000р?

Есть Письмо Минфина от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23399, где он рассказал как считать стоимость каждого объекта при дальнейшей продаже, если при договоре мены получено два объекта.

По сути по этому Письму можно провести аналогию с нашим случаем😉

В расходы, связанные с приобретением указанных квартир, включается их стоимость, указанная в договоре мены, либо, при ее отсутствии в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры, а также сумма доплаты разницы в стоимости обмениваемых квартир. Поскольку порядок распределения сумм фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение указанных квартир Кодексом не определен, налогоплательщик, по нашему мнению, вправе самостоятельно определить размер расходов на приобретение каждой из квартир.

Надежда! Благодарю за очередной прекрасный МК "НДФЛ с материальной выгоды". Благодаря вам, наконец-то я разобралась в материальной выгоде!) Ещё раз огромное спасибо!!

Благодаря вам я тоже разбираюсь с тем, что на практике и не встречается😉

Если есть какие-то темы, которые хочется рассмотреть подробно, пишите 👇

Апрель я ничего проводить не буду, а вот май-июнь-июль будут мастер-классы и вебинары🔥