Беспроцентные займы между физическими лицами и налоговые последствия!

Налоговые последствия у физических лиц при получении беспроцентных займов снова появились в 2024 году, когда перестало действовать освобождение от НДФЛ с материальной выгоды🧐

Ух сколько тогда было суеты и разговоров, но всё оказалось не так плохо, тк не всё признается материальной выгодой.

В случае займа материальной выгодой будет признаваться экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, если соблюдается хотя бы одно условие:
✅соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
✅соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика;
✅такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

То есть при экономии на процентах по договорам займа между физическими лицами материальная выгода не возникает.

🔽🔽Ловите Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). 🔽🔽🔽

Разницы, кто даст в займы сама сестра или муж, нет.
У дающей стороны при беспроцентном займе также доход не возникнет.

Материальную выгоду я детально разбирала на мастер-классе "НДФЛ с материальной выгоды. Кто попадает и как освободиться?

Но не торопитесь его покупать, 2️⃣9️⃣ 🔤🔤🔤🔤 будет распродажа и очень хорошая скидка практически на всё❤️

Кстати, физических лиц - близких родственников может возникнуть налог с материальной выгоды, но не в случае займа🙃

Сделала для вас подборку по материальной выгоде❤️ Кому интересно, читаем🔽🔽🔽

На какой момент нужно быть сотрудником для оценки наличия материальной выгоды?

Право на имущественный вычет и материальная выгода

Как считать материальную выгоду по займам сотрудников

Продажа имущества от компании по остаточной стоимости

Норма законодательства, о которой не в курсе инспектор...

Если бы я сделала опрос, то варианты ответов были бесконечными🙈и это печально.

‼️Одна из норм, о которой инспектор зачастую не в курсе, это пп.3 п. 2 ст. 220 НК РФ и звучит она так

при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)

Зачем нам знание этой нормы?

Эту норму мы используем, когда распределяем расходы и доходы между супругами, поскольку у супругов собственность общая совместная - то фактические расходы мы делим как нам удобно.

Зачем? Ответ можно найти в мастер-классе "Распределение доходов и расходов между собственниками при продаже имущества".

Тема распределения очень не простая, но позволяет порой сэкономить миллионы налогов и на практике работает👌

И да, Минфин выпустил свежее Письмо от 28 мая 2025 г. N 03-04-05/52244 как раз напомнив нам про пп.3 п. 2 ст. 220 НК РФ

Таким образом, с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.

При этом согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Мастер-класс покупать не торопимся, 2️⃣9️⃣ 🔤🔤🔤🔤 будет распродажа и и скидка 4️⃣1️⃣🔤.

Ловите подборку публикаций по распределению😉
🔽🔽🔽

Как уменьшить налог, если освободить не можем

Даже плохие письма Минфина используй в свою пользу

Выделили доли детям > продали > попали на налог

Делим расходы супругов

Тебе 20% - мне 80%, а может наоборот тебе 80% - а мне 20%?

С полученной субсидии на приобретение жилья можно получить налоговый вычет...

...но только имущественный вычет при продаже недвижимости.

Простыми словами, когда будете продавать жилье, которое купили на сумму субсидии, из суммы расходов вычитать субсидию не нужно.

Об этому нам в очередной раз напомнил Минфин в Письме № 03-04-05/53279 от 30.05.2025

По мнению Департамента, если квартира приобретена в собственность за счет средств целевой субсидии (компенсации), предоставленной в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации, то сумма такой субсидии (компенсации) является расходом налогоплательщика. В этой связи при продаже квартиры налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств такой субсидии (компенсации).

А вот имущественный вычет на покупку, ну тот что 2 000 000 рублей, с суммы субсидии не получить, там будут учитываться только средства налогоплательщика и ипотечный кредит🤷‍♀️

Если вы только присматриваетесь к декларациям 3-НДФЛ у нас есть базовый вебинар "Заполнение декларации 3-НДФЛ на продажу недвижимости. Тонкости, нюансы и другие фишки".

В этом вебинаре мы как раз говорим о том, что можно брать в расход, а что нельзя😉

Ну и помним про 2️⃣9️⃣ июля, распродажу и скидку в 4️⃣1️⃣🔤🙃

У нас появился 🔤🔤🔤🔤🔤🔤 🔤🔤🔤🔤 🥳🥳🥳

И первая группа уже завершает обучение😉

❓Когда, как, а почему мы не рассказывали о курсе❓

На первый поток мы набирали только бывших учеников других курсов, продажи были закрытые🤫

‼️Нам нужно было курс обкатать, доработать, посмотреть, как будет заходить информация, исправить описки и опечатки.

💥Ну а теперь мы ждем всех желающих в ноябрьскую группу курса "Валютные операции физических лиц"💥
Аналогов курса я не нашла🤷‍♀️, вот сколько не посещала семинары ну и ... пришлось написать самой😁

Записывайтесь в предзапись и получите предложение со скидкой 4️⃣1️⃣🔤 в числе первых.

👉на курс берется группа строго до 25 человек👈

❌Не вижу смысла говорить об этом❌

Я давно хотела провести вебинар по самозанятости, но меня смущал факт, что эту тему изъездили вдоль и поперек…

Этой весной сама специально посетила 3 вебинара по самозанятости, ну вот одно и то же
👉подмена трудовых отношений,
👉не выдал или аннулировал чек,
👉нужен ли акты,
👉какой должен быть договор
👉бррр

Поэтому поразмышляв, я решила сделать вебинар, но рассказать про то, о чем не говорит никто – что делать, если самозанятость переросли
✅переросли в доходе
✅переросли в видах деятельности
✅переросли в привлечении помощников.

❓Как перейти на другие режимы налогообложения, а главное - о ужас 🤯 что теперь делать с кассой.
❓Когда выгодно использовать агента?
❓Когда можно взять кассу в аренду?
❓А зачем иметь свой физический аппарат?

Сама когда-то была на месте «переростка», для меня был стресс 🥵
✔️как и в какой момент регистрировать ИП
✔️в какой последовательности и какие заявления подавать
✔️ну и самое ужасное касса, как теперь принимать оплаты и выдавать чеки.

Не тратьте свои нервы, просто приходите на вебинар – пригодиться и вам и вашим клиентам).

Вебинар «Самозанятость. Что делать, если стало «тесно»?» пройдет 16 июля в 18.00 МСК.

заходим на сайт https://nadezhdazai.ru/npd 👉вводим промокод САМОЗАНЯТОСТЬ 👉 получайте скидку 2️⃣🔤🔤

Если превысили 2,4 млн. то вся сумма последнего дохода не попадает под самозанятость.

Именно такого мнения придерживается ФНС🔽🔽🔽

При поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит 2,4 млн.руб., налогоплательщик утрачивает право на применение НПД с этого дня и со всей полученной суммы отчитывается по другой системе налогообложения.
Налогоплательщик не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

Что делать, чтобы не нарушить закон?
Разбить услугу на несколько частей, например, если у клиента в консультации несколько вопросов, то можно сделать несколько консультаций по каждому из них🙃

Ну а что делать дальше🧐 мы обсудим на вебинаре «Самозанятость. Что делать, если стало «тесно»?» , который пройдет 16 июля в 18.00 МСК.

Для тех кто впервые 👉 заходим на сайт https://nadezhdazai.ru/npd 👉вводим промокод САМОЗАНЯТОСТЬ 👉 получайте скидку 2️⃣🔤🔤