Можно ли предоставить отпуск за свой счет в первый рабочий день сотрудника?

Может ли работник уйти отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам в первый рабочий день после выхода на новое место работы, разъяснил Минтруд России в письме от 6 марта 2025 г. № 14-6/ООГ-1158.

Отпуск без сохранения заработной платы предоставляют работникам по соглашению между работником и работодателем (ст. 128 ТК РФ).

Обязанность работодателя предоставить данный отпуск установлена работникам из числа лиц и в случаях, установленных частью второй статьи 128 ТК РФ. Например, пенсионерам или женам военнослужащих. Также отпуск за свой счет работодатель предоставляет в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников.

Поэтому если работник в первый рабочий день просит отпуск за свой счет и причина (или случай) отпуска не является обязанностью для работодателя, то предоставлять или нет данный отпуск решает работодатель.

#бератор_главнаятема

В каких случаях на ПСН платят общие налоги

ФНС дала разъяснения, когда ИП на ПСН платит налоги по другим системам налогообложения. Информация ФНС России от 19 марта 2025 г.

ИП вправе применять ПСН по видам деятельности, перечни которых устанавливают субъекты РФ, и при соблюдении ограничений по размеру дохода (60 млн руб.) и численности работников (15 человек).

ФНС в информации от 19 марта 2025 г. дала разъяснения в отношении случаев, когда ИП на ПСН платит налоги по другим системам налогообложения.

Так, по деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН или ЕСХН (п. 10 ст. 346.6, п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Если ИП не совмещает ПСН с другими спецрежимами, то с дохода вне рамок ПСН нужно заплатить НДФЛ.

Кроме того, имеется необходимость пересчитать налоги по общей системе налогообложения в таких случаях.

- При реализации коммерческой недвижимости (ст. 214.10 НК РФ). Например, ИП на патенте ведет розничную торговлю в магазинах и продает один из них. Выручку от продажи магазина необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. Доход можно уменьшить на сумму фактических расходов на приобретение недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- При продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, если он был в собственности менее 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
- Если в работе на патенте был перерыв. Например, ИП купил патент на 3 месяца, потом пропустил 2 месяца и снова взял патент. За перерыв необходимо отчитаться по общему режиму. В отсутствие дохода представляются нулевые декларации по форме 3-НДФЛ.
Получение доходов, не подпадающих под патент. Например, ИП ведет розничную торговлю, но провел несколько оптовых продаж. доходы от оптовой торговли облагаются по общему режиму (исключение – продажа оптом произведенной на ПСН продукции (письмо ФНС от 13 августа 2024 г. № СД-4-3/9211@)).
Утрата права на применение ПСН в связи с:

- превышением лимита доходов в 60 млн руб.;
- превышением допустимой численности работников (более 15 человек);
- нарушением иных условий применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

#бератор_изменения

Новая льгота по НДС в сфере ИЖС действует с 1 апреля 2025 года

Услуги подрядчиков в сфере ИЖС освобождаются от НДС с 1 апреля 2025 года. Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 283-ФЗ.

С 1 апреля 2025 года вступает в силу подпункт 23.2 пункта 3 статьи 149 НК РФ, которым освобождаются от налогообложения НДС работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2024 г. № 186-ФЗ «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».

Льгота введена Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 283-ФЗ.

Новая норма направлена на снижение стоимости объектов ИЖС и на повышение доступности возведения таких объектов для граждан.

Возможность использования счетов эскроу при строительстве юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями частных домов установлена с 1 марта 2025 года.

Примерная форма договора строительного подряда с использованием счетов эскроу утверждена приказом Минстроя от 17 января 2025 г. № 20/пр» (вступил в силу с 1 марта 2025 г.).

#бератор_изменения

Перейти с УСН на АУСН можно с любого месяца

В 2025 году действует новый порядок перехода с УСН на АУСН. Сообщение ФНС в телеграм-канале от 24 марта 2025 г.

ФНС, отвечая на вопрос ИП о переходе с УСН на АУСН, разъяснила нюансы перехода на АУСН с УСН и НПД.

С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. На АУСН с любого месяца могут перейти также самозанятые ИП. Изменения были внесены Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

О переходе на специальный налоговый режим АУСН и об отказе от применения УСН или НПД нужно уведомить налоговый орган. Например, чтобы начать применять АУСН с 1 апреля, подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта. После этого нельзя перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев.

Налог при АУСН нужно платить по итогам налогового периода. Налоговым периодом является календарный месяц (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ).

Налог при АУСН уплачивается на основании уведомления, полученного от инспекции. Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 8 ст. 12 Закона № 17-ФЗ).

Ставки налога:

- при объекте «доходы» – 8%;
- при объекте «доходы минус расходы» – 20%;
- минимальный налог – 3% от доходов.

До перехода на АУСН налоги платятся в рамках той системы налогообложения, которую ИП применял до перехода.

Что касается фиксированных страховых взносов, то ИП, переходящий на АУСН с УСН, обязан их заплатить за тот период, когда применял УСН, пропорционально стоимости годового совокупного фиксированного тарифа.

После перехода на АУСН страховые взносы не платятся.

#бератор_изменения

Можно ли при расследовании НС запросить в медучреждении заключение без согласия работника

При расследовании несчастного случая работодатель вправе запросить без согласия работника медицинское заключение в медучреждении. Письмо Минтруда России от 4 марта 2025 г. № 15-3/ООГ-447, письмо Минздрава от 7 марта 2025 №15-5/3015947-6049.

Несчастные случаи с работниками работодатель обязан расследовать.

Предоставление сведений, составляющих врачебную тайну, без согласия гражданина или его законного представителя разрешено в том числе в целях расследования несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.

Так установлено пунктом 7 части 4 статьи 13 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

Минтруд России отметил, что трудовым законодательством закреплена обязанность работодателя при проведении расследования несчастного случая обеспечить направление запроса в соответствующую медорганизацию о предоставлении медицинского заключения.

Минздрав подтвердил, для получения медзаключения согласие работника не нужно.

#бератор_изменения

Почему вам нужен бератор в 2025 году ⁉️

📚 В бераторе содержится вся актуальная информация на 2025 год, которая вам нужна для работы. С бератором вы сэкономите до 50% своего рабочего времени, сохраните свои деньги и нервы. 👇

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бератор_акция

Для снятия вычетов и расходов из-за визуального несовпадения подписи на документах нужна экспертиза

Визуальное несоответствие подписей на документах не может быть основанием для налоговых доначислений, если почерковедческая экспертиза не подтвердила подписание документов неуполномоченным лицом. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12 марта 2025 г. № Ф08-783/2025 по делу № А53-35575/2023.

В ходе проверки ИФНС сравнила подписи руководителя организации в договоре, счете-фактуре, акте КС-2 и справке КС-3 с образцами, которые хранились в регистрационном деле компании. По мнению инспекторов, подписи визуально не совпадали, что может означать подписание документов неустановленным лицом. Это является основанием для отказа в применении вычетов по НДС и снятия расходов.

Суд не согласился. Визуальное сопоставление подписей носит исключительно предположительный характер, поэтому не может быть основанием для налоговых доначислений. Сомнения в части фальсификации подписи могут разрешаться только в рамках почерковедческой экспертизы.

#бератор_изменения

У сотрудника на срочном договоре нет особых норм для работы в выходные

Можно ли привлечь к работе в выходной день работника, принятого по срочному трудовому договору, разъяснил Минтруд России в письме от 7 марта 2025 г. № 14-6/ООГ-1218.

Согласно статье 113 ТК РФ, привлекать работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни можно только с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа. Исключение, когда согласия работников не нужны, установлены для чрезвычайных ситуаций.

Для временных работников, т.е. работающих по срочному трудовому, отдельных положений в статье 113 Трудового кодекса нет. Поэтому его также можно привлечь к работе в выходные только с согласия.

Соответственно, и оплачивать данную работу нужно в общем порядке по статье 153 ТК РФ. То есть либо в двойном размере, либо отдых. Если до увольнения работник-срочник не успеет отгулять положенные дни, то нужно компенсировать их при увольнении.

#бератор_изменения

Условия, при которых взаимозачет состоится

Суд перечислил правила проведения зачета по договорам, соблюдение которых обеспечит прекращение взаимных обязательств. Постановление АС Северо-Западного округа от 17 марта 2025 г. № Ф07-1725/2025 по делу № А56-18576/2024.

Обязательства должника по договору могут прекращаться не только исполнением (передачей денег, товара, работы или услуги), но и зачетом (ст. 410 ГК РФ).

Чтобы зачет состоялся, должны выполняться следующие условия:

- предъявляемые к зачету требования должны реально существовать;
- требования должны носить встречный характер, то есть кредитор по одному требованию должен быть должником по другому требованию;
- требования должны быть однородными, то есть иметь один и тот же предмет, например, уплата денег (при этом основания их возникновения могут различаться);
- к моменту проведения зачета должен наступить срок реализации того встречного требования, которое предъявляется к зачету.

При соблюдении этих условий зачет повлечет те же последствия, что и обычное исполнение, т. е. приведет к прекращению соответствующих обязательств.

#бератор_изменения

Можно ли с совместителя требовать заявления об отсутствии других работ по совместительству

Работник, который устраивается на работу по совместительству, не обязан писать заявление об отсутствии других мест работы по совместительству. Письмо Роструда России от 20 марта 2025 г. № ПГ/03962-6-1

Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день (ст. 282 ТК РФ). В свободные от основной работы дни совместитель может работать полный рабочий день или смену.

А статья 283 ТК РФ устанавливает, что при приеме на работу по совместительству работодатель имеет право потребовать от работника документ об образовании или о квалификации, а при приеме на работу с вредными и опасными условиями труда – справку о характере и условиях труда по основному месту работы.

Других требований нет. Поэтому работник при трудоустройстве не обязан писать заявление о том, что он не оформлен в других местах по совместительству.

Читайте также: Нужно ли согласие основного работодателя

#бератор_изменения

Возникает ли обязанность у курьеров проходить предрейсовые медосмотры?

Нужно ли проходить обязательный предрейсовый медосмотр курьерам, которые доставляют товары на служебном транспорте, разъяснил Роструд России в письме от 21 марта 2025 г. № ПГ/04365-6-1.

Работники, которые работают в должности водителя, должны проходить медицинские осмотры.

Обязательные предрейсовые медицинские осмотры проводятся в течение всего времени работы лица в качестве водителя транспортного средства, за которыми закреплены оперативно-служебные транспортные средства для выполнения служебных обязанностей, а также водителей, управляющих транспортными средствами, выезжающими по вызову экстренных оперативных служб.

Водитель ТС – это лицо, управляющее транспортным средством, при этом транспортное средство – это устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования. Так установлено статьей 23 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».

Роструд России отмечает, что работникам, занимающим должности курьеров, не нужно проводить обязательные предрейсовые медицинские осмотры.

#бератор_изменения

Когда услуги по транспортировке ТКО облагаются НДС

Минфин ответил на вопрос, когда услуги по транспортировке ТКО должны облагаться НДС в общем порядке. Письмо от 27 февраля 2025 г. № 03-07-07/19342.

Услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО), которые оказывают региональные операторы, освобождены от НДС на основании подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Эта норма не распространяется на услуги по транспортировке ТКО, которые оказывает иная организация или ИП по договору с региональным оператором. В этом случае НДС со стоимости услуги по транспортировке ТКО нужно исчислить в общем порядке.

#бератор_изменения

Какие изменения важно учесть при сдаче РСВ за первый квартал 2025 года

Расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года нужно представить по новой форме. Поправки в форму внесены еще в 2024 году, но вступили в силу они только с отчета за первый квартал.

#бератор_главнаятема

Два варианта начисления НДС при реализации медизделий

НДС при реализации медизделий может начисляться по ставке 10% или не начисляться совсем. Письмо Минфина от 10 октября 2024 г. № 03-07-07/98254.

При реализации на территории РФ медицинских изделий может применяться ставка НДС 10 % или освобождение от НДС,

Минфин напомнил, в каком случае применяется льготная ставка НДС, а когда освобождение от налога.

Так, согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 164 НК РФ, ставка НДС 10 % применяется при реализации медицинских изделий, если код товара по ОКПД2 есть в Перечне медицинских товаров, утв. постановлением Правительства России от 15 сентября 2008 г. № 688.

Освобождение от НДС при реализации медизделий на территории России по подпункту 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ) действует при соблюдении следующих условий:

- изделие включено в Перечень (утв. постановлением Правительства от 30 сентября 2015 г. № 1042). Одновременно наименование, код по ОКПД2 и код по ТН ВЭД ЕАЭС должны соответствовать наименованию и кодам в указанном перечне;
- на изделие из раздела 1 Перечня есть регистрационное удостоверение.

#бератор_изменения

Законодатели сохранили размер минимальной доплаты за работу в ночное время

С 1 сентября 2025 года минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время будет регулировать новый документ. При этом сам размер минимальной доплаты не изменили. Постановление Правительства РФ от 4 апреля 2025 г. № 436.

Размер доплаты за работу в ночное время устанавливается коллективным трудовым договором. Размер доплаты не может быть ниже, чем он установлен законодательно.

До 1 сентября 2025 года действует постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554.

Им установлено, что минимальная доплата за работу в ночное время составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Данный минимум продолжает действовать и после 1 сентября 2025 года. Правительство РФ от 4 апреля 2025 г. № 436 переутвердило данный размер на новый период о 1 сентября 2031 года.

#бератор_изменения

Когда работнику нельзя отказать в отпуске за свой счет: в ст. 128 ТК РФ внесены поправки

В статью 128 Трудового кодекса внесены дополнения. А именно, дополнен перечень работников, которым нельзя отказывать в отпуске за свой счет. Федеральный закон от 7 апреля 2025 г. № 64-ФЗ.

Ст. 128 ТК РФ устанавливает перечень работников, которым работодатель не вправе отказывать в отпуске за свой счет.

Федеральный закон от 7 апреля 2025 г. № 64-ФЗ внес две поправки.

Во-первых, уточнено, что 14 календарных дней положено не только родителям и супругам погибших или умерших военнослужащих, но и их детям, в т.ч. совершеннолетним.

Во-вторых, 35 календарных дней в году для ухода предоставили родителям, супругам и детям (в т.ч. совершеннолетним) военнослужащим и служащим в органах, получивших увечье, контузию или ранение при прохождении военной службы.

В обоих случаях в перечень, имеющих соответствующее право на отпуск, включены:

- граждане, заключившие контракт о военной службе,

- сотрудники ОВД,

- сотрудники федеральной противопожарной службы,

- сотрудники таможенных органов,

- сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения,

- сотрудники, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ.

#бератор_изменения

Что меняется в представлении и форме единой упрощенной налоговой декларации

В связи с поправками, внесенными в статью 80 НК РФ Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, подготовлена новая форма единой упрощенной налоговой декларации.

Проект приказа ФНС опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Он также содержит порядок заполнения и электронный формат декларации.

Единую упрощенную декларацию сдают налогоплательщики одного или нескольких налогов, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения.

Что важно, до 2025 года единую упрощенную налоговую декларацию сдавали ежеквартально. Теперь это нужно будет делать один раз после того, как компания перестала вести деятельность и прекратилось движение по ее счетам.

Изменения обусловлены поправками, внесенными в статью 80 НК РФ Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

Из обновленной формы декларации исключены в связи с отсутствием необходимости реквизиты:

«Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (код по ОКАТО)»;
«Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)»;
«Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;
«Номер квартала».

Из раздела «Налоги, по которым представляется налоговая декларация» исключен реквизит «Налоговый (отчетный) период» по налогу на прибыль организаций, единому сельскохозяйственному налогу, налогу при упрощенной системе налогообложения - в связи с избыточностью таких сведений

В форму декларации введены новые реквизиты:

- «Дата последней операции, в результате которой происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации)»;
- «Признак представления налоговой декларации».

#бератор_изменения

Может ли комитент учитывать расходы комиссионера

Расходы комиссионера, которые он понес в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, комитент вправе учитывать в составе расходов при определенных условиях. Письмо Минфина от 11 февраля 2025 г. № 03-03-06/1/11702.

Согласно статье 1001 ГК РФ комитент обязан наряду с уплатой комиссионного вознаграждения возместить комиссионеру суммы, которые он израсходовал на исполнение комиссионного поручения. Такие расходы для комитента признаются обоснованными.

Расходы комиссионера, которые он произвел в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, комитент вправе учитывать в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Комитент вправе включить расходы комиссионера в состав прочих расходов как расходы в виде комиссионных сборов и иных подобных расходов – это расходы, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Для этого должны выполняться следующие условия:

- сведения о расходах отражены в отчете комиссионера;
- комитент возмещает расходы комиссионеру;
- у комитента в наличии первичные документы, подтверждающие произведенные комиссионером расходы.

#бератор_изменения

Оплата простоя водителя, попавшего в ДТП, зависит от наличия вины

Как нужно оплачивать простой водителю, который попал в ДТП на служебной машине, разъяснил Роструд России в письме от 18 марта 2025 г. № ПГ/03658-6-1.

В данном случае «работают» общие правила статьи 152 Трудового кодекса. Оплата простоя зависит от того, кто признан виновным в таком простое.

Так, время простоя по вине работника не оплачивается. Если же простой произошел по причинам, которые не зависят от работодателя и работника, то оплата производится в размере не менее двух третей тарифной ставки или оклада, которые рассчитываются пропорционально времени простоя.

Значит, если водитель попал в ДТП и его вины в ДПТ нет, то работодатель должен оплатить 2/3 оклада. В данном случае простой вводят на время ремонта служебной машины.

Должен ли работник во время этого простоя приходить на работу? Работодатель решает сам. Роструд отмечает, поскольку период простоя относится к рабочему времени, работник не может использовать его по своему усмотрению и покидать рабочее место самовольно.

Подробности по теме читайте: Оплата труда при простое

#бератор_изменения

Категория «работодатель» определяется по законам РФ: что значит для иностранца?

Как принять на работу гражданина Республики Беларусь, проживающего в РФ, если он работает дистанционно в белорусской организации, разъяснила ГИТ в письме от 21 марта 2025 г. № 77/ТЗ/1777/10-4760-25-СП.

Вопрос в том, как оформить такого работника: только по совместительству или на основное место работы.

ГИТ отмечает, что наличие между сотрудником и его белорусским работодателем трудовых отношений не означает, что у гражданина есть другая работа и другой работодатель.

Категория «работодатель» определяется в соответствии с российским, а не белорусским законодательством (ч. 4 ст. 20 ТК, п. 5 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Таким образом, принять на работу по совместительству гражданина Республики Беларусь нельзя, так как у сотрудника нет основного места работы в той трактовке, которую дает российское законодательство. Первое место работы в России будет для сотрудника основным.

#бератор_изменения