На какое число брать кадастровую стоимость и когда с ней можно не сравнивать доход?

Вчера на вебинаре мы обсуждали процесс расчета дохода налогоплательщика и, надеюсь, закрепили, что доход, полученный от продажи недвижимости должен сравниваться с кадастровой стоимостью умноженной на коэффициент.

👉Для сделок до 01.01.2025 - коэффициент для всей России единый - 0,7. Регионы вправе его снижать, но никто не снизил.
👉Для сделок с 01.01.2025 - коэффициент зависит от региона, тк им дано право его повысить вплоть до 1 и этим правом воспользовались уже 8 регионов.

Это значит, что если мы продали недвижимость до 31.12.2024 г. - то сравниваем доход с кадастровой стоимостью * 0,7, если продали в 2025 г., смотрим регион прописки на момент перерегистрации права, и коэффициент может быть 0,7 или 1.

В 2025 г. повышение коэффициента до 1 произошло в 8 регионах:

Республика Татарстан Закон от 3 октября 2024 г. N 70-ЗРТ
Калининградская область Закон от 1 ноября 2024 г. № 368
Архангельская область Закон от 02.10.2024 г. № 137-10-ОЗ
Краснодарский край Закон от 06.11.2024 г. №5225-КЗ
Астраханская область Закон Астраханской области от 25.11.2024 № 92/2024-ОЗ
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 27.11.2024 № 734-157
Крым Закон Республики Крым № 13-ЗРК/2024 от 28.11.2024г.
Республика Карелия Закон Республики Карелия от 28 октября 2024 г. N 2995-ЗРК

‼️если регион не успел издать местный закон до декабря 2024 г., то теперь вправе его повысить только для сделок, начиная с 2026 г.

Так на какую дату смотреть кадастровую стоимость?

Согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ используется кадастровая стоимость

внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.

‼️В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет сравнение с кадастровой стоимостью не происходит.

Но с кадастровой стоимостью надо быть очень аккуратными, есть много интересным судебных дел, где суд становится не на сторону налогоплательщика. Вот, например, выдержка одного из них

Таким образом, действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ, подлежащего уплате, исходить из рыночной стоимости реализованного имущества в случае, когда его кадастровая стоимость в силу закона не может быть использована для целей налогообложения.

🔥Сделала для вас подборку интересных постов, где упоминается кадастровая стоимость🔥

Думаю вам будет интересно, но помните, что коэффициент может быть и не 0,7, посты писались до изменений в законодательстве🤷‍♀️

Можно ли использовать кадастровую стоимость при определении доходов по договорам мены?

Что делать если продали несколько объектов одной ценой?

Рассрочка или как считать налоги, если деньги получили не сразу.

Цена в договоре, всегда ли можно сделать дополнительное соглашение и ее поменять?

Как найти кадастровую стоимость?

Как продать дом и землю и заплатить меньше налогов?

Как лучше продавать объект – как ИП или физическое лицо?

Всем отличного воскресенья, в которое я не должны работать❤️ ха-ха-ха, но я стараюсь🤣

Как я заполняю ОДДС?

Я открываю Гайд с курса и заполняю 😂
Помните, не обязательно знать и помнить всё, главное знать где искать🙃

Гайд есть 👉 в курсе "Инвестиционные декларации 3-НДФЛ" и мастер-классе " Тонкости и нюансы составления ОДДС по счетам за рубежом физическими лицами и ИП".

Гайд мы, кстати, переприкрепили свежий, с еще одним брокером😉 у кого есть доступ к курсу или мастер-классу не забудьте обновить.

Если вы проходили курс, но у вас нет доступа, пишите - бросим условия на продление😊

Сложный клиент…

- Надежда, это … надеюсь, вы меня помните?

мысли у Надежды про себя
- Вас сложно забыть…

Был у меня по весне клиент мозг выел, душу вытряс, очень хотела его заблокировать после того, как решим вопрос, чтобы больше никогда не работать ни за какие деньги, но видать забыла.

А у вас есть такие клиенты?

У меня было всего трое – первой я вернула аж 500 рублей, тк она требовала привезти ей декларацию лично - больше ко мне приходить не пыталась, второй – мне оставил единственный негативный отзыв, тк я не бросила все в 20х числах апреля и не проверила его личный кабинет – не приходил, но сторисы мои смотрит😂

И третий вот этот – все сделали ему в лучшем виде, проверка завершена, вопросов нет, но …ну вы поняли.

Фрилансерам скучно, у них нет общения, коллег, корпоративов...


Ну не знаю😂 у нас есть всё 👍

Угадаете, где мы?😉

Ну а кто хочет в нашу дружную компанию бухгалтеров, кому фриланс любимая работа, позволяющая гораздо больше, жду вас для совместной работы в апреле на 🔥двухнедельное Наставничество🔥

Обсуждать куда поедем вместе не будем, а вот учиться и искать клиентов начнем👌

Осталось всего 3⃣ места, стартуем 1⃣1⃣ апреля.

Пишите в комментариях 👉 ХОЧУ, сброшу условия
⬇️⬇️⬇️

PS мы тут уже мутим на начало июня выезд и пусть нам 11 июня вылетать на Кавказ, работу надо беречь😂

Как считать сроки по новостройкам, если оплата была через аккредитив?

Минфин в своем Письме от 26 марта 2024 г. N 03-04-05/27155 высказалось на эту тему и вот к какому выводу пришло ведомство.

В силу пункта 1 статьи 869 ГК РФ безотзывный аккредитив не может быть отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств и банка, подтвердившего аккредитив. Безотзывный аккредитив не может быть изменен банком-эмитентом без согласия получателя средств.

Таким образом, если по заявлению налогоплательщика банком был открыт покрытый и безотзывный аккредитив, на который были зачислены денежные средства налогоплательщика, а также налогоплательщику был предоставлен кредит (в целях исполнения аккредитива), то полагаем, что с такого момента обязательства налогоплательщика перед получателем средств по такому аккредитиву являются исполненными.

💥То есть наш Иван может продавать квартиру без налогов, если у него был безотзывной аккредитив💥

А все ли вы знаете про налогообложение сделок с новостройками?

2024 год был насыщенным по изменениям в законодательстве и поэтому часть моих мастер-классов были сняты с продаж, с целью обновиться, дополниться новой информацией и опять расширять и углублять знания учеников.
Мастер-класс «Налогообложение сделок по переуступке ДДУ» не был исключением.
И искать новые Письма и разъяснения я начала, конечно, не просто так 🙃.

💥 29 марта 2025 в 11.00 МСК я вас приглашаю на повтор Мастер-класс «Налогообложение сделок по переуступке ДДУ» 💥, где мы:
✔️разберем какие изменения коснулись строящихся новостроек;
✔️как они отразятся на нашу работу;
✔️ну и вспомним все тонкости и нюансы продажи новостройки еще на этапе строительства.

Тариф Стандарт 3 990 рублей
➡️Доступ к записи мастер-класса на платформе Геткурс сроком на 3 месяца.
➡️Нормативно-правовая база по налогообложению сделок по переуступке ДДУ.
➡️Диплом о прохождении мастер-класса.

Тариф Плюс 4 990 рублей
➡️Доступ к записи мастер-класса на платформе Геткурс сроком на 6 месяцев.
➡️Нормативно-правовая база по налогообложению сделок по переуступке ДДУ.
➡️Видеоинструкция как сформировать декларацию 3-НДФЛ по доходам от переуступки ДДУ с применением налоговых вычетов в программе Декларация и ЛК ФЛ за 2024 год.
➡️Диплом о прохождении мастер-класса.

Чтобы приобрести мастер-класс 👉 заходите на сайт https://nadezhdazai.ru/ddu

Коллеги добрый день, если ФЛ купило автомобиль в лизинг, потом переуступило право на это автомобиль без выкупа, базы по налогу же не возникает?

Если налоговая база при переуступке равна нулю, можно ли не отчитываться?

Интересный вопрос пришел в чат выпускников, давайте его разберем😉

👉В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 210 при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212.

То есть, что у клиента при переуступки право возник доход - спорить, думаю, никто не будет🙃

Что же можно взять в качестве расходов?
Фиксированные вычеты по п.2 ст. 220 НК РФ предоставляются только при продаже имущества и не могут быть применены к продаже имущественных прав.
Но можно применить фактические расходы, которые понесены налогоплательщиком.

п. 1 ст 28 Федерального закона N 164-ФЗ установлено, что под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

То есть лизинговые платежи и будут фактическими расходами налогоплательщика, но, конечно, лучше читать договор как это прописано в договоре лизинга, тк возможно не всю часть лизинговых платежей можно будет взять в зачет.

‼️Например, если идет выкуп автомобиля - дальнейшими расходами на его приобретение считается выкупная стоимость, а также лизинговые платежи в части возмещения лизингодателю естественного износа имущества, образовавшегося в период временного владения предметом лизинга лизингополучателем.