Электронная торговая площадка расход или не расход🤔

Принцип формирования фактических расходов на приобретение недвижимости очень мне напоминает порядок учета расходов при УСН Д-Р, когда вроде это и расход, но в расход и не примешь, не положено🤷‍♀️

Пока в выходные копалась в материальной выгоде (а я кстати нашла ✅и про созаемщиков, ✅и про ИВ, ✅и даже нужно ли ИВ использовать или просто достаточно иметь право), нашла интересное письмо.

Письмо Минфина от 12 сентября 2024 г. N 03-04-05/87113 про то что, расходы на электронные площадки не признаются фактическими расходами на приобретение недвижимости.

при налогообложении доходов от продажи квартиры расходы на сумму оплаты услуг оператору электронной торговой площадки не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Письмо улетает на курс "Налоги с недвижки" и в "Библиотеку писем".

Ну а пока вы думаете о новостройках и мат выгоде, я напоминаю - сегодня 🔤🔤🔤🔤🔤

💥А значит наша стандартная налоговая 30ти минутка💥

Что рассмотрим? На самом деле тема родилась вчера, когда я в очередной раз прочитала пост про налог на вклады🙈 вот скажу вам честно, не встретила еще ни одного верного расчета по новым правилам...

Поэтому
✅еще раз рассмотрим как считать налог на вклады сейчас
✅почему умножаем 1 млн
✅откуда и как берем ставку рефинансирования
✅как будем считать с 01.01.2025, да еще и за прошлые периоды
✅как нам это поможет платить меньше налогов

Всех жду❤️ помним, что участие онлайн бесплатное, запись 490 рублей...

PS про мат выгоду тоже много бреда встречаю, поэтому не читайте ничего кроме законов🤣

Материальная выгода будет...

...и налог будет, пока Иван не подтвердит наличие права на имущественный вычет, а сделать он это сможет
🔤 после сдачи квартиры и подписания акта приема-передачи в 2026 г.
🔤после оформления собственности, а тут как очухается

И что, он реально за 2024, 2025 и часть 2026 г. попадет на налоги😳?

Реально попадет😒

Быть материальной выгоде или не быть, вот в чем вопрос🤔

На самом деле материальной выгоде-то быть тк продажа взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной.

А вот быть ли налогу?
👇
Потому что передача автомобиля произошла в 2023 г., когда материальная выгода освобождалась от налога, а оплата в 2024 г.🤷‍♀️

И чтобы разобраться в этом вопросе, надо понимать, когда возникает доход по материальной выгоде в 2023 или 2024 г?

👉При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день приобретения товаров (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

По общему правилу днем приобретения автомобиля признается день его передачи налогоплательщику (п. 1 ст. 223 Гражданского кодекса РФ). Документальным подтверждением передачи может выступать акт приема-передачи, в котором указана дата передачи автомобиля.

❗️При этом дата оплаты, дата внесения изменений в регистрационные данные в отношении автомобиля не влияют на момент возникновения дохода в виде материальной выгоды от приобретения автомобиля.

Так что Иван выдыхает, налога не будет💥

Причем порядок определения даты фактического получения дохода разный для разных видов материальной выгоды, а вдруг заскучаем, хоть какое-то разнообразие😂

Как считать материальную выгоду по экономии на процентах🤔

08.08.2024 г. внесли поправки в пп.1 п. 2 ст. 212 НК РФ, а именно в порядок расчета материальной выгоды за пользование заемными (кредитными) средствами

Как было

превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

Как стало

превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.

Вчитались и почувствовали разницу❓

▶️Раньше ставка рефинансирования бралась на дату фактического получения дохода.
▶️Сейчас берется наименьшая ставка на 3 даты
✅дату заключения договора
✅дату заключения доп соглашения об изменении ставки
✅дату фактического дохода

👉В нашем случае
▶️дата заключения договора - 01.12.2023 – ставка рефинансирования 15%
▶️дата фактического получения дохода за октябрь – 31.10.2024 – ставка рефинансирования 21%

Значит в наших вычислениях мы используем 15%

15%*2/3=10%, что равно процентной ставке нашего займа, а значит превышения нет, материальная выгода = 0, налог = 0.

Данное новшество распространяется на доходы, полученные с 01.01.2024 г., а значит бухгалтерия должна все пересчитать за 2024 г.

❗️А вот кто будет возвращать поговорим на мастер-классе «НДФЛ с материальной выгоды. Кто попадает и как освободиться?». Хотя, кто регулярно ходит на мои 30ти минутки, они в курсе😉

Сила в законе…кто умеет читать закон, тот и сильнее.

Рефинансирование не помеха для освобождения материальной выгоды от налога, 🔤🔤 давайте вчитаемся в Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ

Установить, что доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и при условии, что такая материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Для того, чтобы попасть под это освобождение нужно рефинансировать именно в банке.

В нашем случае у Ивана возникнет материальная выгода и будет налог. Как его нужно будет считать мы рассмотрели вчера👆

А вот на эти вопросы касательно имущественного вычета ответы я дам уже на мастер-классе «НДФЛ с материальной выгоды. Кто попадает и как освободиться?»

Должна ли я получать имущ вычет в таком случае? ли просто иметь право?

Если я выберу на работе свой имущ Вычет за один год, то дальше буду платить налог с матвыгоды?

Или я могу просто иметь право и при этом не получать имущ вычет (сохранять) и каждый год подтверждать работодателю свое право, и тогда могу за весь период ипотеки не платить налог с матвыгоды?

Нужно иметь право на имущ вычет именно не этот объект или на любой?

Если два созаемщика муж и жена. Муж - работник банка, жена - нет. Если оплачивать ипотеку будет жена, то муж не получает матвыгоду и не платит налог не зависимо от наличия права на имущ вычет?

Приобрести запись мастер-класса можно на сайте https://nadezhdazai.ru/vygoda